企业财务报表分析

财务工作情况报告

　　一、市办下达指标完成情况

　　1、各项存款余额223350万元，较年初净增22325万元，增幅为11.1%，占市办分配年计划21000万元的106.31%。

　　2、不良贷款余额元，较年初净下降8974万元，不良贷款占比为%，较年初净下降15%，占市办分配年计划13000万元的69%。

　　3、利息收入增幅为2.33%。贷款收息率为1.52%，低于市办分配年计划1.78个百分点。

　　4、综合费用率为28.67%，超市办分配年计划0.84个百分点。

　　5、帐面利润。

　　二、财务管理工作总结

　　1、认真测算财务收支计划，合理制定经营目标

　　年初，本着“效益优先”的指导思想，在结合我市上年度财务收支的基础上，二月份对各社反复进行算帐，合理设定各项财务指标，编制了《市农村信用社年度财务收支编制方案》、《市农村信用社年度收息、利润任务分配表》，为各社明确了经营方向和责任目标。

　　2、深化财务管理，规范财务行为，最大限度增收节支

　　(1)根据上年财务开支双重管理的经验，结合今年改革的实际情况，深化“总量控制，效益优先，以收定支，超额审批，超限停支，财务公开，***理财”的财务管理办法，将今年的各项财务指标细化到月，层层落实，逐月控制考核，并及时下发了《市农村信用社年专项费用限额明细表》，为今年利润计划的顺利实现奠定基矗

　　(2)为了规范财务开支行为，及时制定下发了《市农村信用社财务管理办法》，详细规范了财务开支的范围、标准、审批权限、程序、违规的处罚等，建立健全了财务审批领导小组，对于大额费用开支实行事前申报，上会研究，公开竞价的管理办法。3月份，首次对各社配置的14台传真机公开竞价，每台较市场价少382元;5月份，对城西、城关等社购置打印机、点钞机公开竞价，每台较市场价分别少330元、200元;6月份对购置的35组档案柜公开竞价，每组较市场价少60元;8月份对购置的5台电脑进行竞价购买，每台较市场价少200元左右，三项公开竞价购买减少费用支出10526元。2月末对全市亏损社的17辆汽车进行封存变卖，并对各社需保留的车辆进行百公里耗油限定和集中指定厂家修理的管理办法，3至9月份全市钞币运送费较去年同期少支出26万元。

对某公司财务的调查报告

　　(一)调查的内容

　　我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括1、财务人员设置情况，包括：

　　1、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管.

　　2、人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等。

　　3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。

　　4、成本核算是否准确、真实。5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致。

　　(二)调查的结果

　　在调查年销售额300万元以下的50户中小企业中，

　　1、岗位设置不全，或不规范的40户，占调查户数的80%

　　2、账册设置齐全32户，占调查户数的64%；记载及时，或基本及时的20户，占调查户的40%；帐实相符5户，占调查户数的10%

　　3、成本核算准确、真实的15户，占调查户数的30%

　　4、盘存主要原材料、成产品、现金与账面相不一致45户，占调查户数的90%.通过这次调查，发现有90%以上的中小企业纳税人在财务上存在问题。

　　二、调查结果的分析

　　调查的结果是令人吃惊的，是什么原因造成这样的结果的

　　一是随着经济的迅猛发展，投资主体呈现多元化态势。部分纳税人产生了重生产经营管理，轻财务核算；重营销队伍建设，轻财务人员培训。少数纳税人文化层次和现代经营管理理念欠佳，不能按照《征管法》和税务机关的要求建账，主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的记账只是形式主义，为了应付税务机关。

　　二是财务人员、办税人员素质参差不齐，由于新办企业不断增加财务人员紧缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论知识，就是少实践经验；更主要的原因是企业是老板，工资由老板发，不听老板的就被炒鱿鱼，所以会计只能根据老板提供的票据“做账”、“圆账”。

　　三是税务部门管理不到位。税务部门特别是管理部门由于工作的千头万绪，疏于对纳税人的财务管理，不能按照征管法的要求加强税收征管，部分税务人员工作责任心不强，遇到问题不是很好地对照法律法规的要求加以整改，而是回避矛盾，将纳税人存在的问题私自消化。在系统内部，对税务人员的执法责任追究重于书面与形式，没有得到很好的落实，税务人员思想上产生麻痹，得过且过的观点左右了少数人的执法行为。

　　四是现行法律法规对纳税人未按规定建账的处罚较轻。对纳税人未按规定建账的处罚，征管法第六十条第二项规定，纳税人未按规定设置账簿、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。如纳税人偷税数额较大，而故意销毁或隐慝账簿凭证的，税务机关最多也只能给予纳税人罚款一万元。

　　五是现行财税法规对财务不健全缺少切实的、有效的、统一的界定方法。有的条文只是把“账证不全”、“不能准确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”笼统的称作财务不健全，但具体的什么叫做“账证不全”、什么叫“不能准确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”没有完整的、清楚的、统一的，操作性强的量化的标准，计算的规范尺度，“不全”、“不能准确”应达到的程度是什么，让人感到模糊不清，财务状况是否健全难以界定且费时费力，税务管理人员无法把握财务不健全的“度”，客观上造成税务人员疏于对这类问题的管理。

