会计的工作内容

实习会计工作

　　进入工作中首先要了解本单位的财务制度。出纳员的工作管理主要包括：1、办理现金收入与支出，2、负责支票、发票、收据等管理，3、登记现金、银行存款日记账，并负责保管财务章，4、负责报销的工作，

　　出纳员每天工作流程如下：

　　一、安排收银员一个准时交钱的时间，如有到时间没交的，要通知各部门的领班，因为这样才不会影响到我们的工作。如有收银员代替人交钱时，要问清是什么原因，否则一律不可代替。

　　二、每天收到收银员营业款时，看是否以系统打出的数字相等，如有不相等，就要把长短款统计出来。然后要把钱整理好，要当天存入银行。如有办理上门收款服务区的，首先要看清楚是否熟悉的人，如果是陌生人来领取钱箱，必须有银行的人提前通知过来，而且要带相关的证件证明才可以拿走，否则一律不可。每天存入银行的钱都有“回单”，所以要及时的登记银行存款日记账，并且要核对当天存入银行的金额是否相等。

　　三、本单位需要支付现金时，必须从库存现金（备用金）或开户银行支付，不得从本单位的每天现金收入中直接支付，即要做好收支两条线。每天必须在营业终了后，对实际库存现金和现金日记账账的账面余额要相互核对，做到日清日结，如果发现账实不符应及时查明原因，并予以处理。

　　四、如有转账、电汇时，要填写支票、领用支票的审批单、转账单，写时要用墨汁或碳素墨水，而且数字正确、字迹清晰、不能错漏，不潦草、涂改，写了之后要登记领用支票的本子，

　　五、填收款收据时，必须要写清楚事情的发生，写完之后要给经手人签名，再拿给财务部负责人核对签名，然后把第二联撕给对方。关于报销时，要写费用报销审批表，一定要写明费用的性质，写时要工整，不能涂改和加笔。写好了要拿给财务部负责人审核，而且要经过区长的批准，才能给予现金报销，

　　六、保管好空白支票、空白收据、还有相关的票据，未经发生业务不得填写。还有要保管好所有的印章，不得拿给外人使用。

　　七、如需要借款时，各部门的负责人首先要先写借款单，一定要写明清楚，完后，一定要经过财务部负责人同意，还有区长的同意,否则一律不能借款。

　　九、服务区每天发生收支业务时，都要逐日逐笔的序时登记好现金日记账和银行存款日记账，

　　通过这次实习，对出纳的工作又进一步的了解，不过还有很多地方不足的，还要不断的继续努力。在这实习期间里本人学了不少社会知识，工作看上去是很简单，但如果不细心还是不能胜任的。因为财务工作是一项比较烦琐的工作,所以要耐心的对待。而且要加强日常工作管理，做好安全防范工作。

　　很感谢财务部同事们的关照和帮助，您们能够细心的指导和耐心的讲解给我们听。本人感到非常的骄傲，再次忠心的感谢你们！

我国会计工作

　　众所周知，会计是以凭证为依据、以货币为主要量度，连续、系统、全面、综合地反映、控制在生产过程的资金运动，旨在提高经济效益，以提供会计信息为主的经济信息系统和价值管理活动。随着经济的快速发展，会计工作越来越重要，会计的作用无论是在微观经济还是在宏观经济中都大大地发展了。因为正确的会计反映是提高企业经济效益的依据，合理的会计分析是提高经济效益的重要手段。目前，我国的会计工作还存在许多不完善的地方，如会计工作管理体制不健全、会计信息质量不高、会计基础工作管理弱化、会计法律法规不完善、会计人员素质不高，等等。因此，我们要进一步加强会计工作，完善会计工作秩序，实现会计工作的规范化，提高会计工作的质量，以满足经济快速发展的需要。笔者根据多年的工作实践，对我国会计工作发展的方向进行分析与探讨。

