工作中存在的不足

员工工作态度的缺失

　　在公司里，员工与员工之间在竞争智慧和能力的同时，也在竞争态度，这场不见硝烟的大PK之下，有的员工升职了，有的原地踏步，有的却被企业淘汰。一个人的态度直接决定了他的行为，决定了他对待工作是尽心尽力还是敷衍了事，是安于现状还是积极进取。在我们在中小企业管理咨询、调研的过程之中，经常听到这样一些声音，看到员工的一些表现，感到员工的一些态度，总结起来，老板和经理的十大迷茫与困惑：

　　――为什么我们的员工得过且过，消极怠工、偷懒被动

　　――为什么我们的员工敷衍了事，松松垮垮，马虎拖沓

　　――为什么我们的员工暗箱操作，吃里扒外，贪污受贿

　　――为什么我们的员工毫无***，死气沉沉，业绩平平

　　――为什么我们的员工勾心斗角，互相拆台，毫不合作

　　――为什么我们的员工贪心不足，得陇望蜀，欲壑难平

　　――为什么我们的员工欺上瞒下，偷梁换柱，瞒天过海

　　――为什么我们的员工五毒俱全，乌烟瘴气，缺乏正气

　　――为什么我们的员工毫无良知，无理取闹，胡搅蛮缠

　　――为什么我们的良心只能换得员工的狗肺

　　……

　　未来学家佛里曼在《世界是平的》一书中预言道：“21世纪的核心竞争力是态度。”他的这番言论告诉我们，积极的态度已经成为当今最为稀缺、珍贵的资源;它是个人决胜于未来的最大资本，是纵横职场最核心的竞争力!“态度”竟有如此神奇的力量?谭小芳老师认为，没有积极的态度，能力再强也是空谈!人不能改变过去。但可以改变现在;人不能改变别人，但可以改变自己;人不能改变环境。但可以改***度;人不能样样顺利，但可以事事尽心。态度影响我们的行为，心态左右我们的意识。态度改变成就，态度决定未来，态度决定一切。

　　员工的责任心和敬业度，就是企业的防火墙。其实许多企业巨人轰然崩塌与员工的责任心缺失有关;员工的责任心缺失，又与企业经营员工责任心的能力不强有关。责任、敬业，首先是一个态度问题，记得在一篇文章中看到：大陆首富刘永好有一次在韩国考察，看见了一家面粉厂，不过300名员工却创造了在国内工厂3000人才能达到的产量。刘永好很感慨地说，为什么同样的系统工艺和设备，同样的时间，产量一样但是创造效益的人数却不一样

　　有一个传言是这样说的，据说，一家中国公司，请了一个丰田专家到公司，帮助公司实施丰田式精益管理。这位专家到这家公司呆了几天，了解了员工的工资情况与工作情况之后，说了两句话：第一句话：看你们的工资这么低，觉得真不值得为这样的公司与老板工作。第二句话是：看了你们这样工作，觉得你们真不应当有饭吃。

　　想想也真是平时我们某些国有企业的员工、公务员、甚至管理人员不也是这样吗?看他们的工资的确很低，但看其劳动的态度与贡献，觉得不拿钱都是在浪费资源。国内企业要想让每一名工作人员的责任心都充分体现出来，必须首先让员工学会遵守工作流程，严格按工作标准工作，不违反工作制度，自觉接受组织监管。要做到这一点，必须对员工进行培训、教育。

　　何为培?就是培土、培养，在树苗四周堆上土叫培，目的有二：一是保护树苗不被风刮倒;二是保养，为树苗添加养料。何为训?就是告诉人们不该做什么。训导，就是告诉人们应该做什么，应该怎么做;训练，就是反复做，把应该做的事情按正确的方法反复演练。

　　国内一些领导的带头作用起主导原因带头不遵循规则，工作效率自然就提不高，员工更是纷纷效仿行之。世界首富比尔?盖茨自己曾说，每天他都工作至深夜。正因为他对工作的狂热，才缔造了今天庞大的微软帝国。

　　让员工自觉自愿地反复做正确的事情，对待工作的态度呢，从“要我做好”到“我要做好”把演练和实战相结合，对业务流程熟悉、对业务标准形成条件反射，形成统一的行为模式和企业氛围，才能提高整个组织的责任心和敬业度，构建企业的防火墙。

　　一位哲人说：“你的心态就是你真正的主人。”一位伟人说：“要么你去驾驭生命，要么是生命驾驭你。你的心态决定谁是坐骑，谁是骑师”。佛说：“物随心转，境由心造，烦恼皆由心生。”心态决定状态，要改变状态，首先要调整心态。态度影响我们的行为，而心态左右我们的意识。意识决定行为，心态决定你的态度。一个心态非常积极的员工，无论他从事什么工作，他都会把工作当成是一项神圣的天职，并怀着浓厚的兴趣把它做好。而一个心态消极甚至扭曲的员工，只会把工作当成累赘，当成让自己不快乐的源头，当成敌人一样地去对待。

　　总之，无论做什么事情，在什么岗位，有什么样的远大理想，你的态度是决定你将要达到的高度。你的工作态度决定你的职业高度，而你的人生态度决定的是你的人生高度，有什么样的态度，就有什么样的人生。改变心态，你将会拥有一名优秀的员工所应具备的工作态度：忠诚、敬业、负责、主动、勤奋、敢于创新、善于学习，以这样的态度去工作，这个世界上就不会再有做不好的事情了。不管你做什么样的工作，在什么样的岗位，都会成功。

关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

　　内部控制工作中存在的问题与遇到的困难（一）目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：.

　　(一)控制环境薄弱

　　1、对内控认识不足，意识薄弱

　　企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控仅是指内部会计控制。理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形成一支笔或一言堂。

　　2、制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理;缺乏相应的激励与约束机制。

　　3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设

　　我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审计委员会等，但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现，缺少必要的常设机构。公司总经理往往兼任董事长或董事会董事，审监会往往与审计监察部属一套人马。由于组织结构的不健全，因而缺乏有效的控制措施。

　　4、企业文化建设不够重视

　　目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法唤醒员工的主题意识，只有领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的行为。

　　(二)风险意识不强

　　环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈。企业的经营管理会面临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用风险等，然而，从我国企业的现状来看，部分企业对所面临的风险认识不足，重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。

　　(三)内部监督缺乏

　　企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好。整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监督活动在必要时加以修正。目前我国由于管理体制和管理方式的问题，内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用，致使会计信息严重失真。

　　(四)信息不通畅。

　　企业的信息被管理者控制，而企业员工对此一无所知。员工仅局限于自身所在部门，使一些业务出现互相推卸责任，互相指责，最后不了了之。

　　(五)考核企业干部政绩、业绩机制不完善

　　长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。有些企业领导为在任期内出“成绩”.便指使财会人员弄虚作假;还有些业务主管部门.为了加快本系统的经济发展.在没有进行科学论证的情况下.下迭一些脱离实际的经济增长考核指标，而部分企业领导者为讨好主管部门.通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下迭的有关指标。

　　(六)、费用支出失控

　　如某些企业为了搞活经济.允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制。导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损。本来亏损的企业雪上加霜。纵观目前企业内控出现的种种问题和成因。使我们深刻认识到，企业的长期健康有序生长离不开企业内部控制的制订与实施，内部控制贯穿于企业经营活动的保个方面，只要存在企业经济活动和经营管理.就需要有相应的内部控制。