　　三、加强管理的思考

　　切实加强中小企业纳税人会计核算与账册管理促进中小企业健康发展已迫在眉睫，经过思考，笔者认为要做好以下几个方面的工作：

　　一是加强税法宣传。坚持日常宣传与宣传月宣传相结合，进一步提高全体公民的税法意识，使广大公民牢固树立依法纳税、诚信纳税和偷税漏税违法的观念，让纳税人心中有“税”，明白“诚信纳税”与“诚信做人”一样重要，明白“诚信纳税”与“商誉”一样的有价值。在日常工作中，有针对性地进行税法宣传，通过会计例会、业余税校等阵地进行经常性税法宣传，通过纳税评估、涉税事项调查等进行专项辅导，促进涉税专业人员专业知识提高。通过税法宣传教育，使中小企业业主明白从“诚信做帐”开始“依法诚信纳税”。

　　二是强化办税人员的培训管理。办税人员是联系税务机关与纳税人的桥梁，是税法宣传声音的传播者，是决定征管质量高低的重要因素。因此，应以办税人员管理为突破口，实现诚信做账意识的增强。

　　1、建立办税人员档案，成立办税人员协会，明确分片办税负责人，通过自律组织，交流工作体会，提高业务。

　　2、加大管理力度，坚持办税人员例会制和考核制，定期进行活动，宣传税收政策法规和税收征管工作要求。建立《办税人员考核登记簿》，重点考核财务核算水平、日常工作能力、工作业绩，通过日常征管、纳税评估、涉税调查来综合评价。

　　三是严把认定关。税务认定中涉及到对账册、凭证管理的有一般纳税人预认定、正式认定、年检和所得税征收方式鉴定等，在各种认定、年检、鉴定中，要严格把关，不能迁就，严格执行有关规定，不符合规定不能让其过关。

　　四是减少责任区人员“不务正业”的时间。税务部门的绝大部分工作都会落实到基层管理分局，责任区的管理人员更千头万绪，经常要应付各种学习、考试、检查，不断要写小结、写心得、写信息、报报表，不但要管理、评估更要搞创建，每月到责任区巡查的时间一般不超过5个工作日。因此上级部门必须保证基层管理人员到责任区的时间，每月最好不少于12个工作日。

　　五是加大评税、稽查力度。纳税评估是管理的重要方面，在评估中发现账外经营、做假账一定要移交稽查部门处理；在稽查中发现做假账故意偷税的建议处于二倍以上罚款。

　　总之，切实加强中小企业纳税人会计核算与账册管理已迫在眉睫，但谁也不能指望一夜之间有个多大的变化，要有一个循序渐进的过程，要分三步走：

　　第一步是“全”，就是要求纳税人设置全总账、出纳、保管岗位，设置全相应账册；

　　第二步是“实”，就是要求纳税人如实、全面记账；

　　第三是“规范”，就是要求纳税人按照法律、法规的规定进行记账。在做好以上五项工作，经过这三个步骤后，中小企业纳税人财务状况一定会有质的变化。

2017上半年财务总结

　　XX年是省公司和市公司全面实施“三型二化一强”，“一保二创三提高”发展战略的第一年，财务科全体成员明确目标、振奋精神、扎实工作，以提高经济效益、改善财务状况为主线，以清产核资、实行《企业会计制度》、利用审计成果为支撑，全面提升财务管理水平，为公司改革发展服务。时间过去了一半，我们在资产经营目标、加强成本管理、规范财务行为等方面做了大量工作，具体情况一、经营目标完成情况1-6月主要经济指标完成情况表单位:万千瓦时、万元项目全年计划数全年实际数上年同期数占全年计划%比同期增减率供电量173008147.057171.3847.09%13.61%售电量153127236.686318.2847.26%14.54%线损率11.4911.1711.90-0.32-6.07%不含税均价424.11427.11416.203.002.62%不含税收入64943090.832629.6947.60%17.54%总成本22451196.19748.0753.28%59.90%

　　二、做好清产核资实施工作按照省公司统一部署，公司系统清产核资工作于去年年底全面展开，经过全科人员加班加点、任劳任怨的努力，上报、审核阶段也已告一段落。我们在清产核资的基础上，针对清产核资工作中暴露出来的企业管理方面存在的问题，认真分析，总结经验，提出相关的整改措施。三、做好工程财务管理工作按照省公司要求，做好农网工程回头看工作，对农网工程资金进行清算，为这项德政工程画上圆满问号。及时向上级单位申请下拨县城网工程资金，保证县城网建设的资金需要。四、完善大财务管理工作在全公司范围内开展收支两条线财务管理工作，取消站所主业在当地的银行存款帐户，由公司财务科直接到当地银行开设电费收入存款专用帐户，坚决不允许有任何理由坐支、垫支现象出现，电费实行专户存储，任何单位和个人不得挪用，对严重违规违纪的单位和个人通报批评，不断提高广大干部和财务人员法制观念，规范财务基础工作。另外今年七月份，远光网络版财务程序正式投入运行，使我公司财务工作得到了稳定、健康、有序发展。五、搞好成本控制、电费回收和资金上交工作。在全社会经济下滑情况下，我们加大了成本控制、增供扩销力度，采用多途径、多手段地搞好电费回收工作。使我局电费回收、资金上交工作继续保持双结零。面临的问题：为了进一步加强基层站所财务管理和电费核算工作，全面推进收支两条线的贯彻执行，防范经营财务风险，真实反映用户欠费，省公司要求电费核算直接纳入财务科，根据实际工作量，财务科急需再配备1-2名财务人员，才能把省公司的工作要求落到实处。另外，自从农网改造工程启动后，财务科由于人员紧张，仅仅只能应付日常工作，对基层财务工作没有时间和精力进行全面检查，目前基层站所的财务状况究竟如何，我们自已心里也没有底。XX年下半年财务工作打算：XX年4季度财务工作安排1、按省公司两个文件精神要求，规范农村低压电网维护费使用和基层站所财务与电费核算工作已迫在眉捷。根据实际工作需要，须尽快落实人员。2、继续做好农网改造工程回头看整改工作，为迎接外部审计工作奠定良好基础。3、搞好县城网改造工程的材料和基础资料的收集、汇总、核对、清算工作，为决算和结算打好基础。4、做好物价检查的接待工作。5、正确使用资金分配，做好成本控制、核算和分析工作，为XX年决算做准备。（决算前科技开发费10万、保险公司理偿0.9万、大修非标117万必须用完，而管理费用截止9月已超全年预算58万。）6、为了做好电费回收和资金上交工作，需在各专业银行开设收入账户。7、搞好各项往来帐户的清理工作，做到及时清理。***公司财务科