　　一、会计工作现状

　　一）会计工作管理体制不健全。1999年10月31日新修订的《中华人民共和国会计法》指出，“国务院财政部门主管我国的会计工作”，但目前财政部门对会计工作的管理权限非常有限，除行政事业单位会计工作外，财政部门对会计工作的管理仅仅停留在业务指导和制度建设方面，会计的人事任免、管理权在用人单位（或主管部门），这种会计工作管理体制易造成弊端，一方面不利于提高会计人员工作的积极性，往往使会计人员难以摆正自己的位置，在单位利益与国家利益相冲突时，会计人员常处于两难境地，有的会计人员自觉不自觉地参与做假账、协同作弊，使会计监督难以正常进行；另一方面不利于财政部门对会计人员进行更直接有效的监督和保护。

　　二）会计信息质量不高。会计信息被称为是世界通用的商业语言，真实的会计信息可以如实、客观地反映企业在过去一定时期内发生的经济业务以及企业的财务状况和经营成果。随着经济的快速发展，会计信息在现实生活中具有重要的意义。首先，真实的会计信息不仅可以帮助企业进行科学的决策，而且还可以帮助政府部门进行宏观调控，国家财政、税收等机构要以会计信息作为执行宏观调控与利益分享的依据。但目前会计信息质量不容乐观，一些企业为了个人的利益，不认真履行会计工作原则，私自更改会计数据，会计信息造假、隐瞒，种种舞弊手段层出不穷，不但影响了企业的科学决策，也影响了政府部门进行宏观调控，也在一定程度上阻碍了社会经济的发展。

　　三）会计法律法规不完善。改革开放以来，我国的会计法制建设不断加强，《会计法》、《注册会计师法》、《审计法》、《企业会计准则》、《会计制度》等一系列法律法规相继出台，使会计法律法规日益成熟和完善。但是，随着社会与经济的高速发展，会计法律法规的不适应性越来越显现出来。如《企业会计准则》与《企业会计制度》都存在诸多不完善的地方，需要进一步修改；《会计法》虽然明确了单位负责人为本单位会计工作的第一责任人，但其具体承担什么责任以及对过错的处罚比较含糊，不好进行具体操作。

　　四）会计人员素质不高。首先，文化程度不高。根据有关部门调查，我国会计人员文化程度不高，其中受过大中专以上教育的不到70%，30%的会计人员没有受过专门的会计教育，虽然这些会计人员在多年的实践工作中掌握了一定的专业知识，但随着科学技术的高速发展，文化水平低对掌握会计工作高新技术方面就会受到一定的影响；其次，业务素质不高。不少会计人员仅仅会做一些会计核算方面的工作，对于会计分析等工作很吃力，有的根本就做不来。另外，会计人员知识结构老化，更新较慢，职业判断能力不强，主动学习进修的意识十分淡薄；再次，道德素质不高。由于众多的原因，导致会计人员道德素质不高。在现实生活中，不少会计人员违背职业道德，营私舞弊，伪造账表，弄虚作假，严重败坏了行业形象，使行业公信力降低。

企业财务工作内容

　　一、商场财务分工：

　　出纳和会计两名，具体分工如下：

　　出纳：

　　1、负责向商场收银员每日收取销售资金和收银日报;

　　2、负责商场销售资金的收取和采购资金的支付，保证公司资金日清、日结;负责银行存款每月的对账;

　　3、负责财务银行账和日记账的记帐治理;

　　4、负责每日销售发货单据的整理和根据仓库出库单开票;发票的购买、认证和治理;

　　会计：

　　负责商场应收、应付账款的治理;

　　负责商场各项资产的治理;

　　负责商场各项费用的财务审核;

　　负责商场财务的帐务处理;

　　负责商场各项财务报表的提供和财务分析;

　　负责商场的保税等各项纳税工作。

　　建议：

　　商场仓库和总部的配送中心分开核算，商场财务不核算总部的发货情况;