　　内部控制工作中存在的问题与遇到的困难（二）一、目前行政事业单位内部会计控制制度现状

　　内部控制制度有待完善。内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内，但主要在企业单位实行，却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少。

　　二、行政事业单位内部控制存在的问题。

　　1、内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性;

　　2、会计基础工作较为薄弱，会计人员综合素质不高，有的单位会计人员是一岗多职，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用;

　　3、监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够;

　　4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成重考核，轻内部会计控制的现象;

　　5、内部控制环境受其上级部门影响比较大。

　　内部控制工作中存在的问题与遇到的困难（三）内部控制是企业的重要管理手段之一，建立并完善企业的内部控制制度是建立现代企业制度的关键所在。完善内部控制制度，已经成为我国企业当前的重要任务，也成为我国企业普遍关注的问题之一。同时随着企业的不断发展，市场经济体制的不断完善，越来越多的企业开始注重企业内部会计控制制度。

　　一、现代企业中内部控制的主要作用

　　一是有助管理层改善经营方式实现经营目标，二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害，三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性，四是保证企业财务活动的合法性。由此可见，内部控制是企业发展的必然要求，是企业提高竞争力的客观需要，然而，目前我国许多企业的内部控制却不尽人意，为此，本文分析企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以期抛砖引玉，引起读者共鸣，为强化企业内部控制添砖添瓦。

　　二、企业内部控制存在的问题

　　目前，我国的企业在内部控制方面存在很多缺陷，具体地说，有如下几个方面：

　　1.内部控制制度墨守成规

　　企业的内部控制建设中普遍存在着墨守成规形式主义倾向，一是千篇一律，表现在内部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷贝，一套文本可以供不同的行业、不同的企业使用，内部控制文本完全没有按照企业的实际情况来制订。二是一成不变，不少企业的内部控制文本一旦形成后，很少修改，事实上，企业的外部环境在不断变化，企业的内部条件也在不断更新，固定模式的内部控制文本将使它失去了活力，也使内部控制达不到应有的目的。

　　2.授权、执行、记录、检查之间存在兼容现象

　　内部控制的一个基本要求是相互制约，要做到这点要求经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员之间要相互分离，但现在的情况是大多数企业没有很好地做到分离制约，使内部控制虚置，造成企业竞争力下降，经济效益下滑。

　　3.内部控制执行乏力

　　有些企业虽然有一套内部控制的措施、方法和程序，但在具体执行落实过程中却大打折扣，有的企业没有执行机构、有的企业没有执行人员、有的企业没有制定内部控制标准、有的企业没有进行内部审计或没有发挥内部审计的作用、有的企业在执行过程中“暗箱操作”、有的企业在执行中受到管理者的不正当干扰，如此等等使内部控制走过场。

　　4.企业的内部控制环境建设相对滞后

　　任何一项控制活动都存在于一定的环境中，环境的好坏将直接影响到企业内部控制的实施和执行。目前，不少企业的内部控制环境不尽如人意，例如：有的企业管理观念陈旧，把人看为企业的附属物，对人的管理停留在计划经济时代的管、卡、压，限制了人积极性的发挥，影响到员工的控制意识和实施、执行的自觉性;有的企业基础工作薄弱，定额资料不全，使内部控制的执行带来困难，有的企业对内部控制的重要性认识不足，片面地认为内部控制就是内部牵制，内部控制就是内部控制制度，内部控制就是内部监督，事实上，内部控制不等同于内部牵制或内部监督，内部控制要把企业当时取得的业绩同企业预计的目标相比较，分析产生差距的原因，找出改进的措施，为企业目标的实现提供合理的保证。

　　三、对策

　　要使内部控制达到它的目的，要克服我国企业目前存在的内部控制的种种不足，关键在于企业的内部控制必须有所创新、不断完善，为此，应进行如下几项工作：

　　1.内部控制制度应不断推陈出新

　　内部控制制度不是手册、文件的简单组合，而是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要组成部分，由于内部控制本身是一种动态行为，它必然受到企业内部因素和外部环境变化的影响，要充分发挥内部控制的作用，就必须不断地对内部控制制度进行创新，使之不断完善，真正符合企业的实际情况，对此可以从下述方面入手：(1)内部控制制度应适应企业内部因素的变化而不断更新。随着企业内部条件的变化，内部控制制度在实施过程中会暴露出一些突出问题，如体系的不够健全、内容不够完备、可操作性不强、滞后明显等，对此，应当对原有的内部控制制度进行修正。修正进要充分考虑企业当前发展的实际，比如：企业的规模、性质、生产工艺过程、管理模式等，建立一套新的内部控制制度。(2)内部控制制度应适应外部环境的变化而不断调整，经济环境的变化、国家政策法规的不断完善，要求企业必须从内部控制制度上进行创新，以防止由于环境变化而影响内部控制的实施，通过定期和不定期调整内部控制制度的内容，有利于企业内部控制的有效实施，在进行内部控制制度调整过程中，一方面要删去不符合国家相关政策、法规的条款;另一方面要根据环境的变化增加新的内容。

　　2.强化企业的内部牵制

　　内部牵制是分离制约的需要，是实现内部控制目的的必然要求，强化内部牵制要做到：(1)对一项具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须有其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门或人员能自动地对前面已完成的工作进行正确性检查，它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成，如会计信息政策归类过程中，除了制单外必须有复核并由财会主管审批;又如现金流转业务中，现金收支的审批、印鉴的保管、记账等业务应分工管理，相互牵制。(2)在内部牵制中必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制效果。工作轮换是根据不同岗位在管理系统中的重要程度明确规定并严格控制每一员工在某个岗位、在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某个岗位的履职时间，对关键岗位应频繁轮换，从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷，以便采取措施克服。(3)内部牵制既包括相关部门之间的牵制，也包括上、下级之间的牵制。

　　3.加强内部控制的执行和落实

　　为发挥内部控制应有的作用，应当加强内部控制的执行和落实，为此，除了企业应设置内部控制执行机构、配备足够的执行人员，提高管理者素质，以克服“暗箱操作”和不正当干扰外，还要着重进行如下工作：(1)制订和完善内部控制标准，正确记录经济业务执行情况。只有这样才能把工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度，提出纠正措施予以补救，从而达到内部控制的目的。(2)要特别关注重要的控制程序的执行。如：核对会计记录数字的准确性、保存调节表、日常编报资料和试算表、核对预算及执行结果等。(3)发挥企业内部审计的作用，切实加强考核、监督机制，保护企业的资产安全。此外，还要将内审人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督企业朝着合理、合法的良性轨道发展。

　　4.建立良好的企业的内部控制环境

　　要切实加强和完善企业内部控制，应当特别注意企业的内部控制环境建设：(1)树立以人为本的管理观念。人是观念创新的根本的灵魂，企业制定经营目标、设置核对机制，都必须依靠人的创造性工作，强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用、依靠人的创造性工作，强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。(2)加强企业的基础工作。只有完善和健全的基础工作，才能提供历年来完整、准确的各项定额资料，以制定好的、合理的内部控制标准，满足内部控制的需要。随着经济全球化进程的加快和电子商务的出现，企业的定额资料不仅项目越来越多，而且还出现了实时业务，因此，企业应及时采用信息技术，利用网络技术来改进和强化企业的基础工作。(3)提高管理者对内部控制重要性的认识，内部控制成败的关键是管理者的内部控制意识和行为。一个管理者如果对内部控制的意义有一个全面的认识，就能自觉地维护内部控制的分离和制约，自觉地支持内部控制的实施和执行，自觉地强化沟通和管理交流，减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，促进企业内部控制的健康发展。

