中国个人所得税

税收国民之本

　　“税收”简单来讲就是国家聚众人财、办众人事。再明白地讲，就是将大家在生产、消费时花费的钱收集一部分交给国家，由国家根据需要来安排用处，它将国家与人民的利益紧密的联系在一起。税收对国家和重要性就如同花朵的绽放不能没有阳光的照耀，树木的生长不能没有雨水的灌溉，汽车的启动不能没有发动机一样。一个强大富强的国家不能缺少税收。

　　税收是公民应该履行的义务。有国就有税，国家通过税收来组织财政收入。有税就有法，税收是国家规定的每个人必须履行的义务。不管你是否愿意，国家都明确规定纳税人必须依法纳税，税务局必须依法征税。古代的朱熹就曾在《朱子训子贴》中写到：“国课早完，虽囊空虚，独有余庆”。可见古代人对税收的重视。著名演员刘晓庆曾因逃税被关进监狱，受到了法律的制裁，可见税收的重要性。所以，身为公民的我们必须严格按照国家规定的税法，履行纳税义务。

　　税收是生活必不可少的部分。税收与我们的日常生活息息相关，形影不离。我们购买衣服和食物时，所付的价款包含着税收；我们所购买的住房，在房价中也包含着税收；我们出行乘坐的各种交通工具，买票也包含了税收。即使是汽车加油，也同样是纳了税的。在我国，税收共有18个“家庭成员”，它们每天都会以不同的形式出现在我们的生活中。所以，无论我们是走进商场购物，到外地旅游，去电影院看电影，又或是到体育馆看比赛。这一切都与税收相关，每个人都直接或间接地与税收发生着联系。

　　税收是国家经济建设的需要。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。像国庆大阅兵时，那么多的飞机、汽车、火箭哪来的呢？他们的研制、开发等都来源于税收。以及著名的航母“辽宁舰”、“神州九号”载人飞船的研制成功都有税收的功劳。国家都是用缴纳得来的税款发展国防事业的。同时，税收还用于投资建设基础设施。小到我们读书的课桌、教学楼。大到高速公路、高铁及飞机的建造。就连现在提供的营养早餐和助学措施都是靠税收为支撑的。没有税收，国家的一项项宏伟蓝图那将难以实现。

　　税收是一个国家的国民之本，也是人民意愿通过国家实现的途径。国家的兴旺发达，繁荣富强离不开税收。同时，作为公民的我们在享受国家提供的各种服务的同时，也必须承担义务，自觉依法纳税。

个人所得税起征点上调对个人的影响程度

　　个人所得税一直以来都是老百姓非常关心的话题，从个人所得税在我国出现以来，人们对个人所得税的讨论，质疑，探讨更是从来就没有间断过，随着近几年物价指数居高不下，通货膨胀也越来越严重。近年，人们要求个人所得税起征点上调的呼声也愈演愈烈。个人所得税起征点开始撩拨无数人神经的基本点。

　　直到十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定：个税起征点将从现行的2000元提高到3500元。消息一经传出，个人所得税法起征点顿时成为全国各地街知巷闻的焦点，有关个人所得税法有关起征点的修改更是一波三折。当全国人大常委会公布《个人所得税法》（草案）后，全国共获得创纪录的23万多条社会意见，其中有将近85%的意见反对将3000元作为个税起征点。尽管民意汹涌，但是在6月27日全国人大法律委员会提交给全国人大常委会讨论的审议稿中，起征点还是维持了3000元。为此，有人无奈地说，“哪怕将起征点象征性地上调至3500元，也算是给民意一个交代”。当最后结果出来后，起征点则戏剧性地调整到了3500元。

　　围绕个人所得税法的修改，国内的媒体和知识界投入了极大的热情和关注。虽然最牵动心弦的是个人所得税的起征点，但是公共舆论对个税的讨论却远不止于此，而是在更多地讨论如何建立更加公平的个人所得税制度，从而让个税能够真正起到调节贫富差距的作用。为此，不少人提出了以CPI指数来调节起征点，也有人提出以家庭替代个人为计税单位，还有的提出要让抵扣制度更加广泛、更能体现实际的生活负担……

　　然而起征点定为3500元已经成为定局，对个人所得税起征点的讨论也告一段落，更多的务实的工薪阶层人关心的是对自己生活水平，消费水平等方面的影响，能否维持或者提高自己的生活质量，对子女的教育，父母的医疗，以及自己能少缴纳多少税款，能否抵消物价的飞涨，通胀的压力等等。