　　二、商场存货和固定资产治理

　　1、存货治理：

　　根据企业采购、销售情况做好存货的进销存报表便于对企业整体营运状况的了解;每日根据进销存情况编制存货大类库龄报表便于了解企业存货销售和治理状况，避免不良库存，加速存货周转;月末盘存存货作到帐实相符、帐证相符加强资产治理，避免资产流失。

　　2、固定资产治理：

　　编制固定资产卡片，卡片上注明资产的型号、使用年限、使用单位、责任人等信息;根据盘点情况把握好资产的使用状况，做好固定资产费用摊消的核算;

　　3、资产盘点：

　　根据公司情况和财务制度，财务应每月对商场的店内商品和仓库商品的进行一次全面的盘点;保证对商场库存商品的情况和资产损耗的情况和原因有及时的了解，并采取相应的改进措施。

　　建议：

　　商场对店内商品分品种、大类或区域建立相关责任人制度，天天能够很好的把握商场所属责任范围内的商品的进销存情况，做到日清日结，及时查漏补缺，保证商场资产的安全性和补货的及时性，把对商场资产的盘点工作做在平时。

　　同时希望行政部门和仓库对财务工作予以重视和配合。

　　4、赠品治理

　　供给商填写赠品发放申请单，

　　由采购部经理核对确认后，再由仓库主管确认签字;

　　供给商送赠品入仓库，仓库由陪送服务负责赠品发放

　　根据商场促销政策，发生赠品领用时，由仓库主管凭收银小票或发票负责发放并登记，并要求顾客签名;赠品发货单一式三份;

　　赠品列入商场存货治理

　　5、退货治理

　　如有顾客要求退货，确认是否有质量问题，如属退货范围的，开具三联退货单，顾客凭退货凭证及发票至收银台领取该笔款项金额。

　　电话销售退货，应有销售主管签字，开具三联退货单;

　　商品则留在仓库专门保管，销售、仓库人员及时做好退货的系统处理，保证资产记录的正确性;

　　三、往来账治理

　　应收账款治理：

　　出纳每日做好现销商品统计记录，对没有到账的现销客户做好跟踪情况;并统计每日应收账款具体情况;

　　会计每日做好应收账款的分类统计和核算工作，并根据客户的结算情况做好应收账款的跟踪和账龄分析工作;

　　结合销售部及时对账、早日完成货款的回笼

　　应付账款治理

　　结合仓库商品的入库情况，做好商品入库和应付账款的核算;

　　根据供给商的结算开票情况，结合采购部和出纳做好货款的支付工作;

　　根据供给商货款情况，做好应付款的账期分析，结合商场资金情况做好资金的安排使用工作;

　　四、费用控制治理：

　　根据企业费用大类下列各明细费用，通过费用历史的纵向比较、横向比较、与计划比较及各项费用所占比例分析企业费用的变动情况及费用控制的关键点，便于治理者更好的了解费用增减变动的状况和原因。

　　建议：针对商场的招待费用、汽车费用、差旅费用、手机费用制定相应的报销标准，并严格执行;

　　五、财务分析：

　　财务工作一方在于真是的记录、核算企业所发生的业务，另一方面体现在其对公司治理者提供相关决策信息方面;

　　1)采购情况分析

　　主要是针对采购价格、采购渠道、采购地域、采购方式、采购数量的分析，以便企业了解什么区域的什么供给商通过什么方式和多少的价格采购多少的数量最为经济;

　　2)销售情况分析

　　通过加商场销售情况分析企业商品毛利情况，找出企业利润来源的主导产品大类和拳头产。;

　　通过商场上销售对象的分析企业利润来源的主要客户群和企业潜在的赢利客户。

　　通过商场不同的销售模式的销售状况分析采用什么样的销售模式针对不同区域的销售对象。

　　通过以上分析能从销售渠道、销售对象、销售方式、销售数量和价格的了解企业利润的具体来源，便于治理层做出相应治理决策。

　　3)利润分析

　　通过本量利分析和杜邦分析方法进一步对商场的营运状况和资产状况有更具体的熟悉，便于治理层作出决策。

会计出纳工作 内容

　　会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。

　　1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

　　2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

　　3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算出纳核算要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。