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难问题清单

　　事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可厉行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张浪费，监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。

　　建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。

　　我国现阶段事业单位内控存在的问题

　　(一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱

　　事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。

　　(二)缺乏高水准内控管理人员

　　从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。

　　(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性

　　我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。

　　(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位

　　事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。

　　(五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料

　　目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。

　　(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金

　　由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。

　　(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系

　　目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。

　　(八)内部控制信息化建设远滞后于需求

　　分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。

　　完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台

　　(一)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识

　　营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。

　　(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性

　　事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。

　　(三)建立完善的集体决策和议事机制

　　事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。

　　(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理

　　事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。

　　事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。

　　(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制

　　事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。

　　(六)开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现

　　内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部控制制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。

　　(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设

工作作风方面存在不足检讨书

　　尊敬的XX：

　　几天来，我认真反思，深刻自剖，为自己的行为感到了深深地愧疚和不安，在此，我谨向各位领导做出深刻检讨，并将我几天来的思想反思结果向领导汇报如下：

　　通过这件事，我感到这虽然是一件偶然发生的事情，但同时也是长期以来对自己放松要求，工作作风涣散的必然结果。

　　经过几天的反思，我对自己这些年的工作成长经历进行了详细回忆和分析。记得刚上班的时候，我对自己的要求还是比较高的，时时处处也都能遵守相关规章制度，从而努力完成各项工作。但近年来，由于工作逐渐走上了轨道，而自己对单位的一切也比较熟悉了，尤其是领导对我的关怀和帮助在使我感到温暖的同时，也慢慢开始放松了对自己的要求，反而认为自己已经做得很好了。因此，这次发生的事使我不仅感到是自己的耻辱，更为重要的是我感到对不起领导对我的信任，愧对领导的关心。

　　同时，在这件事中，我还感到，自己在工作责任心上仍就非常欠缺。众所周知，开会和领导讲话是布置和安排指导工作的最佳途径，也是各部门各单位开展工作的一个重要思想方针的获得渠道。就是在这样重要的场合下，我却看起了报纸，这充分说明，我从思想上没有把会议和领导讲话重视起来，这也说明，我对自己的工作没有足够的责任心，也没有把自己的工作更加做好，更加走上新台阶的思想动力。

　　在自己的思想中，仍就存在得过且过，混日子的应付思想。现在，我深深感到，这是一个非常危险的倾向，也是一个极其重要的苗头，如果不是领导及时发现，并要求自己深刻反省，而放任自己继续放纵和发展，那么，后果是极其严重的，甚至都无法想象会发生怎样的。因此，通过这件事，在深感痛心的同时，我也感到了幸运，感到了自己觉醒的及时，这在我今后的人生成长道路上，无疑是一次关键的转折。所以，在此，我在向领导做出检讨的同时，也向你们表示发自内心的感谢。

　　此外，我也看到了这件事的恶劣影响，如果在各个会议上，大家都像我一样自由散漫，漫不经心，那怎么能及时把工作精神贯彻好、落实好，并且把工作做好呢。

　　同时，如果在我们这个集体中形成了这种目无组织纪律观念，为所欲为的不良风气，我们工作的提高将无从谈起。因此，这件事的后果是严重的，影响是恶劣的。

　　发生这件事后，我知道无论怎样都不足以弥补自己的过错。因此，我不请求领导对我宽恕，无论领导怎样从严从重处分我，我都不会有任何意见。同时，我请求领导再给我一次机会，使我可以通过自己的行动来表示自己的觉醒，以加倍努力的工作来为我单位的工作做出积极的贡献，请领导相信我。

财务工作中存在的问题

　　一、加强高校财务工作监督，提高高校财务工作的透明度。

　　(一)健全高校内部财务监督制度。

　　完善健全其内部监督制度。一是要遵循合法性、规范性、科学性、适用性的原则，以保证内部财务监督制度更加适应财务管理的需要。二是要按照《会计法》对单位内部财务监督制度的基本规定，明确财务事项相关人员的职责权限、工作规章、纪律要求，做到职权明确、程序规范、责任清楚，明确重大经济业务事项的决策和执行程序，做到制度化、规范化。

　　(二)实行高校财务公开。

　　高校财务公开是高校校务公开的重要组成部分，在校务公开中处于重要地位，必须引起高度重视。高校财务公开具有很强的现实意义，体现在：

　　1.高校财务公开是由我国教育体制的基本性质决定的，是全面落实“三个代表”重要思想和践行科学发展观的直接体现。

　　2.高校财务公开是加强高校财务管理的内在要求，是依法治国实行群众***理财，提高经济效益和深入开展党风廉政建设的重要举措。

　　高校财务公开的内容是真正实现公开的实质与核心，其公开的形式则是切实实行公开的载体和效果。因而，重视和规范高校财务公开的内容与形式，具有重要意义。

　　(三)审核岗位加强对各种报销凭证的审核1.审核凭证的合法性。报销凭证所附票据除金融机构、保险、航空、铁路等由国务院主管部门自行管理外，必须符合《发票管理办法》、《行政事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票一律套印税务机关的发票监制章(或印制章)，并附有防伪标记;收费票据套印省级以上财政部门票据专用章(或印制章)。另外即使符合有关票据合法条件，但税务和财政部门已宣布作废的票据仍然不能作为报销凭证。职称论文代写网专业从事会计职称论文代写服务，如有业务需求请咨询网站客服人员

　　2.审核凭证所附发票的行业性和版式。报销费用类别应与所附发票内容一致，发票开据内容应与所属行业一致，不能使用跨行业、跨种类票据;发票的版式要符合有关规定。

　　3.审核凭证所附票据的真实性。

　　4.审核票据的合理性。一般情况，在购置货物、商品时，要就近不就远，对数额较大的，要了解与市场行情是否存在较大偏差，对质次价高、舍近求远等情况，在没有搞清原因的基础上，不予报销。对限额发票，如百元版、千元版、万元版、十万元版、百万元版等不能超限额度，否则是无效发票。对定额发票要在定额范围内，根据实际发生数予以报销，不能让报销人有机可乘。

　　5.审核票据报销审批手续。正确签批报销票据是各级领导经济责任意识的重要体现，必须要求审批人在各自所管理的业务范围和审批权限内对报销凭证进行审批。签署的意见必须明确表态，不得模棱两可，所签署的意见可认定为对该费用发生负责。因此，对意见的地方、签字笔迹、签字内容等均可列入审核范围。

　　二、强化电算化会计档案的管理，提高会计工作效率。

　　电算化会计的档案管理主要是指打印出的凭证、账簿、报表、存储会计数据和程序的硬盘及其他存储介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料，会计档案管理是实行会计电算化后会计工作连续进行的保障，是电算化会计信息系统维护的保证，是保证系统内数据安全与完整的关键环节，也是会计信息得以充分利用的保证。