纳税人人有责

　　我们是生活在同一个国家中的公民，也就是国家的一份子，当然也有一些我们要尽的基本义务。

　　身为一个公民需要尽的义务又有哪些呢？例如说：与我们现在息息相关的九年义务教育，军人服役以及纳税…等，都是和我们生活密不可分的基本义务，说到“纳税”或许我们现在感觉不到什么，但是每次都能从父母那感受到一些缴税的压力，也因为如此，有些人无法负荷缴税的压力或是基于经济因素而择“逃漏税”，逃漏税是一个不诚实的表现，也无法尽到自己应尽的本分所以千为不要擅自尝试。

　　而诚实缴税的重要性又有多少呢？你想想，如果每个人都能尽到这项义务，国家每年都可以有固定的收入，一来有助于国家的建设以及产业的发展，也是个人品德、社会公义的具体呈现，由此可知，从一个小地方就能培养出良好的个人品德，若人人都能这样做，这个社会必定更加的祥和、繁荣。

　　至于逃漏税或是未尽到基本义务者，第一，会受到个人内在的谴责，第二，则是有可能会触及法律，而给予一些外在的惩罚，这两者都并不好，也不是一个有道德有良知的公民应该有的表现，若把范围设的更广、更远的话，若人人都不纳税，国家就没有了基本的收入，没了收入又哪来的开销呢？不但不能再添购一些国防用品，也不能再进口一些基本原料，没了金钱，也等于没了贸易，不久之后国家的经济就会走下坡，“覆巢之下无完卵”一个国家又如何变得更祥和、安定？又何来的进步呢

　　所以缴税是一门兹事体大的事情，你我共同生活在这地球村上，我们要一起帮这国家出一份心力，虽然只是缴税，但你也同时培养出正确的道德观念，也给予了你的后代一个好的榜样，以及正确的义务观念，若想要这个国家变得更进步、更安定，以及留给我们下一代一个更好的环境，就应从诚实缴税开始做起吧﹗

国的税收

　　我想对你说

　　你可知道你的功劳

　　是你的神奇

　　托起了社会的经济

　　是你化作一汪清泉

　　滋润了国家的根基

　　有你才有气势弘伟的阅兵仪式

　　神舟六号的航天之旅

　　拔地而起的高楼大厦

　　以及老人、孩子鲜花一样的笑颜……

　　有了你的奉献

　　才有了祖国的繁荣昌盛

　　才有了我们的幸福家园

　　你的功劳真大！

　　……不是吗

我自豪，我是共和国的纳税人

　　许多年前，康德曾经说过：这世上只有两样东西能引起人们内心深深的震动，一是我们头顶灿烂的星空，二是我们心中崇高的道德准则。作为国家的税务工作者，他们的道德准则无疑是“尽忠职守，执法为民”。他们用自己的热情、毅力和忠诚使威严端庄的蓝色制服成为构筑信念的永恒的载体；他们用执着与意志谱写一曲新世纪的税务之歌。

　　作为一名普通的纳税人，我清楚地知道：我们的收入，我们的福利，我们的保障都是祖国给予的，我们的生活和地位得到了空前的提高，我们不能辜负祖国的期望，我们必须以实际行动回报祖国，全心全力做一个光荣的纳税者，为国家略尽自己的绵薄之力。

　　“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。”神圣的税收事业正在前进，而我们的奋斗也永无止境。也许在前进的道路上，我们会遇到更多的困难与挫折，但是我们坚信：只要多一份追求，多一份奉献，就一定能让信念之光在我们脑海中闪过，让力量之火在我们心中燃烧，就一定能在税收这片绿色的海洋中扬起希望的风帆，创造无尽的辉煌！

税收人人有责

　　税收一词，追根溯源，已有4000多年的历史了。它承着历史的疾风，从泛古夏朝大陆侃侃而来，飘向辽远阔大的未来。这仿佛浅显而又简朴的词，却有着不平凡而又不纤细的内涵。

　　税收，无处不在，遍布我们生活中的方方面面，与我们形影不离。穿什么、吃什么、住什么、用什么，都与税收息息相关。它就若清风，伴随在左右。

　　税收助力国防事业，维护国家安全。当你在听到国际上哪个国家和哪个国家又发生纠纷的时候，你是否会庆幸自己的国家无事？你是否也曾想过这是我国国防事业的不断壮大的原因。国防是壁垒，如刺猬身上用来自卫的刺。如果国家连“刺”都没有，还怎么保护自己的子民？一个国家的安宁、民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要的雄厚的财力支撑，来源于税收。