　　4、出纳工作是一种账实兼管的工作出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，由出纳办理收支结算手续。既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。

　　对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。

　　5、出纳工作直接参与经济活动过程货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。

外帐会计工作内容

　　1认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；

　　2对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，应拒绝入账，对不符合规定的凭证应予退回。

　　3、设置各种会计账册，及时与内账会计做好原始单据交接及现金、银行日记帐的对账工作，定期完成企业日常的记帐、结帐工作。

　　4、负责企业税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检工作。

　　5、上级机关、财政银行、税务等部门来本企业了解情况或检查工作时，要协助有关部门提供相关资料，如实反映情况。

　　6、及时做好会计凭证、账簿账册、文件资料、会计报表等财会资料的收集、汇编、归档工作。并妥善保管，非得批准，不得销毁。

　　7、严格执行保密规定，未经批准，任何人不得随意查阅各种帐目资料，不得向无关人员透露财务情况。

　　8、会计人员调动工作或因故离职，要与接任人员办好交接工作，并由财务主管人员负责监交。

　　9、及时完成领导交办的其它工作。

会计出纳岗位工作 内容

　　.出纳人员的职责有哪些?主要负责哪些工作

　　根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员具有以下职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额;随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务;但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。

　　出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付;办理银行结算，规范使用支票;登记日记账，保证日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收人凭证，办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度;核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用;核算工资单据，发放工资奖金。

　　3.出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系?如何协作

　　会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务，缺一不可。同时，他们之间互相牵制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计工作必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

　　会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。

　　第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

　　第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

　　第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对;“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。

　　第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，由出纳办理收支结算手续.既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。

　　对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。

　　第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。

银行会计工作内容

　　一年来，在州分行党委特别是分管行长的高度重视、正确领导和大力支持下，在省分行垂直业务部门的帮助下，在各位同事的配合下，我按照上级行及本行领导赋予会计结算部的工作职责，团结和带领我部员工恪尽职守，努力工作，圆满完成了全年各项工作任务。现将一年来的主要工作情况汇报

　　一、认真贯彻落实会计基础管理工作会议精神，狠抓会计内控建设。

　　为从根本上解决困绕我行的基础管理差，内部控制力弱的问题，我行于年初召开了高规格的会计基础工作会议。会议认真查找了我行会计基础管理方面问题，深入分析了问题存在的原因，提出了提高我行会计内控管理水平的具体措施。

　　会后不久，会计结算部正式单设。作为会计结算部的负责人，我把贯彻落实会计基础管理工作会议精神作为首要任务和工作切入点，并从以下几个方面开展了工作

　　1、以抓《中国农业银行云南省分行会计内控管理尽职指引》和在会计基础管理工作会议上签订的《会计基础管理及内控建设责任书》的落实为契机，把各级行的行长、分管行长、会计部门(职能所在部门)负责人、会计主管、监管员以及人事、监察等相关职能纳入会计内控管理组织体系，大家各司其职、齐抓共管、相互制约、相互监督、一体考核，让会计内控管理关系更清晰，会计内控管理层次得到提升。

　　2、坚持按季组织开展监管检查工作，促进会计内控管理水平逐步提高。会计监管是内控管理的重要组成部分和操作风险的重要防线。对这一块工作的重视我一刻也没有放松过，尽管面临这样或那样的困难，我还是坚持按计划、按程序每季度对各县支行各经营机构组织开展一次认真细致的检查。做到每次检查都有方案、有通知、有记录、有整改、对责任人有处理。监管的内容也严格按照会计监管制度的规定和案件专项治理的要求逐条细化，不敢有丝毫的马虎。