　　为了保证系统的正常运行，完成既定任务，保证系统内各种资源信息的安全与完整，应制定严密的计算机操作管理制度，包括会计软件的操作工作内容和权限，操作密码的严格管理，预防会计数据未经审核而登入机内帐簿，保存上机操作记录，计算机病毒的防范措施等制度。与此同时加强日常使用管理，防止各种非法人员上机操作，为计算机设备创造一个良好的运行环境，保护机内程序和数据的安全。

　　三、提高高校财务工作的服务水平，使高校教学、科研更上一层楼。

　　当高校从计划经济条件下单一的计划性教学转向社会性教学，各类科研项目，各种科技咨询，各类培训班等涉及税收和物价等经济因素的工作在高校逐渐出现。

　　这种新形势要求高校财务工作必须在服务与高校的教学、科研这个大目标。需做到以下几点：

　　(一)遵章守纪，强化法律意识。

　　高校财务工作是教育经济管理工作的重要基础，强化财务监督，加强法制宣传教育，提高法律意识是重要环节。高校财务部门应肩负起财务法制法规宣传的重任，对高校各个部门的财务人员、领导和教职工进行财务法制宣传，宣传财会法规，税收政策，财务制度，强化法制观念，使大家懂法、执法、坚持按财务法制法规办事，坚决制止一切违法乱纪行为，保证财务监督有效地发挥作用。

　　(二)熟悉相关政策，多方提供咨询服务。

　　依据国家的财政法规，结合高校发展与改革的实际情况，建立健全与高校发展相适应的财务规章制度，在制度中体现宽严、管放的政策。建立政策、制度信息库，围绕高校不同经济类型，多方收集各类政策、制度，将其进行分类、汇总，形成一套适合高校的法规制度。提供财务信息和财务咨询服务，并根据政策的变化随时进行扩充与完善，为高校的发展与改革创造良好的财务环境。

　　(三)及时编制财务报告，为高校决策者提供宏观服务信息。

　　高校财务部门要通过微观的财务监督，注重发掘带有普遍性、倾向性的高校教育事业发展中的深层问题，从机制上、管理制度上深入思考，适时提出财务报告，充分发挥财务的宏观服务作用，为高校党政领导加强高校宏观管理、制定高校教育发展决策提供依据。

　　(四)加强网络财务，提高会计电算化水平根据国家财政部对财务电算化软件的要求，开发研究适应高校各种经济类型的财务软件。使其快、易、准地适用于高校各单位。开发网络功能，方便高校各部门及广大教职工上网查询政策法规、部门项目预算执行情况以及科研项目资金节余等，尽快了解有关财务信息，并进行财务软件的培训服务及维护。在社会主义市场经济条件下，教育大发展的新形势必将对高校财务管理工作提出更新和更高的要求。

工作作风方面存在不足检讨书

　　尊敬的各位领导：今天，我怀着愧疚和懊悔的心情写下这份检讨书，以表示我对上班××××的这种违反作风建设的不良行为的深刻认识以及再也不违反作风建设规定的决心。

　　在此，我谨向各位领导做出深刻检讨，并将我几天来的思想反思结果汇报如下：×月×日，办党组书记、主任×××等对我进行了深刻的谈话，提出了严肃的批评，要求我认真剖析工作作风方面存在的问题，检讨在工作作风方面所犯的错误，并加以改正，保证以后不再犯类似的错误。几天来，我认真反思，深刻自剖，为自己所犯的错误感到深深地愧疚和不安。

　　×月×日下午，在给××××××领导××××××××××××××××××，被市作风办领导抓住，当然这不能成为我违反作风建设规定的理由。但通过这件事，我感到这虽然是一件偶然发生的事情，同时也是长期以来对自己放松要求的必然结果。经过反思，我对自己这些年的工作成长经历进行了详细回忆和剖析。刚参加工作的时候，我对自己的要求还是比较高的，时时处处都能遵守相关规章制度，努力完成各项工作。

　　但近年来，由于工作逐渐走上了轨道，而自己对单位的一切也比较熟悉了，尤其是领导对我的关怀和帮助在使我感到温暖的同时，也慢慢开始放松了对自己的要求。因此，这次发生的事使我不仅感到是自己的耻辱，更为重要的是我感到对不起领导对我的信任，愧对领导的关心。

　　同时，我也深深感到，这是一个非常危险的倾向，也是一个极其重要的苗头，如果不是市作风办的领导及时发现，并要求我深刻反省，而放任自己，那么，后果是极其严重的，甚至都无法想象会犯怎样的错误。因此，通过这件事，在深感痛心的同时，我也感到了幸运，这在我今后的人生成长道路上，无疑是一次关键的转折。所以，在此，我在向各位领导做出检讨的同时，也向你们表示发自内心的感谢。此外，我也看到了这件事的恶劣影响，如果在工作中，大家都像我一样，那怎么能做好工作呢。

　　同时，如果在我们这个集体中形成了这种违反作风建设规定的观念和不良风气，我们工作的提高将无从谈起。因此，这件事的后果是严重的，影响是恶劣的。发生这件事后，我知道无论怎样都不足以弥补自己的过错。因此，我不请求领导对我宽恕，无论领导怎样从严从重处分我，我都不会有任何意见。同时，我请求领导再给我一次机会，使我可以通过自己的行动来表示自己的觉醒，以加倍努力的工作来为我们单位做出积极的贡献，请各位领导相信我。XXX

安县水土保持工作存在的不足及治理建

　　1 安县水土流失严重，危害大。

　　安县的水土流失面积广，危害大。特别是汶川地震后，滑坡、泥石流频发，自然灾害十分严重。如 2013 年的“7. 9”特大暴雨，洪灾、泥石流损毁水利设施的直接经济损失达 3. 25 亿元。其中堤防受损 120 处/27. 37 公里，护岸受损 40 处； 水闸坝受损 8 座； 灌排渠道损毁 180 公里 /2384 处； 塘坝受损 744 口； 机电泵站受损 27 座； 水电站损毁 12 座； 农村集中供水站管网损毁 70 余公里/12 处供水站； 茶坪河、干河子河床淤积严重，淤积量达 22 万 河床抬高，河道行洪能力大大降低，严重威胁沿岸人民群众生命财产安全。

　　严重的水土流失致使坡耕地土壤费力下降，有机含量降低； 严重的水土流失，致使大量的泥沙淤积水库，蓄水能力大大减弱，渠道淤泥阻塞，影响了水利工程效益的发挥。

　　2 安县水土保持工作取得的成效。

　　2. 1 水土流失综合治理成效显着。

　　安县截止 2014 年已实施了国家农发水保、国债、拉动内需、灾后重建、省级财政转移支付生态修复等水保项目，完成了安昌河、驴子河等12 条小流域的水土流失综合治理，建成了一大批水土保持重点片示范工程。通过国家水土保持重点工程和地方重点治理工程共治理水土流失面积 258. 41k其中坡改梯 6. 70k水保林 69. 11k经济林23. 59k封育治理 89. 66k其他 69. 36k总投资 16388. 4 万元。水土保持为安县防治水土流失，改善生态环境，夯实农业基础，发展社会经济做出了重大贡献。