　　XX年*月8日

财务情况报告

　　安徽盛世天源国际养生文化集团

　　第一部分集团整体情况

　　一、资产负债状况

　　1、截止到本月底，资产总额82902万元，其中：流动资产58293万元，长期投资4200万元，固定资产12717万元，无形资产7692万元;负债总额79480万元，其中：流动负债54300万元，长期负债25180万元;所有者权益3422万元，其中：实收资本20000元，未分配利润-16578万元。

　　2、期末货币资金1845万元，其中：监管户1047万元、保证金户716万元，可用资金82万元。

　　二、经营情况

　　1、商品房预售收入情况：

　　本月收到预售房款收入106万元，本年累计收到预售房款收入18809万元。

　　2、2018年1-12月各公司收支情况汇总表

　　公司名称总收入总成本费用盈亏数备注盛世天源789.304,323.40-3,534.10天悦湾公司2,687.333,946.39-1,259.06文体公司76.10209.40-133.30收入包括社保补贴53.3万元，支出包括贫困户工资。地热公司-155.40-155.40人之初酒店公司26.90251.70-224.80天悦湾旅行社公司42.1039.302.80禅宗之路公司2.6748.76-46.09大健康公司26.5291.79-65.27合计：3,650.929,066.14-5,415.22

　　3、纳税情况汇总表

　　2018年1-12月集团内各个公司纳税合计2076万元，历年累计入库税金5411.81万元。本年纳税具体情况如下：

　　税种盛世天源天悦湾慧可居地热大健康禅宗之路隽娅人之初文体合计增值税70.3855.2840.65--0.761.89--168.96预缴增值税787.10--------787.10城建税41.791.472.63--0.040.09--46.02教育费附加41.791.472.63--0.020.02--45.93水利基金9.140.501.25---0.01--10.90印花税7.05-0.10---0.01--7.16企业所得税356.63-----0.01--356.64房产税-129.34-------129.34土地使用税52.5922.83-------75.42契税----------个人所得税10.445.50-0.040.471.380.260.080.0918.26土地增值税402.84--------402.84资源税---27.46-----27.46合计1,779.75216.3947.2627.500.472.202.290.080.092,076.03

　　三、银行借款情况

　　截止2018年12月底，集团公司存量银行贷款3.063亿元，其中一年期流动资金贷款5450万元（其中盛世天源1500万元、天悦湾3950万元），长期借款2.518亿元（其中：进出口银行1.88亿元、农商行银团贷款0.468亿元、国开行1200万元、贫困户入股资金500万元）。

　　截止2018年12月底，向小贷公司借入临时周转资金1500万元，向张扬个人借入临时周转资金100万元。

　　平均月利息总计164万元。

　　四、天悦湾公司经营性应收账款情况

　　截止2018年12月底，天悦湾公司经营性应收账款合计350万元。其中合作方旅行社及网络欠款195万元，因包括应当返利部分没有结算，预计扣除返利后能收回现金100万元，目前正在督促销售员对接结算和催收；其余155万元为岳西本地企事业单位和政府部门签单挂账，最大户是家有喜事公司7.5万元、其次岳西党校7.4万元，均在正常跟单结算催收。

　　五、商品房未售和已售款项未收回情况

　　1、风情小镇1-5号楼已售117套，未收款484万元；水云涧已售566套，未收款542万元；天悦域荣已售393套，未收款211万元。合计未收款1237万元。

　　2、风情小镇1-6号楼存量房16套，按备案价计算销售额2458万元；水云涧（含12号楼商铺）存量房96套销售额5081万元；天悦域荣存量房3套销售额152万元。合计7691万元。

　　3、天悦域荣地下车位250个，销售额1500万元。目前已经销售91户，收款676.5万元。

　　第二部分安徽盛世天源国际养生文化发展有限公司财务情况

　　一、资产状况

　　1、截止到本月底，资产总额80891万元，其中：流动资产58222万元，长期投资17815万元，固定资产111万元，无形资产4743万元;负债总额73556万元，其中：流动负债48376元，长期负债25180万元;所有者权益7335万元，其中：实收资本20000元，未分配利润-12665万元。

　　2、期末货币资金1845万元，其中：监管户1047万元、保证金户716万元，可用资金82万元。

　　二、经营情况

　　1、商品房预售收入情况：本月收到预售房款收入106万元，本年累计收到预售房款收入18809万元。

　　2、本期收入支出利润情况：

　　本月总收入734.4万元，成本费用总支出1087.0万元，实现利润-227.8万元；本年累计总收入789.3万元，成本费用总支出4323.4万元，实现利润-3354.1万元。具体情况如下：

　　（1）、收入情况

　　本月实现收入734.4万元，其中：主营业务收入729.0万元（本月确认商品房销售收入729.0万元），其他业务收入0.3万元，营业外收入5.1万元；本年累计实现收入789.3万元，其中：主营业务收入729.0万元（本月确认商品房销售收入729.0万元），其他业务收入26.9万元，投资收益180.0万元，营业外收入33.4万元。