　　从已经结束的前三季度监管来看，累计查出问题273个次，绝大部分问题已得到整改或改善，处理或建议处理责任人96人次，其中扣发考核性工资44人次，扣款金额7750元，向州分行员工违规行为积分管理办法领导小组办公室提请积分建议52人次。我把实质重于形式作为监管的重要原则，通过持续、认真细致的监管，我们的会计内控管理水平有了明显的进步。

　　3、坚持值班制度，提高预警信息核销的及时性和真实性，充分发挥会计监控系统的监督作用。

　　州分行会计结算部分设后，我对会计监管系统的在线值班非常重视，明确责任到人并严格执行值班员每日在线值班监控预警信息，督促网点机构会计主管按时核销预警信息。对督办信息及时分配给包片监管员进行核实回复。节假日轮流值班，值班员轮班或休假交接时，通过“值班交接”功能进行交接。值班工作的加强，直接促进了我行预警信息核销效率的提高，更重要的是对会计人员产生了一种持续的强大的监督和震慑作用。

　　4、注重提高会计主管的业务素质与履职能力。会计主管履职到位与否，是会计内控好坏的关键一环，2008年，我认真贯彻落实会计主管委派制，倡导提高会计主管待遇，加大考核力度，提高会计主管履职能力。2008年，我督促对在同一机构履职满一年的会计主管进行轮换调整，全州九个营业机构共轮换会计主管六名，新委派会计主管三名，增派会计副主管两名。我按月组织召开由分管行领导、直管网点会计主管、会计结算部人员、网点负责人等人员参加的会计主管例会，分析内控形势，学习新的文件精神，研究解决管理中存在的实际问题。以会代训，提高会计主管的业务素质与履职能力。

　　二、深入学习实践报告科学发展观，认真组织部门员工和业务条线参加《员工行为守则》教育检查活动。

　　1、深入学习实践科学发展观。深入学习实践科学发展观活动是适应新形势，完成新任务，实现新发展的需要，对于推动我行业务经营又好又快发展具有极其重要的历史意义和现实意义。通过认真的思考、学习和实践，我认为我行会计工作要贯彻落实科学发展观，让会计工作上水平，为我行经营改革发展大局做出应有的贡献，着重应做好以下几点

　　(1)、坚持以人为本，狠抓内控建设。“以人为本”，是科学发展观的本质和核心。银行会计工作要真正做到以人为本，把全面、协调、可持续的发展观深入贯彻落实到工作实践中去，最重要的就是要抓好内控建设，确保业务实现“又好又快”地发展。“好”是指质量、安全，“快”是指速度、效益。这是在强调内控优先，是一种发展观念的转变。对银行来讲，首先就是要讲风险、内控，然后才是效益、发展。

　　(2)、坚持全面、协调发展，突出工作重点。会计工作落实科学发展观，必须坚持全面协调发展的方针。对我行会计结算工作来讲，所谓“全面”，就是要全面履行会计核算和会计监督职能，全面提高会计质量和会计工作水平，将凡是有经济活动的地方都要纳入会计的视野;所谓“协调”，就是要使会计工作与全行整体利益和改革发展的大局相适应，使会计核算和会计监督两方面相互促进，协调发展。

　　(3)、坚持可持续发展，构建风险防控长效机制。会计工作要实现可持续发展，构建风险防控长效机制，必须坚持精细化管理和执行力建设。要坚决贯彻“内控优先”的理念，特别是在案件防控工作中，要“警钟长鸣”。人员管理要常抓不懈。要通过强化培训、完善“技防”措施、加大奖惩力度等多种手段，提高相关人员的风险识别能力。要强化问责，不断健全完善考核激励机制。

　　2、认真组织部门员工和业务条线参加《员工行为守则》教育检查活动。农业银行每位员工的服务和言行举止直接体现农行的社会形象和社会声誉。总行制定专门的守则来统一规范全行员工的行为准则，弘扬良好的职业操守，倡导按规则为人做事的风气，是做好各项工作、推动全行改革发展非常重要的基础和保障。

