海尔集团2021年财务报表分析

财务报表工作小结

　　一、财务预算管理：财务管理的重要环节是收支预算管理，核心是资金(经费)，财务处落实出台了三个重要文件《关于加强学院财务预算管理的意见》、《学院财务支出预算评审实施细则》、《2010年学院财务预算方案》。通过细化部门预算大大提高了预算编制质量，加强了预算管理理念，提高财务收支透明度使预算编制进一步科学化、制度化和规范化，防止预算分配和执行中的不规范做法。

　　二、教学经费管理，目标要求学费收入用于教学科研费用比例达到30%。1月份——6月份实现预算支出数6，675万元，占总收入色40.7%时间过半预算支出未过半的主要原因是甲乙双方履行合同的日期在下半年(公寓使用费的支出，归还开行贷款等支出项目)

　　三、勤工助学经费管理：每月按时发放勤工助学补贴(学费收入预计收入6，000万元)累计发放学生奖学金、助学金、困难补助、副食补贴等已达446.7万元(含国家助学金、奖学金253.3万元)达到目标要求的10%。

　　四、筹集建新资金：积极筹集新校区建设资金，今年年初通过开源节流方式用自由资金1300万元投入到新校区建设中，在向开行贷款过程中积极与教育厅、财政厅联系，特别是当贷款遇到阻力时(国家开发银行、中国银行)现在又向“远东租赁有限公司”通过“融资租赁”的操作方式筹资4，000万元，已解新校区建设燃眉之急。

　　五、学生收费管理：建立收费管理制度，完善收费管理体系，不断提高提高收费率，特别是实行了各教学系、部日常公用经费支出预算采取与学费缴费率挂钩的管理办法后，极大地降低了学生欠费率。收费工作井然有序，这完全得益于全处工作人员高度的责任心;与监审处积极配合公示教育收费项目及标准，严格执行收费政策和国家各项规章制度，积极稳妥地解决贫困学生的欠费问题，为建设“平安和谐校园”做出贡献。

　　六、财务管理:认真贯彻国家各项财经纪律，把好办理各项支出的审核和支付关，认真做好国库集中支付及政府采购手续，进一步完善了内部报账流程，得到了广大教职工的好评。

　　七、存在的问题及改进措施：在预算管理方面，①首先要进一步加强预算的权威性和严肃性，学院财务预算一经学院批准具有权威性、指令性和约束力，要紧紧和年终财务报表挂钩，坚决杜绝预算的随意性。②预算制度的刚性和柔性的矛盾，强调了学院预算的权威性也就是刚性。但学院工作也有制定预算尚未考虑的因素，要想顺利完成学院各项任务，又不能不考虑这些新产生的因素，即预算的柔性。要想正确处理协调预算的“刚”和“柔”就要求财务处建立健全更全面、更有效的预算管理制度。然而无论是预算的刚性还是柔性都必须要服务好学院的一切工作这个大局。③学生欠费问题虽然有所改善，尤其和各系日常公用经费挂钩后效果更加明显。财务处要想让这些可喜的成果一直持续发展，一方面要和各系积极配合做深入细致诚信品德宣传工作，杜绝恶意欠费，降低欠费率;另一方面改进收费系统力争早一天实现“一卡通”收费管理办法。④人员的配置尽快到位到岗。以缓解现有工作人员的工作压力。

财务报表分析方法总结

　　一、偿债能力分析

　　1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。

　　2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。

　　3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

　　4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

　　二、资本状况分析

　　1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

　　2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

　　三、盈利能力分析

　　1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

　　2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

　　3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

　　4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

　　5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

　　6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

　　7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

　　8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%

　　9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%

　　10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

　　11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%

　　12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%

　　13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%

　　14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

　　15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%

　　16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%

　　17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

　　18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

　　19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

　　20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

　　21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

　　22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

　　23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

　　24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%

　　25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

　　26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%

　　27、 销售收现比=销售收现/销售额

　　28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

　　29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%

　　30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%

　　31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%

　　32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%

　　33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额

　　34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

　　35、 存货周转率=销售成本/平均存货

　　36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率

　　37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额

　　38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

　　39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额

　　40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

　　41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

　　42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

　　四、营运能力分析

　　1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。

　　2、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

　　销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

　　3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。

　　4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率

　　5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。

　　6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

　　7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。

　　8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

　　9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

　　10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

　　五、综合偿债能力

　　已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)÷利息支出

　　盈利能力：

　　主营业务净利率=(净利润÷主营业务收入)×100%

　　资产净利率  =(净利润÷平均总资产)×100%=主营业务净利率*总资产周转率

　　净资产收益率=(净利润÷平均净资产总额)×100%

　　另：总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额

　　营运能力：

　　应收帐款周转率=主营业务收入÷应收帐款平均余额

　　(高表明企业收帐迅速，帐龄期限短，可减少收帐费用和坏帐损失，相对增加企业流动资产的投资收益，说明资产流动性大，变现快短期偿债能力强)

　　存货周转率=主营业务成本÷平均存货余额

　　(高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度快存货占用水平低，过高 存货不足，产品脱销)

　　(慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难)

　　流动资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额

　　总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额

　　(过低：收入不足，资产闲置,浪费)

　　发展能力：

　　销售增长率=(本年主营业务收入-上年主营业务收入)÷上年主营业务收入

　　资本积累率=[(年末所有者权益-年初所有者权益)÷年初所有者权益]×100%

　　主营业务利润 = 主营业务收入 — 主营业务成本 — 主营业务税金及附加

　　营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 — 期间费用

　　利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 — 营业外支出

　　净利润 = 利润总额 — 所得税

　　六、财务报表分析的应用

　　(一)杜帮财务分析体系

　　1、权益乘数

　　权益乘数=1÷(1-资产负债率)

　　2、权益净利率

　　权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数

　　(二)上市公司财务比率

　　1、每股收益

　　每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末优先股数)

　　2、市盈率

　　市盈率(倍数)=普通股每股市价÷普通股每股收益

　　3、每股股利

　　每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数

　　4、股票获利率

　　股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%

　　5、股利支付率

　　股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股净收益)×100%

　　6、股利保障倍数

　　股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率

　　7、每股净资产

　　每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数

　　8、市净率

　　市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产

　　(三)现金流量分析

　　1、流动性分析

　　(1)现金到期债务比

　　现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务

　　(2)现金流动负债比

　　现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债

　　(3)现金债务总额比

　　现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额

　　2、获取现金能力分析

　　(1)销售现金比率

　　销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额

　　(2)每股经营现金流量净额

　　每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数

　　(3)全部资产现金回收率

　　全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产×100%

　　3、财务弹性分析

　　(1)现金满足投资比率

　　现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

　　(2)现金股利保障倍数

　　现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股利