　　（2）、成本费用情况

　　本月成本费用总额1087.0万元，其中主营业务成本603.5万元，营业费用50.2万元，管理费用58.4万元，财务费用344.9万元，营业外支出30.0万元；本年成本费用累计4323.4万元，其中主营业务成本603.5万元，营业费用735.2万元，管理费用760.1万元，财务费用1878.4万元，营业外支出346.2万元。

　　3、税金情况

　　本月入库税金16.2万元，本年累计入库税金1779.7万元。其中：增值税857万元，企业所得税357万元，土地增值税403万元，其他税费162.7万元。

　　第三部分安徽天悦湾旅游开发有限公司财务情况

　　一、资产状况

　　1、截止到本月底，资产总额15074万元，其中：流动资产875万元，长期股权投资80万，固定资产11727万元，无形资产及其它资产2392万元;负债总额4887万元,其中银行借款3950万元;所有者权益10187万元,其中:实收资本200万元,资本公积12735万元，未分配利润-2748万元.

　　2、期末货币资金40万元。

　　二、经营情况

　　1、收入情况：

　　本月实现销售收入（含税）296.4万元，其中客房137.5万元，餐饮73.4万元，温泉78.4万元，隽亚7.1万元。去年12月实现销售收入（含税）290.8万元，其中客房125.9万元，餐饮53.4万元，温泉108.0万元，隽亚3.5万元。

　　1-12月累计实现销售收入（含税）2886.6万元，其中客房1150.2万元，餐饮794.6万元，温泉873.3万元，隽亚68.5万元。去年1-12月累计实现销售收入（含税）2875.0万元，其中客房1097.0万元，餐饮791.1万元，温泉946.9万元，隽亚40.1万元。

　　2、GOP利润情况：

　　本月客房部实现毛利80.1万元，餐饮部实现毛利8.1万元，温泉部实现毛利41.5万元，隽亚实现毛利1.3万元，合计131.0万元，除去后勤部门费用39.8万元，实现GOP利润为91.2万元；去年12月客房部实现毛利80.2万元，餐饮部实现毛利-11.3万元，温泉部实现毛利62.1万元，隽亚实现毛利-0.7万元，合计100.3万元，除去后勤部门费用44.1万元，GOP利润为56.2万元。

　　1-12月客房部实现毛利607.5万元，餐饮部实现毛利-3.1万元，温泉部实现毛利396.1万元，隽亚部实现毛利3.6万元，合计毛利1004.1万元，除去后勤部门费用644.5万元，GOP利润为359.6万元；去年1-12月客房部实现毛利680.5万元，餐饮部实现毛利24.1万元，温泉部实现毛利494.4万元，隽亚部实现毛利-1.8万元，合计毛利1197.2万元，除去后勤部门费用726.4万元，GOP利润为470.7万元。

　　2、按照会计准则计算的利润：

　　本年gop利润359.6万元，减去折旧和利息等，财务报表本年1-12利润-1259.1万元。

　　3、税金情况

　　本年1-12月份天悦湾公司入库税金216万元（其中房产土地税152.2万元），慧可居分公司入库税金47万元，合计入库税金263万元。

企业财务自查报告

　　一、专项活动组织与开展情况

　　根据深圳证监局深证局发[2012]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》文件的要求，并以本公司于2012

　　年4月14日制定了《财务会计基础工作专项活动的工作方案》为指导，本公司于2012年4月14日至2012年5月18日对公司财务会计基础建设情况进行了全面自查，发现了公司存在的问题，并对问题提出整改措施，同时设定了整改时间和整改责任人。

　　二、自查的内容与方法

　　本次专项活动是根据《深圳证券交易所创业版股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、

　　《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定，整个自查的内容主要包括岗位设置、科目设置、单位相关财务制度设计、外来发票的规范、自制凭证的规范、会计摘要的规范、会计凭证的填制、会计业务的规范、各项资产的盘点、应收账款的核对、账龄分析、凭证的装订、账表的处理等。自查的方法包括实地检查和穿行测试相结合等方法。

　　三、自查发现的问题

　　通过对照《深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和《深圳辖区上市公司财务会计基础工作存在的常见问题》经过全面自查，现将自查情况逐项列示如下：

　　1、财务人员和机构设置基本情况

　　1.1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况

　　自查中发现公司总经理兼任主管会计工作负责人的工作，因总经理负责整个公司的全面经营管理，时间精力有限，且受财务会计专业技能限制，公司拟变更主管会计工作负责人及会计机构负责人，变更后总经理不再兼任主管会计工作负责人，由原会计机构负责人变更为主管会计工作负责人，由财务部财务经理担任会计机构负责人。因财务部财务经理目前还在试用阶段，待试用期结束后由财务部与人事行政部门进行综合考核符合任职条件后，由财务部提交申请，公司总经理批复报董事会审议通过。此事项在整改期结束之前（2012年10月31日）变更完成。

　　1.2会计人员岗位设置情况

　　自查中发现，公司财务部共计设置六名财务人员，设财务总监一名，财务经理一名，会计三名，出纳一名，所有财务人员均有《会计从业资格证》，并具备相应的必要的专业知识和专业技能。公司于2012年10月制定会计人员的工作岗位定期轮换制度，未发现有不规范事项。

　　1.3会计人员专业培训情况

　　自查中发现公司会计人员有定期和不定期参加新会计准则、所得税汇算清缴、软件企业税收优惠政策、扶持企业优惠政策、研发费用加计扣除等外部和内部的相关专题的培训和讲座；2012年企业所得税汇算清缴培训，外培3小时，