　　学习好、领会好、遵守好《守则》，将有助于规范全行服务标准，提升全行金融服务水平;有助于防范合规风险和操作风险;有利于推动全行合规文化建设。为达到规范行为、培育文化、弘扬正气、改善形象的目的，我按照怒江州分行开展《中国农业银行员工行为守则》教育检查活动实施方案的部署，积极组织我部员工和业务条线积极参加学习教育、检查评价和总结验收各阶段的活动。

　　我本人参加了省分行开展《员工行为守则》教育检查活动视频会议。反复学习了褚行长“一把手”所作的“学习第一、认真第一、责任第一”的精彩而语重心长的讲课。通过会计主管例会和部务会等多种形式组织员工集体学习《员工行为守则》并讨论交流学习心得。组织部室员工参加网上测试并全部顺利通过。我还公开在部室内进行了述合规，自觉接受大家的监督，同时组织部室员工进行对照检查评分，签署了《承诺书》，教育检查活动所形成的材料已整理移交办公室。

　　通过集中系统的《员工行为守则》教育检查活动，让我更加深刻地理解了《守则》的内在涵义，更准确地把握《守则》具体条文与精神实质，让我知晓何事可为、何事不可为，自觉用《守则》标准规范自身行为。我决心认真执行《守则》，率先垂范，力求在部室内和条线上形成守法合规氛围。

　　三、加强金库管理，规范金库运转。

　　根据总行和省分行对金库管理体制的改革和日趋严格的管理要求，我按照分管领导的安排，牵头组织成立州分行现金管理中心，在人员极其有限的情况下，通过合理设置岗位、对金库门进行技术改造等措施最大限度地保障了按照制度要求对中心金库实行专业化管理的需要。对不符合保留条件的兰坪金顶营业所金库积极组织撤并。按制度要求监督并亲自参与查库，把金库管理作为每次会计监管的重点内容之一。

　　此外，在分管领导的重视下，我行查库“飞行队”的工作得到加强，一是调整充实了人员，二是先后组织了20余次突击查库活动，检查了辖内大小所有金库，通过专项督导，诸如损伤券解缴人行、假币收缴流程不清、库存登记簿券别与实物券别不符等问题得到及时纠正，金库门不合规等问题得到及时解决，进一步强化对全辖库款安全管理，健全金库管理制度。

　　四、配合风险资产管理部(资产处置部)做好不良资产剥离各环节工作，确保剥离数据准确无误，做到了应剥尽剥，顺利完成了上下级行之间剥离款项的清算。

　　不良资产剥离是农行财务重组的重要环节，其中与我部工作联系紧密的是剥离前对拟剥离不良资产的核对确认工作和剥离时对在剥离范围内但不符合自动剥离条件的资产进行手工录入剥离以及剥离后续账务处理几项。

　　为确保整个剥离工作万无一失，对以上工作我都主动学习、主动参与，及时指导辖属机构对拟剥离不良贷款按户逐笔进行核对，确保CMS贷款凭证号与CAS贷款账号建立正确的对应关系，确保两系统户名、基准日余额和当前余额一致，不一致的，查明原因，按要求做了整改。对拟剥离非信贷不良资产，按照剥离要求，认真及时组织有关支行做好拟剥离非信贷不良资产账务划转信息的准备工作，逐个账户填写《非信贷不良资产账务划转信息清单》，规范填写账户合并、拆分信息表，确保剥离日成功划转。

　　根据财政部最后确定的剥离要求，财政部只对基准日本金支付对价款，对基准日表内外利息和基准日后新产生的表内外利息，都不再支付对价款，需要无偿剥离，并且基准日后收回的表内外利息需无偿剥给委托处置行。因此，要对系统已自动进行账务处理，但不符合财政部要求的部分账务进行冲正，同时，还要对系统未能自动完成账务处理的部分账务进行手工处理，才能最终完成不良资产剥离的全部账务处理。我和我部员工在资产处置部和各经营机构同事的配合支持下，在十分紧张的时限要求内，准确无误地完成了所有后续账务处理，顺利完成了上下级行之间剥离款项的清算，为剥离工作划上了一个完美的休止符。