　　2. 2 水土保持预防监督执法体系进一步完善，依法防治水土流失格局已经形成。

　　早在 2007 年安县县委、县政府就以安县被列为四川省第三批城市水土保持生态环境建设试点县为契机，出台了《安县城市水土保持管理办法》、《安县开发建设项目水土保持“三同时”制度管理办法》等相应文件，并将水土保持工作列入县级相关部门和乡镇的年度目标考核内容，把开发建设项目编报水土保持方案作为发改立项备案的前置条件。

　　并根据省发改委、财政厅、水利厅出台的《关于制定水土保持补偿费收费标准的通知》（ 川发改价格〔2014〕1041 号） ,建立健全了监督执法体系，增强了执法力度，水土保持规费征收工作稳步推进，“三权、一方案、三同时”制度得到进一步落实，使我县水保方案报批率、水保方案实施率、水保方案验收率均达 90% 以上，有效遏制了人为的、新的水土流失的发生，加快了安县生态环境建设步伐。

　　2. 3 创建水保科技示范园，突出示范效果，强化带动作用。

　　安县抓住实施国家农发水保项目的机遇，紧紧围绕科技富民、结合新农村建设，创建了严家沟小流域 - 猫儿沟水保科技示范园，建立了坡耕地土石坎综合利用技术推广示范 5. 33h果苗栽培与管护技术推广示范 13. 33h通过水土保持技术推广，使农民基本掌握了水土保持工程建设和管理的使用技术，提高了水土保持综合治理水平。2013年，该示范园作为绵阳市乡村旅游节的参观现场之一。通过示范园区示范种植，红心猕猴桃已在安县推广种植，目前种植面积达 6000 余亩，生态、经济效益显着。

　　2. 4 以项目为依托，科学布置水保措施，促进新农村建设水保项目治理区通过高标准改造坡耕地、科学合理布设蓄、引、排、灌工程体系，拦截地表水、规范排泄径流，有效遏制了项目区的水土流失。合理布置生产道路，解决田间作业条件，提高了劳动效率。大力发展猕猴桃、核桃等经果林种植，调整产业结构、保护生态环境，提高小流域土地利用率和产出率，为农民增收创造了条件。

　　3 存在的问题。

　　3. 1 治理步伐仍然缓慢，水土流失治理标准相对较低。

　　虽然经过多年的治理，水土流失有所控制，但目前仍有 519. 95k水土流失面积还未治理，而且地震后山区的滑坡、泥石流仍无法预计。

　　3. 2 矿山资源开发对生态环境造成长远而严重的影响。

　　安县矿产资源主要分布于山区，现有矿山 39 处。山区箐深坡陡，降雨量丰沛，加之地震的影响，这些山区极易造成水土流失。而因矿藏开采而产生的大量弃土弃渣、扰动地面，易产生人为的水土流失，区域生态环境遭到不可恢复性的破坏，必将影响到当地的生态环境的修复与建设，这种影响是长远的，而且还可能是灾难性的。

　　3. 3 投资机制薄弱，严重制约了水土保持的发展。

　　水土保持是一项国补民办的公益事业，投资大、见效慢，治理水土流失仅仅依靠国家的投入是非常有限的，而地方政府投入治理资金的能力有限，随着经济社会的高速发展，原有的水土保持管理体制和投资体制已经不适应新形势的要求。

　　4 治理建议。

　　4. 1 广泛宣传，加大预防监督力度，防止人为水土流失。

　　一是加大《中华人民共和国水土保持法》、《中华人民共和国森林法》、《中华人民共和国环境保护法》等法律法规的宣传力度，增强人们的法制观念，引导人们珍惜水土资源。二是加大执法力度，依法打击破坏水土保持、破坏生态环境的违法行为，依法惩治不法分子； 三是要切实贯彻落实开发建设项目与水土保持“三同时”制度，同时建立健全水土保持监督执法体制，加强队伍建设，不断提升执法人员素质，提高办案水平，增强工作效率，为全线实现国民经济和社会的可持续发展服务。

　　4. 2 合理控制工矿企业数量，尽量减少水保设施和地貌植被人为破坏。

　　矿藏开采是造成山区水土流失的主要源头，建议适当集中或取缔部分矿山； 政府应加大生产建设项目进行水土保持专项治理的督察力度。

　　4. 3 政府引导，大力培育水土保持产业基地，示范带动。

　　政府在加大宏观调控和协调工作的同时，充分发挥各部门的职能作用，对农业发展、农业综合开发、退耕还林、生态工程等项目实行统一规划，进一步把工程建设与区域经济发展有机结合起来，培育符合当地资源与经济发展优势的产业，如发展核桃、猕猴桃等林果产业基地，并通过产业的发展，带动生态建设。

　　4. 4 建立激励机制，多方筹集资金。

　　要根据不断发展的水土保持新形势，结合实际出台具体可操作的刚性政策，进一步完善水土保持多元化投入机制，其中包括政策支持、金融支持、享受权益、鼓励表彰等，吸引社会及民间闲散资金投资开发水土资源，拓宽水土保持工程建设的资金来源，调动全社会参与水土保持生态建设的积极性。如“反租倒包”、“以奖代补”机制的进一步推行和完善。

　　参考文献。

　　[1]2014 年安县水土保持统计年报。

民政工作存在的不足

　　一、基本情况

　　嵩县位于河南省西南部，伏牛山北麓熊尔山、外方山之间，版土面积3008平方公里，56万人，县城距洛阳90公里，距省会郑州200公里，属国家级贫困县。由于版土面积大，人口多，且地处山区，社会经济发展比较滞后，贫困人口也相对较多。目前，我县共有各类民政对象31937人，其中：城市低保7100人、农村低保20338人、五保对象2833人、优抚对象及建国前老党员1666人。

　　二、当前基层民政工作存在的困难和问题

　　近年来，党和国家对民政工作越来越加重视，随着民政部门业务领域的不断拓展，工作量不断加大，民政部门的职能作用也越来越显得重要。尤其是基层民政部门在以民生为重点的社会建设实践中作了大量工作，取得了可喜的成绩，但是面对新的形势和任务，基层民政工作中存在的困难和问题也显现出来。我认为突出有以下几个方面：

　　一是民政工作领域拓宽、任务加大与民政人员少、编制增长滞后的矛盾亟待解决。民政工作已由传统的十余项职责增加到30多项，但是国家未出台相应的增加民政机构设置和人员编制政策，使工作多、人手少的反差越来越大，特别是乡镇基层民政部门处于严重超负荷状态。就嵩县而言，全县16个乡镇，大的乡镇配备2个民政助理员，小乡镇只有一个人从事民政工作，根本无精力做好日益繁重的本职工作。

　　二是在2005年各地乡镇综合配套改革中，所有民政办公室被撤销并入乡镇社会事务办公室，乡镇民政工作“机构无帽子，门口无牌子，办公无章子，办事无票子”，这种状况严重影响了民政职能的实施。乡镇民政办公室作为民政工作的最基层，是掌握民情、倾听民声、反馈民意的“前沿阵地”，是把党和政府温暖送给广大困难群众的第一站，工作神圣而光荣。而目前乡镇的计划生育、林业、水利、司法等七所八站均有单独的机构、编制和办公场所，唯独民政是合署办公。无单独办公场地、办公设施落后，办公条件差，这种机制严重制约着民政事业的发展。

