财务管理风险点及防控措施
财务管理方案
为了进一步规范财务管理，强化财务职能，完善财务程序，根据董事长意见，特作如下决定：
一、关于货款安全
1、严格出货流程，业务员在提货前必须到财务室开单，提货时单据与实物必须完全相符，不得出现无单走货、单货不符的现象；
2、不得在生产车间不经进仓而直接提货，所有出货都必须经仓管凭单提取；
3、业务员送货时所持单据应严格按照财务部规定，交客户签收，并准确向财务部反馈，财务部则应及时录入电脑；
4、团购送货到回款期限不得超过2个月，流通一律实行现款现货和先款后货，酒店部送货回款期限不得超过。
5、业务员要及时掌握客户动态，加强信息沟通，杜绝呆账、烂账的发生；
6、实行责任制管理，到期未及时回款，经财务部认定为货款安全事故，由部门经理和当事人负责赔偿或追回，其责任的划分为：部门经理20%，业务员80%。
二、关于生产原材料管理
1、实行原材料专人专管制度，所购原材料均由原材料管理员点收，开好验收入库单，经财务部负责人验收签字，并将货物实行分门别类存放，便于随时清点，及时登帐；
2、科学管理，经常检查，防止损坏、潮湿、霉变、鼠咬、虫蛀；
3、建立台账，及时清点，要做到账实相符，随时备查；
4、实行汇报制度，及时向财务部汇报管理情况，每月向总经办提供一份报表，以便公司及时掌握各类原材料库存情况；
5、完善领用制度，只限于生产车间负责人或委托工作人员经手领取原材料，领取原材料后经手人据实签名生效；
6、因特殊原因，外购材料、委外材料、借入材料等直接进入生产现场的，仓库管理人员应同时办理其材料的入库和出库手续；
7、所有材料的入库凭证，仓库管理人员应妥善保管，不可丢失。入库凭整保存年限为二年；
8、出库时必须开具原材料出库单。
三、关于生产成品仓库管理。
仓库管理员负责成品的入库和出库
成品入库：
1、仓库库管员接到成品生产车间的成品入库单及相关手续，不符合要求的不办理入库手续；
2、仓库库管员根据成品入库单，核对实物的品种、规格、型号、是否规范，数量是否相符，如不符则拒收成品；
3、入库人员将成品按库管员的要求摆放到指定的地点，严格按批次管理，分类堆放，做到帐、物、卡一致；
4、仓库库管员将成品入库单确认签字后返回成品生产车间。
成品出库：
1、仓库库管员严格按公司内部产品送货单上的品种、数量发货，任何人的签字借条不能从仓库提货；
2、仓库库管员严格执行先进先出的原则发货，并作好原始记录；
成品管理
1、仓库库管员每天下班前清理入库产品数量、规格、型号，并输入K3系统；
2、每月25日库管员清库盘存，确认帐、物、卡是否一致。并做盘存报表报相关部门；
3仓库库管员每天对仓库进行安全检查，做到安全第一，发现不安全因素应及时上报部门领导；
4、仓库库管员搞好仓库整洁文明，物品整齐，严格执行仓库管理制度。严禁烟火，严禁无关人员进库；
5仓库要有足够的照明灯具。物品与灯具周围最少有50厘米的距离；
6仓库库管员按月检查物品储存期限，发现有超期物品报技术质量部，有低于安全库存量的物品报销售部。
四、关于销售费用报销
（一）公司先期的直接和小型销售活动阶段业务员费用的报销：
1、业务员在销售及其相关的工作中发生的费用，采用经理负责制的管理方式，由部门经理根据业务员日报表及其经理采用其它方式所掌握的情况签字证明，现有财务室审核数据的准确性，票据的有效性，费用使用状况是否符合标准，再报总经办审核批示，最后由总经理签字生效；
2、总经办在审核业务员销售费用的过程中，可随时检查部门经理的监控数据和业务员的工作记载以及旁证签字，一经发现部门经理无监控记载或记载不详、不准，审核则不予通过；
3、严格费用标准：（1）工作餐：业务用餐费每人每天不得超过10元，据实报销；（2）摩托燃油费：按每公里0.2元如实计费报销；（3）公共汽车费据实报销；
4所有餐费报销单据都必须具备原始凭据（凭据上都要有消费场所名称、消费时间、数额、消费品种、证明人等），燃油费报销一律凭有效票据，再另附行程、公里数的详细记载，杜绝虚报冒领。
（二）公司往后销售活动中业务员费用将采用包干及奖励的办法，报销方式及标准待定。
（三）对客户的返利、奖励政策按原定不变。
五、关于行政后勤费用开支控制
1、食堂员工伙食费用标准及采购：根据现时物价，基本按每人每天8元（早餐2元、中晚餐各4元）标准控制，中晚餐每桌菜品设为三荤两素或两荤三素共5个；总务人员在采购和筹划时，以价廉物美、新鲜多样为原则，并指导炊事员配备好各餐菜品
2、办公经费标准：办公经费包括水、电、文印耗材、非生产用品（生产劳务用品、销售用品、办公用品等），每月按人平元控制，其中保持外收水费与用电费用持平或略有节余。财务室要列出转账予以掌控。
3、行政物资：