　　五、做好外部审计信息申报表的填报和新会计准则报表转换工作

　　2008里，总行继续聘请外部审计机构对我行2007年年末和2008年中期进行全面审计，因两轮外部审计不同于以往的外部审计，审计结果将对各项战略举措产生重要影响，其时间的要求是刚性的，贯穿于审计工作的计划、实施、汇总沟通等各阶段。时间紧、任务重，为了不给县支行及基层营业网点增加负担，我把绝大部分的信息申报表填报任务自己承担了下来，以高度的责任感和使命感，按时按质按量完成任务。

　　与此同时，实施新会计准则是我行完善公司治理结构、提高管理水平的重要举措,是当前我行股份制改革的重要基础性工作之一。2008年，我一是按照上级行统一部署，完成2007年度全行会计报表转换的信息采集工作。二是定期做好2008年中期(季度、半年度)及年度会计报表转换。三是在四季度，陆续完成了新旧准则差异的落账调整,实现在会计报告和会计核算层面与新准则对接。

　　六、组织会计核算清理，净化账面数据。

　　为建立清晰、严明、规范、有效的会计核算新秩序，确保会计信息的真实、完整、合规，为股份公司发展奠定会计核算基础，同时也是落实外审管理建议，按照总行的统一部署，我积极组织辖内各县支行、各营业机构就存款、贷款等方面不规范、不真实的会计信息进行彻底整改，补充、完善和改进不完整、不精细的会计信息，提高会计核算工作的合规性、真实性。

　　七、推广上线指纹认证系统、集中对账管理系统和会计档案管理系统等一批新系统，管理手段得到创新和加强。

　　针对基层网点“明码、飞卡”的问题，推广上线“柜员指纹认证系统”，实现柜员身份的活体认证，通过技术手段解决“明码、飞卡”问题。针对对账管理不到位，对账率偏低的问题，在对全州单位结算账户摸底清查的基础上，推广电子对账管理系统，进行集中对账，实现对账、记账的分离，提升对账管理层次，增强对账工作的及时性、真实性。

物业会计工作内容

　　三）认真负责地抓好绿化维护。小区绿化工作是10月份开始交与我负责的，对我来讲，这是一项初次打交道的工作，由于缺乏专业知识和管理经验，当前又缺少绿化工人，正值冬季，小区绿化工作形势比较严峻。我主要做了以下2个方面的工作：一是搞好小区绿化的日常维护。二是认真验收交接。