　　三是从工作职能看，乡镇民政在本来工作任务就重的情况下还存在兼职现象，乡镇民政工作人员绝大多数同时承担着乡镇安排的驻点包村、计划生育、综合治理、招商引资以及突击性工作任务，而这些工作的难度和压力远大于民政工作，民政工作只能挤时间去完成，处于被动应付状态，致使政策措施执行走样或流于形式。

　　四是基层民政经费严重不足。近年来，上级拨付地方民政部门的专项资金数目甚大，但基层民政工作经费异常紧缺。低保、五保、优抚对象、救灾救济资金的发放、下乡调研、各种表册印制等都需要大量的工作经费，然而，上级下拨的民政工作经费均为专项资金，使用途径和范围受限，而列入本级财政预算的民政工作经费过少，对千头万绪的民政业务来说只能是勉为其难，杯水车薪。民政部门承受着严格落实政策、工作经费紧缺的双重压力，严重影响了民生政策的执行和落实力度。

　　五是民政对象需求呈不断扩增之势,给民政工作带来了新的压力。随着经济发展和社会转型加快，各种利益关系更加复杂，一些深层次矛盾逐渐汇集迸发，各种新情况新问题不断凸显涌现，特别是民政工作对象的需求不断增长，且呈现出多元化趋势，各种合理、不合理的诉求交织，给民政工作带来诸多困难和矛盾。在工作业务上，社会救助体系日益完善，济弱助困力度不断增加，但随着改革的不断深入和利益格局的不断调整，部分群众未能共享改革的成果，要求救助的呼声越来越高;部分群众不符合救助条件，看他人受益而眼红，出现“拿着手机、戴着项链也想吃低保”的现象，致使救助额度相对于“需求”额度差距越来越大。在政策体制上，相关政策特别是优抚政策含金量不断提高，且政策出台不平衡，诱发了涉军人员的心理不平衡，符合条件的互相比享受的级别和等次，部分不符合享受条件的想趁机捞一份、并坚持认定自己有权享受，导致涉军人员上访问题越来越突出，成为民政维护稳定的一大难题。

　　综上所述，由于基层民政干部队伍力量薄弱、工作经费紧缺，致使民政工作信息不灵，政策和法规宣传面不广，贫困对象救助不及时，以及工作中出现的新矛盾新问题得不到及时解决，直接困扰着民政事业的发展。

　　三、意见和建议

　　1、民政工作牵涉头绪多，具有业务多元性、管理分层性、工作社会性和群众性等特点，同时工作职能在不断拓展，需要各级民政部门之间的配合、相关部门的协作、城乡自治组织和各类民间组织的协同。形成政府主导、部门协调、上下联动、社会参与的有效运行机制，才能促进民政事业的不断发展，这一运行机制需进一步健全和完善。

　　2、足够的资金投入是完善以民生为重点的社会建设、加快推进民政事业发展的必要保障。各级政府应通过建立民政专项资金及民政事业费自然增长机制，适当加大公共财政对民政事业发展的投入比例，积极拉动社会力量参与支持等措施，不断聚集更多的财力、资金，投入到以生活保障、公共服务、社会管理为重点的民政事业建设发展上来。

　　3、在乡镇恢复民政办或民政所机构，充实力量，稳定队伍。由于民政工作政策性强和业务性强，对民政干部的政治、业务素质要求高，需要与之相适应的民政干部数量和稳定的民政干部队伍，解决好有人干事的问题，各乡镇至少配备3—5名专职民政干部，让民政干部有阵地、有职有权，以增强民政干部的工作积极性，保证工作的有效开展。建议上级出台相关政策，强化落实。

　　4、解决好县、乡民政工作经费问题。民政业务工作经费关系到业务工作的正常开展，是各级民政部门履行职责的前提条件和必要保障，是落实和执行政策的体现，也是规范使用民政资金、保障民政资金专款专用的基矗建议上级拨入一定的民政工作经费，以保证民政工作的正常开展。

　　5、加强培训，提高干部素质，确保工作成效。针对民政法律法规政策多、管理服务对象多、牵涉业务多、资金量大以及对民政干部要求高的实际，要加强对民政干部的培训力度，每年专门组织全县民政干部集中培训，采取走出去参观学习、举办民政干部培训班等形式进行培训，使基层民政工作人员丰富理论水平、提高业务技能、加强道德建设、筑牢思想防线，以利更好地为民政对象服务，为人民群众服务，适应民政工作的需要。

　　6、改善办公条件。请上级考虑给乡镇乡民政所适当配备微机、打印机和其它必要的办公设施，使基层民政干部从传统的手工操作中解脱出来，提高工作效率和工作质量，从根本上解决通讯靠“吼”、交通工具靠“走”、办公靠“手”的现实问题。

财务工作中存在的不足

　　****年在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作,取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下：

　　1正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法;热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规.在局会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名

　　2按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金.公司上半年曾一度出现资金短缺,会计室通过努力,保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实.

　　3工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。

　　4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。

　　5、所有财务凭证，及时整理、装订和保存。

　　6、经常与各部门管财产的同志联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和全校的总账相符合.

　　7、配合、督促各有关单位，及时处理一切暂收、暂付款项。

　　8、指导和帮助出纳工作。

　　在过去的一年里,兢兢业业,圆满的完成了公司的工作任务,并得到各领导肯定和许多同事的赞扬,这对我是一种鞭策,在新的一年,将以更加饱满的工作热情投入到工作中去.

　　从学校生活到社会工作的转变，从在基层的锻炼到市局机关的具体工作，在党和各级领导的教育、培养下，以及同事的关心帮助下，我一路走来。自参加工作以来，我在思想上积极要求进步，认真学习了十六届三中全会精神和“三个代表的重要思想;在业务工作中，我主动学习相关业务知识，并将其运用到具体工作中，也使自己在工作中得到了成长。现将我在思想和业务工作中取得的成绩总结如下：

　　1、在政治思想上，我坚持社会主义道路，拥护共产党的领导，认真学习十六届三中全会精神和“三个代表”的重要思想，深入把握其精神实质。伴随行业改革的深入和不断规范，行业发展也越发引得烟草人的关注。怎样领会和实践市局党组“以市场为导向，以效益为中心”的发展思路，做为烟草的一分子，我积极参加思想政治学习，积极关注行业发展动态，以期提高自己的政治理论水平和综合素质，积极参与和支持行业改革，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。

　　2、认清岗位职责，切实作好现金及银行出纳工作。作为企业经济活动的起点，货币资金的管理责任重大。自在市局从事出纳工作以来，我严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办理市公司的日常费用报销业务。为作好现金的管理，并结合会计电算化工作，我坚持日清月结，作到每日库存数与现金日记帐余额核对，确保帐实相符;月末现金日记帐余额与现金总帐余额相符。作为银行出纳，我认真把握中国人民银行的《支付结算办法》和财政部关于货币资金的内部控制制度，作到了严格按相关规定和在单位财务制度范围内办理银行存款、取款及转帐业务，对不符合制度的资金业务坚决不予办理。同时，我还注重与货币资金相关的票据及单据管理。结合市公司资金活动的特点，单位银行户头达30多个，票据的购买、保管、领用及注销等环节我都要一一把关，确保不发生因票据引发的资金安全问题。每月结束后定期主动与银行对帐单核对，进行银行存款余额调节表的编制，确保了单位资金的安全与会计核算的准确。2010年9月我在市公司投资的房地产公司从事出纳工作。在此期间，我严格按现金及银行结算制度和公司的资金使用要求进行资金结算活动，确保了在个人职责范围内的三个项目的资金作到了专款专用。