　　税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加；2012年软件企业税收优惠政策培训，外培2.5小时，税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加；2012年企业所得税汇算清缴注意事项培训，外培3小时，总账会计黄杨梅参加；2012年深圳市扶持企

　　业优惠政策讲座，外培3小时，总账会计黄杨梅和财务总监黎燕红参加；2012

　　年研发费用加计扣除事项专项培训，外培2.5小时，税务会计梁秀妮参加；2012

　　年4月公司全体财务人员黎燕红、梁秀妮、黄杨梅、朱丹平、徐卓峙、刘飞华参加财务会计基础工作规范企业内部培训，内培4小时；公司制定《员工培训管理办法》，财务部会计人员遵照执行，公司对会计人员年审费用予以报销。未发现有不规范事项。

保利地产财务报表分析—开题报告

　　继续教育学院

　　经、管、文类本科毕业论文开题报告

　　论文题目保利地产财务报表分析

　　专业会计

　　班级082081

　　学号022

　　学生毛斯佳

　　日期2011.08.24

　　一、研究目的和意义：财务分析是以财务报表和其他信息资料为依据，采用专门的技术与方法评价企业过去和现在的财务质量、财务业绩及变动，揭示企业面临的风险，分析企业未来的发展前景，为信息使用者的决策提供依据。一般认为，财务分析最早产生于美国，是美国工业大发展的产物。在美国工业大发展前，企业规模较小，银行根据个人信用贷款。然而，随着经济的发展，银行不能根据个人的信用给企业贷款，这样银行就更关心企业的财务状况，关心企业是否有续借能力。19世纪末和20世纪初，美国银行对于申请贷款的企业要求提供其资产负债表。随后，国银行家亚历山大·沃尔（A1exanderWall）首开财务报表分析和评价的先河，创立了比率分析体系。到了20世纪20年代，随着资本市场的形成，财务分析由主要为贷款银行服务扩展到为投资人服务。在这样的背景下，实施对与社会经济和社会发展有着十分密切的关系的房地产行业进行财务管理的研究就变得十分有必要。它不仅是关系国家经济安全的战略大问题，而且与人们的日常生活、社会稳定密切相关。本文以保利地产为例就目前我国房地产行业进行财务分析。二、课题的研究现状和发展趋势：侯春慧（2005）在《房地产投资财务分析及其评价指标》一文中阐述了房地产投资财务分析的目标及方法房地产企业财务分析是指根据政府现行财税制度、价格体系和有关法律、法规,计算、分析房地产投资项目直接发生的财务收益和费用等内容,从项目(企业)角度,考察项目的盈利能力、清偿能力等。王文平（2010）在《房地产企业财务分析管见》一文中认为要关注房地产企业的政治背景。房地产企业作为一个特殊是行业，已被国家确定为支柱行业。因此房地产企业若是存在一定的政治背景，无疑对其日常经营有着比其他行业更大的好处。故而在研究房地产企业业绩等方面的影响因素时，政治背景将是不容忽视的一方面。陈晓红（2010）在《完善企业财务分析指标体系的思考》一文中认为科学合理的企业财务分析指标体系,对于企业决策者和信息使用者来说者显得十分重要,它可以为实现企业经济效益最大化目标发挥积极的支撑和保障作用.随着市场经济的不断发展,企业要在激烈的市场竞争中求得生存和发展,必须及时掌握大量的财务信息资料,而这些财务信息资料的提供离不开企业财务分析指标体系。根据以上特点，以通用的财务分析的方法对保利地产集团集团2010年度的财务状况进行分析并提出投资建议。三、主要参考文献（外文大于2项，中文大于8项）[1]陈晓红.完善企业财务分析指标体系的思考[J].经济师,2010(07).[2]宋常.财务分析学[M].中国人民大学出版社，2007.[3]安慧,谢春阳.财务分析.经济科学出版社[M]，2009.[4]罗伯特·C.希金斯（s）.财务管理分析[M].北京大学出版社,2007.[5][美]查尔斯·H.吉布森.财务报告与分析[M].东北财经大学出版社,2008.[6]张金昌.财务分析学教程[M].北京大学出版社,2010.[7]张新民,钱爱民.企业财务报表分析[M].北京大学出版社,2008.[8]刘慧，陈晓华.我国房地产企业增发新股情况下可持续增长财务分析——以万科为例[J],2010(01).[9]张超英,王东升,马葵.企业财务分析[M].北京大学出版社,2006.[10]EVALUATINGTHEIMPACTOFARAPIDLYCHANGINGECONOMICENVIRONMENTONBANKFINANCIALPERFORMANCEUSINGTHEDUPONTSYSTEMOFFINANCIALANALYSIS》HWCollier,CBMcGo,2010.[11]蒋一琼.房地产上市公司财务体系分析[J].科技广场,2009(02).[12]于云生.以年报为例，浅谈上市房地产公司如何进行财务分析[J].集团经济研究,2006(05).[13]侯春慧.房地产投资财务分析及其评价指标[J].西部财会,2005(06).[14]王文平.房地产企业财务分析管见[J].财会月刊,2010(01).[15]曾汉文.浅谈房地产企业的财务分析[J].当代经济,2009(11).四、主要研究内容：本文以上市公保利地产为例，对其财务状况进行分析并且给出投资建议。研究的主要内容有：第一部分：介绍保利地产集团概况。第二部分：根据保利地产集团的年度财务报告对对各类财务指标进行分析。第三部分：对保利地产集团进行综合分析。研究方法及基本论点研究的主要方法：比率分析法、比较分析法、图解法。基本论点：财务报表是总括反映公司财务状况、经营成果的书面文件。它包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。任何单位、个人要全面了解公司的状况，最直接、最便利的方式就是对公司的财务报表进行分析。五、研究工作的主要阶段、进度和完成时间：2011年7月1日-2011年7月31日：文献资料收集、调研、分析、选题2011年8月1日-2011年8月31日：开题报告写作2011年9月1日-2011年10月31日：论文初稿写作2011年11月1日-2011年11月30日：在导师指导下反复修改论文、论文定稿2011年12月1日-2011年12月12日：论文答辩相关实证调研计划：一、收集保利地产相关新闻资料二、收集保利地产2010年财务报表三、与保利地产相关人员进行访谈调研