　　三、主要经验和收获

　　在****工作半年来，完成了一些工作，取得了一定成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

　　一）只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位

　　二）只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态

　　三）只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责

　　四）只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好。

　　四、存在的不足

　　由于工作实践比较少，缺乏相关工作经验，2010年的工作存在以下不足：

　　一）对物业管理服务费的协议内容了解不够，特别是对以往的一些收费情况了解还不够及时；

　　二）食堂伙食开销较大，宏观上把握容易，微观上控制困难；

　　三）绿化工作形势严峻，自身在小区绿化管理上还要下更大的功夫

　　五、下步的打算

　　针对2010年工作中存在的不足，为了做好新一年的工作，突出做好以下几个方面：

　　一）积极搞好与鸿亚公司、业主之间的协调，进一步理顺关系；

　　二）加强业务知识的学习提高，创新工作方法，提高工作效益；

　　三）管好财、理好账，控制好经常项目开支；

　　四）想方设法管理好食堂，处理好成本与伙食的关系；

　　五）抓好小区绿化维护工作

销售会计工作内容

　　一、根据当月入库、出库水泥，结合销售合同确认当月收入，进行帐务处理，登记销售合同明细台帐。

　　二、根据确认的收入，正确计提销项税金和营业税金及附加，合理结转销售成本。

　　三、每月30日前提供销售水泥报表，包括销售合同号、合同价、供应数量及金额，已开票及已作销售处理等内容；

　　四、每月3日前结转销售收入、销售成本及其他损益类会计科目。

　　五、负责销售财务系统的会计分工和权限管理，包括新增客户编码、新增二级会计科目等；

　　六、负责整个集团财务系统数据备份，负责年末帐务结转工作；

　　七、编制本年度完成合同盈亏情况表，每月对收入及销售毛利情况及时进行分析。

　　八、负责财务部计算机软件、硬件维护，负责财务软件用户授权及管理工作，负责日常数据备份及系统安全。

　　九、税务会计不在时，负责销售及建安发票的开具。

　　十、每月及时和应收帐款管理会计核对相关帐务。

　　十一、完成领导交办的其他工作。

　　岗位主要职责是：对于销售数据进行汇总、分类，为销售决策提供有参考价值的数据，为销售价格和策略的制定提供依据。进行成本核算，从销售角度来进行计算，把成本分为：生产成本和销售成本，销售会计主要计算销售成本，通过对销售成本的计算，可以制定出对销售人员的考核办法和激励措施。这样分开核算可以明确的分析出影响企业利润的原因。应收帐款的核对，往往财务对这一块与顾客联系少，不能及时了解客户信誉度，而对于销售会计，通过对客户的了解可以及时催要货款，减少坏帐的发生。

会计每天工作的内容

　　会计复核是指复核员对受理员录入机内生成的原始单据与专用报销凭证进行核对，审核签章后生成完整的记账凭证。现行复核工作包含原来的复核及核算的大部分内容。

　　1、主要工作内容如下：

　　1）核对受理员传递过来的专用报销凭证、收入结报凭证、财政拨款单、有关业务单位托收单等与机内生成凭证是否一致。

　　2）审核受理员使用的会计科目是否正确，专户核算是否按规定的要求方法、程序进行。单位特殊业务核算是否符合实际情况。

　　3）核对受理凭证的张数与机内的附单张数是否一致，辅助检查原始凭证的完整性、真实性、合法性、准确性，并对会计凭证进行分类整理。

　　4）对核对无误的专用报销凭证和机内凭证审核签章，对非现金结算方式的业务，按照报账员填写的业务单位、开户银行和账号与受理员开据的付款通知书逐一核对，核对无误后及时通知银行付款。对于现金结算方式的要核对付款金额与专用报销凭证金额是否一致，如在审核时发现错误，要及时通知受理员进行修改，修改准确后再签章转入报账员专用账户。

　　5）每天上午、下午下班前将分单位、按顺序整理好的原始凭证分别存放，同时整理好网银回单，每天下班前将审核后的记账凭证及时登账，每周打印出记账凭证，同原始凭证放在一起按顺序整理后办理移接交。

　　6）根据托收协议，凭托收单在单位银行存款余额内及时开具付款通知办理水费、电费、电话费、公积金、社会保险等的托收业务。

　　7）每月8日前，根据工资***转入的工资发放子系统凭证，由受理员核对审核后生成子系统单据，并开具由会计核算中心专门制作的一式四联内部转账付款通知单，复核员将各单位工资单与机内单据进行核对无误后，将款及时转入会计核算中心过度账户，再由中心根据各单位在不同银行的开户，将相应的款项转入各银行。

　　8）及时办理医保金、代扣代缴的个人所得税业务。

　　2、现行复核工作存在的缺陷：

　　1）整个工作中，用于复核业务的时间相对较少，大部分的时间都用在打印记账凭证和网银回单及原始凭证的多次重复顺号整理。

　　2）付款监督环节太少，稍有不慎就会出现付款错误。

　　3）有时受理科与复核科的政策理解及把握难以统一，有待以后的进一步沟通。

　　4）凭证的安全性难以得到保障，由于凭证传递存在时间差，网银回单当天不能拿到等原因，多天的凭证都放在敞开式的办公场所，其安全性确实让人担忧。