　　3、深入学习《会计法》，积极参与会计基础规范工作。按照国家局规范会计基础工作的要求，针对市公司前期会计基础工作的不足，我配合处内同事在拟定的原始凭证粘贴规则后分处室制作了自制凭证粘贴样本，并于2010年12月试行。在新的原始凭证粘贴规则实行后，我尽量做好宣传、解释工作。对于不熟悉的同志，我亲自示范，直到达到要求为止;尤其是离退人员报销医药费用时问题层出不穷，我都能细心讲解、热情帮助。在工作中既坚持原则，又不拘泥于形式，工作得到大家的肯定，也使会计基础规范工作得到其他部门的支持，也为整体提升市公司会计基础工作水平打下了良好的基矗通过近半年的不断摸索与实践，会计基础规范工作从凭证这一源头取得明显的进步。

　　4、立足本职，作好本部门其他工作的配合。由于市公司本部核算人员较少，结合财务工作的特性，我除作好本职工作外，认真学习市公司机关财务开支审批制度、差旅费开支管理办法等内部控制制度等，认真把握经济事项的实质，作好会计基础核算工作;协助完成市公司各项税收的解缴;定期根据人劳通知编制公司职工工资表及其发放;每月与结算中心往来帐的核对;以及对营销中心的利润上划下拨。这些工作虽然琐碎，但是我始终能保持良好的心态，认真的作好每一项工作，为处内各项工作能顺利开展尽自己的努力。

　　5、认真学习《企业会计制度》，积极参加会计人员后续教育。伴随我国会计制度、法规的不断完善，新的制度、新的准则对会计人员提供更高质量的会计信息提出了要求，提高自身的专业素质成为必然。只有在工作中不断积累经验，在学习中丰富知识，认真把握会计制度和税收等相关政策，才能为行业财务管理水平提高打下基矗

　　在过去取得的成绩的同时，我深知自己的进步相对于行业改革和发展的需要来讲还有不小的差距。在今后的工作中，我将进一步发挥自己的主动性，注重自身思想修养的提高，努力提高自己的业务工作能力，力争出色完成自身工作和领导安排的任务，为行业的发展作出应有的贡献.

统计工作中存在的不足

　　2009年5月1日起实施的《中华人民共和国消防法》(以下简称《消防法》)对公安机关消防机构火灾调查工作的职责进行了调整，与之配套的修订后的《火灾事故调查规定》(公安部令第108号)，已于2009年4月30日公安部部长办公会议通过，自2009年5月1日起施行。新《消防法》中将核定火灾损失改为统计火灾损失。统计火灾损失是《消防法》赋予公安消防机构的法定职责，是火灾事故调查重要任务之一。火灾损失统计的准确性、客观性和及时性不仅是我们揭示火灾发展规律的重要依据，而且也是失火案和消防责任事故案的立案以及对责任人定罪量刑的重要依据。统计火灾损失应有之意是指公安消防机构根据《消防法》、《火灾事故调查规定》(公安部令第108号)和《火灾直接财产损失统计方法》(GA185-1998)规定对火灾受损单位(个人)提交的火灾损失清单进行统计，进行法律程序上的确认(核定)，并按规定时限进行汇总、分析、上报，是一项正常业务工作。其目的是便于国家掌握火灾情况，分析火灾规律，为政府进行消防决策服务，它不是针对特定当事人火灾损失所作的单方行为，而是国家统计行为。但在日常生活中，人们常把公安消防机构统计的火灾损失作为民事诉讼和民事赔偿的证据和依据。在很多涉及到索赔的火灾案件中，公安消防机构会常因火灾损失统计不准确而遭败诉。本文就火灾损失统计中存在的问题及对策谈几点个人认识。

　　一、当前统计火灾损失存在的问题(一)证据性物品和账单真实性、准确性难以保证

　　由于燃烧和扑救过程中的水渍及破拆使得许多证据性的现场和物品受到破坏，现场残骸难以保存，给火灾直接财产损失工作带来了相当大的困难。主要表现在：

　　1、物品被烧毁或者烧损后，数量、规格、型号、价值等火灾直接财产损失统计所需的必要因素已不复存在，仅靠当事人的陈述和申报，其真实性无法确定。

　　2、绝大多数人购买物品时不索要发票等相关票据材料，火灾过后，当事人不能提供有效的证据证明自己财产的数量、价值。一些单位虽然能够提供证明自己财产的相关票据，但是其物品的流动性强(例如一些个体工商户的仓库)，出入库没有清单，流入流出量无法确定，票据与其烧毁物品的一致性无法确定。

　　3、能够证明自己财产数量和价值的证据材料在火灾中被烧毁，向税务或者销售等单位取证复杂而且困难。

　　4、《消防法》第五十一条第二款规定中只提到火灾扑灭后，发生火灾的单位和相关人员应当按照公安机关消防机构的要求保护现常而在火灾扑救过程中的现场保护并没有提及。在事故调查中个别当事人对火灾现嘲不注意”保护，甚至有“故意”或主观故意损坏火灾现场的现象，在事故调查中又没有有力证据能证明其破坏火灾现场致使取证困难。

　　另外就人为因素而论，有些发生火灾的单位为了逃避责任追究少报漏报损失;还有许多火灾涉及到和房主、受损邻居、物业管理公司的赔偿问题，受灾户故意多报、谎报损失现象突出，并且一口咬定有关帐本已在火灾中烧毁或丢失，甚至有些个体户根本没有帐本，消防部门明知是谎报却没有依据可以处理。《火灾事故调查规定》(安部108号令)规定，“第二十七条：受损单位和个人应当与火灾扑灭之日起七日内向火灾发生地的县级公安消防机构如实申报火灾直接财产损失，并附有效证明材料。”但是在奖惩中并没有明确规定谎报、瞒报、虚报和漏报火灾损失的当事人应该负有的法律责任，因此给也火灾损失统计带来了一定困难。

　　(二)统计工作专业技术性强

　　目前火灾统计方法采用重置价值、分类折旧和烧损率作为财产损失计算的统一标准，但在实际中存在着过火物品的烧损率、重置价值、已使用时间较难确定的困难。另外，随着经济的快速发展，新产品的不断上市，给火灾损失的核定统计带来了巨大困难，特别是对较复杂的火灾，烧损的物品种类多、数量大，消防部门没有这方面的信息和资料，很难进行价格核实。例如，火场中一个电视机过火，从外观来看只是变形，但内部各线路是否损坏难以确定，另外，变形或是线路损坏造成的损失占电视机整体价值的比例是多少，恐怕只有厂家专业人士才能准确鉴定。此外各个地区销售价格也不一致，我们在确定物品的重置价值时是依据某一销售单位的销售价格，还是根据相关部门提供的相关价格材料进行确定，没有明确规定。