财务报表分析的实训心得体会

　　财务报表的分析首先要知道会计做账的原理，会计的原理就是将收入和支出按不同种类分类，比如：收入分主营业务收入、投资收益、其他业务收入，支出有费用支出、主营业务支出、其他业务支出，会计按照业务性质，依照权责发生制原理，对各种收入费用分门别类，有利于最后核算。期末编制会计报表是进一步将相似相类的科目归类为同一个项目上，这样对于分析报表来说，就是编制的逆过程，不断从报表的各项信息中分析各明细帐户的收支状况。

　　财务报表的分析比率分析法是比较常用的，比率的计算有一个基本的原则：分母选择一项性质单一的项目，分子选择内涵不同的项目，通过比率将复杂的大额数字简单化，可比化。比较的范围有同时期不同项目的比较、不同时期同一项目的比较、不同行业的比较、同行业不同营销运作模式的比较。

　　财务报表的分析主要目的是看盈利的多少及真实性。盈利的比较主要在如下几个方面：1、收入情况，2、支出情况、3、收入与支出的比较。一般企业的收入分为：主营业务收入、其他业务收入与投资收益。主营业务收入正常占收入的较大份额，投资收益与其他业务收入是容易有关联交易、制造利润的嫌疑，关联交易可能会以不公允的交易来转移利润，这些详细的情况需要通过各明细科目及报表附注加以甄别。就支出项目而言，主营业务支出的大小通常与主营业务相关，当支出与收入的比例与同行业的比率不同时，如果不是运营营销状况的差异，就一定要查看明细帐户。收支比率同时也要与以往的收支比率比较。费用的核算数目较大者要检查明细帐户。同样其他业务支出与其他业务收入是要甄别的。

企业财务工作报告

　　一、效益情况：

　　1、公司效益：全年销售收入1***万元，不含税收入***万元，不含税销售成本***万元，毛利率**%，与上年同期减少**%。各类费用支出计***万元,与上年同期***万元相比略有减少。上缴各类税费***万元，比上年减少**万元。

　　2、局经费收支情况：今年经费收入***万元，年支出***万元。与上年同期***万元相比增加**万元。

　　二、局(公司)合并费用结构分析：

　　全年局(公司)费用共计支出****万元，比上年同期***万元增加**万元。其中：

　　1、固定费用支出：工资、养老金、住房公积金、医疗保险、离退休费用、折旧福利费等共计支出***万元，占总费用支出****万元的**%，比上年同期增加***万元。主要原因是：工资支出比上年同期增加***万元，其中福利费转入工资总额**万元，下乡交通费转入工资总额**万元;养老金及各类保险金比上年同期增加**万元，离退休费用及精简人员费用比上年同期支出增加**万元。

　　2、可变费用支出：生产经营费用、正常办公经费、市场管理费用、利息支出等共计支出***万元，占总费用支出****万元的**%。比上年同期***万元减少**万元。主要原因是：差旅费福利费转入工资总额**万元，招待费比上年减少***万元，运费、装卸费比上年同期减少**万元。

　　比上年同期增加的费用有：小车费用比上年增加*万元;利息支出比上年同期增加*万元，税金比上年增加**万元。

　　租赁费、市场管理费用支出基本与上年持平。

　　总之，上半年费用支出增加部分大都是职工工资福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小车费用和利息支出同比增加外，其他支出与上年同比均有所下降。

　　三、年度主要工作

　　1、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

　　财务科的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务科全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务科的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

　　2、配合审计检查，完善内部管理制度;

　　为进一步规范本单位的财务工作、提高会计信息的质量，财务科比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、车辆管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。年中县审计局对本单位内部财务控制情况进行了审计检查，检查中，审计同志对本单位近年来的一系列制度建设及内控管理执行情况做了充分肯定，得到了一致好评。

　　3、费用支出实行预算管理，提高资金利用率：

　　年初，根据县财政核拨给本单位的“大预算”摆好下属单位的“小预算”，做到各项费用支出心中有数。在预算执行过程中，严格控制费用。财务科每月度考核预算执行情况，协助各责任单位负责人加强预算管理，要求下属各单位认真执行全年费用预算管理制度，明确下属单位内勤、领导把好审核第一关。严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失。利用利息杠杆，合理调整内部职工借款;提高事业预算退库资金的利用率，合理组织贷款，最大限度地减少利息支出，为企业增收节支、提高经济效益把关。

　　4、加强专业理论学习，提高团队凝聚力

　　财务科参加了省市两批财务人员培训与经验交流会，听取了会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各单位的交流、合作与团结。同时随着财政管理制度改革的不断深化，企业改革层层推进，软硬件不断更新，对基层会计人员综合素质的要求也愈来愈高。本单位会计人员除认真参加县财政局组织的会计人员继续教育培训外，还抽出业余时间学习相关专业知识。日常工作中，对一些有关财政改革新制度新规定新业务相关人员都能及时学习，及时适应，同时还与兄弟单位会计人员经常交流，取人之长，补己之短。

　　四、存在的主要问题及今后工作目标

　　财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我们财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!一年来财务工作虽然取得了较好的成绩，但还存在着一些问题，有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，主要表现在以下几个方面：