（1）采购程序：需要外买的各类物资均实行申购制度。各部门需购买物资，先填好申购表，报行政部经理审批，再经总经办审批认可后，由采购经理统一采购，采购回公司的物资交由行政部验收入库，采购经理在报发票时，需附上经审批后的申购单交总经办备案。部门在采购申请时，要根据实际情况，清查申请项目中是否已有积存，杜绝重复闲置现象。
（2）报销程序：原始票据→证明人（收货人）→财务核算→总经办审批→董事长批示→财务报销
（3）领用制度：食堂物资、大型设备等采用直领的方式，小型办公和日用品由行政部掌控，领用和发放均采用登记制度。
（4）财务的监控和台账的建立：公司所有的物资和费用均应由财务归口控制，公司资产、原材料和成品的仓库管理、办公用品的管理都要建立台账，录入电脑。
六、生产物资的采购及成本控制
1、生产物资采购指生产原材料（酿酒原料、包装原材料、生产设备等），采购程序：由行政部根据生产部的申购数据，先报董事长首肯，再与有关商家联系、谈判、进货、入库；
2、所有采购的票据均应归口财务室记账，原材料仓库的台账应与财务部账务完全相符；
3、财务部要将每一款酒的当时成本价精算出来报总经办。
七、关于公司财产的管理
1、公司财产所指是除房产、地产和固定的机械设备以外的可移动财产，采用分类存放、分类整理、分类登记的方式管理；
2、公司财产的管理由行政部主管，具体工作落实到行政部总务人员，财产的来龙去脉均应进账登记，由财务部归口账务和监管；
3、对于废弃不用、即将过时和已经过时的而又有一定价值的物资，要报请董事长后及时妥善处理，具体程序：总务人员→行政部经理→总经办→董事长。任何人不得随意拿走或随意处理。
八、关于财务部管理人员职责的强化
1、财务部要全面掌控公司的资金和资产，所有资产都要有账可查，所有账务都由财务部管理；
2、完善财务部内部管理体制，（1）实行经理负责制，经理全面负责财务工作，并直接对董事长负责；（2）分工负责：经理：领导财务部、对外公共关系、分管公司账务、公司资产账务、指导各项记账业务。副经理：协助经理负责全面财务工作和内部管理，分管销售账务、生产账务、个人资金往来账务。出纳：行政经费的收支、销售经费的收支、产品票据的开具及核算、成品仓库的数据核算等。会计：销售详细账务、人头经费账务等。
九、关于财务软件建设
1、账务管理要进一步实行现代化，要全面推行电脑管理。财务部要在内部分好工，做好具体安排，在2011年年底前安装好财务系统软件，并与总经办联好网，做到董事长和总经办随时可以调阅各项账务。
2、行政部要协助财务部做好财务软件建设，并做好公司财务培训。
十、关于财务汇报制度的完善
1、为了让董事长全面而详细地了解公司整体资金、资本运作情况，从2011年12月份开始，财务管理实行月报制，即每个月底财务部负责制定一个公司财务报表交总经办。
2、在向总经办的月报表中，财务部要分门别类列出专项。（1）支出部分分为：伙食费用、办公费用、水电费用、销售费用、生产费用、生产成本费用、招待费用、汽车费用、人工工资、劳保费用、上缴税费、其他费用；（2）收入部分分为：销售收入、水费收入、政府部门政策性支持收入、废品收入、其他收入等。
十一、关于财务审计规定
为使公司财务不断规范化，拟于明年起，公司将对财务工作实施审计制度。审计的方式，主要是内部审计，以公司总经办牵头，财务部主导，外聘会计师以上的行家实行指导式审计，用审计的方式，推动我公司财务工作不断上台阶，上水平。具体方案适时再定。
财务风险报告
实行定岗、定量、定收入。首先，加强对信贷人员的上岗培训和后续教育，不断提高信贷人员敬业爱岗的工作责任心，提高驾驭风险、处理复杂事务的综合素质，使其从单一操作型向综合管理型转变。其次，要制定岗位责任制，实行定岗、定量、定收入的考核办法，逐步建立和引进风险基金机制，实行风险资金保本上岗制度，防止不良贷款和不良债权的存在。第三，建立贷款决策责任人制度，实行责任制约，真正做到谁决策谁负责，谁发放的贷款出了风险追究谁的责任。通过制度的考核，使信贷人员工作有定额，质量有要求，业绩有考核，风险有负担，营造一个责权利明确的经营氛围。这样，不仅能充分发挥信贷人员在经营管理中作用，同时还能防范银行信贷风险。
利用财务手段，干预和控制银行的各种风险。一是要及时提供各种财务信息，运用财务预测、预算、核算控制、分析、考核、决策等专业手段对各类风险给予评价和估算，引进风险管理预警机制，将财务部门所能掌握的内部财务、经营、合规性信息和决策事件的外部市场信息以及风险评估资料及时报告决策层；二是加强风险比较制度，通过对各风险值的测算，寻找出最佳的经营方案，及时反馈给有关部门，以便经营部门作出决策；三是通过业绩评价等财务手段，干预和监督银行的各种经营风险。总之，要建立事前、事中、事后三位一体的财务管理体系，充分发挥财务管理在银行风险防范中的作用。