　　(三)专职火调人员不足

　　火灾调查工作是一门实践科学，要求从事此项工作的人员必须具备一定的专业知识和经验，具备相关的能力。由于消防部队警力不足，专职火调人员素质不高，数量偏少，加上日常消防监督工作量的不断加大，很难专门抽时间去钻研火调业务，火调能力的创新与提高更无从谈起。基层大队干部缺编、人才馈乏，绝大多数都是兼职人员，再加上大多数火调人员未经过正规院校火调专业学习，没有系统学习火灾事故调查专业知识，只是自己通过书本和实践中学习了一些火调知识，边学习边运用，火调队伍整体素质不高。

　　(四)火灾间接财产损失难以统计

　　目前我们统计的财产损失，在实践中仅限于直接财产损失，不能完全落实《消防法》中关于统计财产损失的职责，而对受灾户来说，间接财产损失对当事人利益的影响是无可估量的，统计的问题越来越突出。例如一个变电站发生火灾导致无法给其辖区送电，电力联网受到影响间接损失如何计算。

　　二、做好火灾统计工作的对策

　　(一)提高认识，高度重视火灾损失统计工作

　　火灾财产损失统计是《消防法》赋予公安消防机构的法定职责，是火灾事故调查重要任务之一。统计火灾财产损失是为消防工作做好决策的重要依据，也是“执法为民”的一种体现。因此每一位火调人员都应高度重视火灾财产损失统计工作，应紧紧围绕改革发展稳定的大局，认真分析火灾财产损失统计中存在的各种问题，结合当地实际，研究加强和改进火灾财产统计工作的新措施。特别是对那些涉及行政诉讼和民事纠纷的火灾事故，负责火灾调查的人员要在发生火灾后迅速向起火单位或受灾户发放火灾损失申报表，宣传国家有关火灾统计的政策，限时进行申报，并结合火灾现场勘查的情况，及时认真负责地统计火灾损失，确保火灾损失统计的准确性，尽量减少行政诉讼和民事纠纷。

　　(二)完善火灾事故调查和火灾损失统计的法律体系，真正做到火灾损失统计工作有法可依

　　目前我国颁布实施的涉及到火灾损失统计工作的标准为《火灾直接财产损失统计方法》，然而《火灾直接财产损失统计方法》颁布实施已有10年多，在日新月异、经济快速发展、新鲜事物层出不穷的今天，《火灾直接财产损失统计方法》已经存在诸多不适应工作要求的地方，如一些新鲜事物的折旧年限未做出规定，分类不明确、不齐全，房屋、构筑物及设备烧损率的评估是由什么部门出具报告才具有权威，当物与帐(出入库帐)不相符、票值与市场价不相符时如何处理，当事人上报情况和火灾现场情况不相符时应怎样把握标准等。因此立法、修订《火灾直接财产损失统计方法》势在必行。在立法及修订过程中要广泛征求基层的意见，从法律角度将有模棱两可、不好把握标准的事项和可能引起行政复议、行政诉讼的方面作出明确规定。

　　(三)引入中介机构核定火灾损失

　　引导社会上建立一些价格鉴定中心、资产评估、房屋鉴定等专业服务中介机构。这些机构自己配备必要的技术设备，由法律或政府赋予他们一些权力，实行有偿服务。当然，火灾财产损失统计的结果往往牵涉到民事赔偿纠纷以及是否追究有关责任人刑事责任和量刑轻重的问题，在操作过程中要注意执法行为合法性的问题。执法行为的合法性包括实体合法和程序合法两方面。实体合法就是在法律明确授权的前提下，执法机关对执法当事人做出的处理决定要严格符合法律的具体规定。程序合法就是执法行为应当严格遵守法定程序。在实践中应当注意以下两个问题：

　　1、受委托的中介组织必须具备法定资格

　　火灾直接财产损失统计这一行政程序一旦进入特定的司法程序，***、法院对其要求极高，它要求统计主体必须达到合法性专业性的统一，其作出的统计结果才是最具权威性的法律效力。因此，公安消防机构在委托之前，必须核实中介组织是否具备法定的资产评估资格及其资产评估范围。

　　2、委托方应当是公安消防机构

　　火灾直接财产损失统计是公安消防机构的一项工作职责，引入中介组织的做法只是公安消防机构为了弥补自己的不足。引入中介组织的委托方应当是负责火灾事故调查的公安消防机构，而不是火灾事故的任何当事人。中介组织的评估报告也只应当对公安消防机构负责，而不是对火灾事故当事人负责。核算的损失结果当事人之间不认可，向法院提出民事诉求的，法庭采信了就是核定了火灾损失，法庭不采信则由法庭裁定。

　　3、受委托的中介组织以就近选择为宜，避免层层委托或调查不深入，确保时效性和数据的真实性。

　　(四)推进火灾公众责任保险

　　新的《消防法》第三十三条规定，“国家鼓励、引导公众聚集场所和生产、储存、运输、销售易燃易爆危险品的企业投保火灾公众责任保险;鼓励保险公司承保火灾公众责任保险。”这为推进火灾公众责任保险提供了强有力的依据，当然这种保险不存在强制性。

　　火灾公众责任保险是指在保险有效期限内，被保险人在经营场所内依法从事生产、经营等活动时，一旦发生火灾、爆炸等事故造成第三者人身伤亡，所引起的医疗费用和抚恤费用，以及依法应由被保险人承担的民事赔偿责任，由保险公司在责任范围内作为赔偿资金的提供者向受害人提供赔偿的险种。可以看出火灾公众责任保险是以被保险人因火灾造成对第三者伤害所依法应负的赔偿责任为保险标的的保险。而我国目前对突发事件的应急处理措施基本上是以政府主导为主，市场发挥的作用很校一些重特大火灾事故发生后，大多数单位无力承担对火灾受害人的赔偿责任，另外，一些生产经营者，常常在发生重大火灾责任事故后躲藏逃匿，把抢救灾患和事故善后全部推给地方政府，最终往往是由政府承担对伤亡人员灾后的救助和经济赔偿。特别是一些火灾涉及群体利益，赔偿金额巨大，如果受害人得不到及时赔偿，极有可能引发群体性事件，影响社会稳定。据有关资料显示，我国许多城市的大型商尝超市和娱乐场所投保火灾公众责任保险的比率低于10%。投保火灾公众责任保险可以进一步发挥保险在火灾防范和火灾风险管理方面的作用，有效转嫁风险。通过在一些高危行业和公共营业场所建立强制火灾公众责任保险制度，可以辅助政府进行社会管理，减轻政府财政负担，提高处理火灾责任事故的行政效率。此外，通过火灾公众责任保险向受害人进行赔偿，可以及时地解决民事赔偿纠纷，有效化解社会矛盾，有助于维护社会公众的安全利益。

　　(五)加强学习和培训，不断提高火灾调查人员的素质

　　火灾调查是一门实践科学，业务水平的提高离不开学习和实践经验的积累。负责火灾调查的人员应该加强学习，各级各部门也应建立健全火调人员岗位培训制度，积极为火调人员创造必要的学习条件，通过定期举办业务培训班和召开大型火灾现场会和等方式，传授火调知识和技能，使火灾调查人员能熟练掌握各类火灾特点、燃烧规律、现场勘查、火灾痕迹的提娶技术鉴定等，不断提高火调人员的理论水平和专业技能水平。