　　1、进一步加强财务分析：

　　财务分析工作虽然已展开，但仍处在账面、报表层面上的说明分析，分析深度不够。为提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中去，我们将量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;及时做好财务分析资料的收集，加强学习，提高财务分析能力，做到较全面地反映一定时期的财务情况。明年将努力做到如下分析：

　　对资产结构变动的分析：以资产负责表为主，对资产负债的分析、流动性和变现能力的分析、长短期负债和偿还能力的分析，对资产分布和资金营运是否合理、资本结构的是否正常、盈利能力和资产管理水平、是否存在潜在的财务风险进行评价。

　　对损益情况的分析：以损益表为主，对盈利目标是否完成进行分析，对收入、成本、费用、税金的配比进行分析，评价其经营活动的绩效和经营结构，反映主营业务与其他业务对利润的影响。

　　对成本、费用支出的分析：以对成本、费用支出预算执行情况进行分析为主，实际支出与预算异动的原因分析，成本、费用支出对资金的影响分析，费用之间的比例分析。

　　2、加强费用费用管理

　　降低费用压力层层传递不够，特别是有的部门对控制费用支出工作存在错误认识，不能正确处理费用与效益的关系，错误地认为工作的业绩体现在某些费用支出的多少上，某些费用支出多，表示其工作积极等等，我们不否认某些费用支出多少与其工作努力程度是有一定的联系，但这不是绝对的。个别单位费用预算管理不到位，月月超支，报销票据不符实际，不符合真实性要求。今后要进一步落实费用管理责任，层层传递压力;严格奖惩，加大对各单位费用的管理、控制力度，严格按有关管理规定执行。

　　3、加强对白条子的管理。

　　近年来，在本单位领导的关心支持下，本单位历史以来随便以白条子报销的陋习有了很大的改观，我们将进一步加强对白条子的管理，争取消灭白条子。

财务报表工作小结

　　一、财务预算管理：财务管理的重要环节是收支预算管理，核心是资金(经费)，财务处落实出台了三个重要文件《关于加强学院财务预算管理的意见》、《学院财务支出预算评审实施细则》、《2010年学院财务预算方案》。通过细化部门预算大大提高了预算编制质量，加强了预算管理理念，提高财务收支透明度使预算编制进一步科学化、制度化和规范化，防止预算分配和执行中的不规范做法。

　　二、教学经费管理，目标要求学费收入用于教学科研费用比例达到30%。1月份——6月份实现预算支出数6，675万元，占总收入色40.7%时间过半预算支出未过半的主要原因是甲乙双方履行合同的日期在下半年(公寓使用费的支出，归还开行贷款等支出项目)

　　三、勤工助学经费管理：每月按时发放勤工助学补贴(学费收入预计收入6，000万元)累计发放学生奖学金、助学金、困难补助、副食补贴等已达446.7万元(含国家助学金、奖学金253.3万元)达到目标要求的10%。

　　四、筹集建新资金：积极筹集新校区建设资金，今年年初通过开源节流方式用自由资金1300万元投入到新校区建设中，在向开行贷款过程中积极与教育厅、财政厅联系，特别是当贷款遇到阻力时(国家开发银行、中国银行)现在又向“远东租赁有限公司”通过“融资租赁”的操作方式筹资4，000万元，已解新校区建设燃眉之急。

　　五、学生收费管理：建立收费管理制度，完善收费管理体系，不断提高提高收费率，特别是实行了各教学系、部日常公用经费支出预算采取与学费缴费率挂钩的管理办法后，极大地降低了学生欠费率。收费工作井然有序，这完全得益于全处工作人员高度的责任心;与监审处积极配合公示教育收费项目及标准，严格执行收费政策和国家各项规章制度，积极稳妥地解决贫困学生的欠费问题，为建设“平安和谐校园”做出贡献。

　　六、财务管理:认真贯彻国家各项财经纪律，把好办理各项支出的审核和支付关，认真做好国库集中支付及政府采购手续，进一步完善了内部报账流程，得到了广大教职工的好评。

　　七、存在的问题及改进措施：在预算管理方面，①首先要进一步加强预算的权威性和严肃性，学院财务预算一经学院批准具有权威性、指令性和约束力，要紧紧和年终财务报表挂钩，坚决杜绝预算的随意性。②预算制度的刚性和柔性的矛盾，强调了学院预算的权威性也就是刚性。但学院工作也有制定预算尚未考虑的因素，要想顺利完成学院各项任务，又不能不考虑这些新产生的因素，即预算的柔性。要想正确处理协调预算的“刚”和“柔”就要求财务处建立健全更全面、更有效的预算管理制度。然而无论是预算的刚性还是柔性都必须要服务好学院的一切工作这个大局。③学生欠费问题虽然有所改善，尤其和各系日常公用经费挂钩后效果更加明显。财务处要想让这些可喜的成果一直持续发展，一方面要和各系积极配合做深入细致诚信品德宣传工作，杜绝恶意欠费，降低欠费率;另一方面改进收费系统力争早一天实现“一卡通”收费管理办法。④人员的配置尽快到位到岗。以缓解现有工作人员的工作压力。

上市公司财务分析报告范例

　　沪深证交所的上市公司每一会计年度都要公布两次财务报表，即年度财务报告和中期财务报告。上市公司公布的财务报告主要包括资产负债表、损益表、保留盈余表、财务状况变动表。资产负债表是指在某一特定时日，企业的资本结构或财务状况的情形。它显示出企业的资产=负债+所有者权益。通过资产负债表，能够了解财务结构及偿债能力；损益表是显示某一段期间之内，企业营业收支的报表；亦即发行公司的获利情况。它可显示出每股的净利或盈余数字。保留盈余表是揭示一段期间之内,如何分派企业所累积的盈亏在股利、董监事酬劳、员工红利上以及未分配盈余的报表；财务状况变动表是揭示一段时间内,企业主要营运资金等财务资源的来源，以及运用情况的报表,有以显示企业理财方式的良好与否。

　　（1）看经营收入指标，掌握企业的市场占有率。企业的经营收入往往反映了企业产品(或商品)在市场上受欢迎的程度，换言之是衡量其商品在市场上与同业之间的竞争力。

　　经营收入划分为主营收入和非主营收入。前者一般是企业的当家产品，说明某个企业是否有拳头产品。倘若主营收入占整个营业收入的比重为绝大部分，那么就说明该企业在激烈市场竞争中能凭借拳头产品站稳脚跟，反之，则说明整个企业的根基不牢靠，遇上风吹草动，就有可能会导致收入滑坡。当然，看经营收入指标，不能仅分析其每年的增长水平，单纯从本企业的纵向比较中把握其动态走势，还应从整个行业的视角出发，观察其商品的市场占有率(经营收入÷行业经营收入)。即从行业的横向座标中觅得其占有的市场份额。

　　（2）看资产运行指标，掌握企业的财务状况。如果把经营收入比作一个人的肌肉，那么资产运行就好比是维持人体正常生存的血液。资产作为"血液"其运行质量的优劣，自然对企业的经营好坏至关重要。

　　看企业的资产运行指标要重点分析资产与权益的关系。一家公司的全部经营资金来源与全部资产总额肯定相等，经营资金来源又包括股东权益和债权人权益(负债)。一个公司的资产总额很大，并不能说明这家公司经营业绩与财务状况就好，而要看其股东权益对应的那部分资产(净资产)的数额有多少。企业的净资产=总资产-负债。一般而言，如果企业的净资产大于企业的固定资产(包括土地、设备、建筑物)，就表明企业财务结构良好，安全性较大。现在有许多公司是靠高额负债形成的大量资产。这种资产越多，就意味着其固定利息支出也随之上升，普通股东所负担的财务风险也就越大，倘若再加上这部分资产市场价值不大的话(例如滞销货物、积压商品)，则表明企业经营业绩的劣化。这方面的分析集中通过资产负债率和指标反映。其计算公式为：资产负债率=(企业全部负债÷企业全部资产)×100%。评判某个企业的债务是否具有较大的风险，除上述负债率指标外，股民还可注意企业偿债能力的指标。企业偿债能力既反映企业经营风险的高低，又反映利用负债从事经营活动能力的强弱。因为优质企业负债结构合理，偿债能力较强，"像鸡生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企业短期偿债能力主要有两项指标。一是流动比率，其计算公式是：流动比率=流动资产÷流动负债；二是速动比率，其计算公式是：速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债。生产经营型企业合理的流动比率应为不低于2，而正常的速动比率应低于1。

　　除此之外,分析企业的资产运行状况,还应关注的指标是：应收帐款周转率和库存及库存周转率。一般而言，企业的库存视不同行业而定，而应收帐款周转率和库存周转率则是越高越好，周转率越高，周转效数越多，企业的经营状况就越好。

　　（3）看回报水平指标，掌握企业的盈利能力。

　　股票收益一般可分为资本利得、股利收益和差价收益三大类。而以送股、配股、派息为主要内容的资本利得和股利收益又与企业的各项回报水平指标密切相关，故分析好企业投入产出指标，是甄别绩优股与绩差股的试金石。这些指标包括净资产报酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。净资产报酬率=(税后净利÷净资产数额)×100%。该指标反映了股东所关心的全部资本金的获利能力。每股收益率=税后利润÷发行在外的普通股股数。该指标值代表了每一股份可获取利润的多少。股利支付率=(每股股利÷每股盈余)×100%。该指标能衡量股东从每股盈余中分到手的部分有多少，可以体现当前利益。

　　（4）正确看待高送配方案。尽管证券监管部门早已规定，上市公司应少送红股，多分现金,没有投资回报的公司不准配股,但市场的看法却非如此,似乎并不认同派红利,更偏好的仍是送红股,且数量越大越好。这主要是由于国内的利率水平较高，加之一些股票价格过高，含有较大的投机成分，使上市公司纵然以很高的送现金来回报股东,仍然无法与银行利率相比。因此,目前股市上的投资者只好立足于市场上的炒作来作出取舍的判断。公司以送红股为主,市场上总认为上市公司将利润转化为资本金后，投入扩大再生产，会使利润最大化，似乎预示着企业正加速发展。因此,虽然除权之后股价会下跌，但过一段时间后，投资者会预期新一年度的盈利会提高，因而股价将被再度炒高。这正是投资者的希望。此外，上市公司还围绕除权、填权做出许多炒作题材，诸如送后配股、转配等等，竭力吸引投资者注意。并且，市场又将这种效应放大。因此，送股被市场普遍作为利好处理。

　　（5）看财务报表附注。由于规定会计项目中比上年同期涨跌幅度超过30%的要加以说明，一些重要项目的增减说明，会对阅读报表有很大帮助。有些上市公司主营收入增加很快，但流动资金也有大规模的增长，在财务报表附注中可以发现大多数流动资金都是应收帐款。这种情况往往由于同行业竞争激烈，上市公司利用应收帐款来刺激销售，在这种情况下上市公司不得不牺牲良好的财务状况来换得帐面盈利的虚假性增长。这往往预示了该行业接下来的供求关系会发生一定的变化，投资者应有所警惕。