　　税收助力科技事业，提高技术创新。当神舟系列飞船飞天，在中国历史上又续写辉煌的一页的时候，你是否也会感到骄傲？国人共同的骄傲，不会被泯灭。当你旅游乘坐飞机、汽车，看新闻联播报道国家又研制开发出新的高科技时，你也会想到那是税收的作用。地铁施工、城头干道桥改隧等技术工程耗费都相当大，这必须得到税收的支持。税收在西电东送、西气东输、南水北调中起到了不可磨灭的作用，假如没有税收，这些动辄就上千亿的世纪大工程就没有上马的可能性。

　　税收助力基础设施发展，强化公共服务。当你走在整齐的沥青公路上，看着绿树成荫的渠河，望着繁华的街角，还有高大的讲授楼，宽广的篮球场，也会不禁感叹税收带来的结果。“学有所教，劳有所得，病有所依，住有所居……”是我们构建和谐社会的一项宏伟蓝图和追求，然而实现这一目标的物质基础是税收提供的。税收用于民生方面、医保、社保和教育等关系群众直接利益的举措。现在，不再看到遍地挨饿没有温暖没有家庭的孤儿；不再听到为养老而发苦发愁的争吵声；不再遇到因为一点儿小病住不起院而失去生命的情况；而我们青年学生也不会因为家境贫穷而上不起学，与梦想擦肩。

　　一个国家的强大，应该有税收用为坚强的后盾，税收犹为重要。税收是取之于民，用之于民。因此我们每个人都有责任为税收贡献自己的一份力量。虽然我们个人的力量十分微薄，但是“积土成山，风雨兴焉；积水成渊，蛟龙生焉。”大家团结起来，便可以创造奇迹。因为税收就是一把筷子，它的强大是因为每一个努力的集合。记住：光荣税收，人人有责。

做纳税小公民

　　什么是税收？为什么要缴税？……也许所有的人都只是一味地跟随大家的步伐，却并未真正了解纳税、税收与之用途。

　　简单地理解，税收就是聚众人之财，办众人之事。税收与我们的日常生活息息相关，形影不离。税收是由广大纳税人缴税的，无论是身份高低，年龄大小，大家都有可能是纳税人。

　　美丽的凤凰沱江河，难道让它自然而然的生长，不做任何的改造，不做任何的“装扮”、“点缀”，它就一定会成国中国最美的小城之一了吗？就会迎来一批又一批的旅游参观者吗？这不就是政府的修建，国家的花费，也就是人民的缴税功劳吗

　　2013年4月20日上午8点，又一次的不幸降临在四川雅安，有些人还在做着梦，就在短短的时间内，地震了！他们还来不及控诉这世界的不公，或许失去了家人，或许失去了生命，失去了他们的“家”啊！在这时，国家缴纳的税源上了用场，用这些税换来了衣物、食物与生活用品……国家在物质上给予了一定的帮助。为这个受伤的孩子做了一些事，在他一无所有的时候给予了他最真诚的爱，这难道不应该感谢税收政策吗

　　我们每天学习用过的桌椅板凳，穿着的衣服裤子，甚至一支笔……这些都是缴过税了的，我们每个人都是伟大中华民族的一员，也都应该为国家做事情。

　　不要为了一点点税收而不满，不愉快，就是那一点点的税，即便不多，即使在我们眼中是那样渺小，可对于那些贫困的人民来说，是那样奢侈，那是他们的梦啊！

　　也许我们并不伟大，可我们是深爱着国家的。难道不应该为祖国做些贡献吗？让我们从身边的小事做起，从小小的缴税开始争做纳税小公民。

我会算个人所得税了

　　今天，妈妈拿钥匙的时候，从挎包里带出一张纸，我捡起来看，是“个人所得税缴款”单，一看妈妈已经缴纳了个人所得税107元。我告诉妈妈：“我会算个人所得税的，今年我们数学书上学到的，简单地说，个人所得税就是个人取得的各项所得必须按税法缴税。”随后我具体举了一个例子说了怎么算。妈妈说她还有更好的算法。妈妈说个人所得税有具体的税率：“因为个人所得税税法要照顾一些低收入者，所以在计算应缴税款前，按照税法规定要扣除有关费用。比如，妈妈这个月我拿了1200元工资，按照税法规定每月可以扣除1000元费用，那么1200－1000=200元,200元就是含税级距”，“那你就要缴个人所得税200×5%=10元！”我马上就算出答案。

　　“但是速算扣除数又是什么？”妈妈边写边说，“你看，如果这个月我拿了2500元工资，含税级距是1500元，那么，500元先按第一级500×5%应缴税25元，剩下1000是第二级的税率，应缴1000×10%=100元，一共应缴125元。这样算比较麻烦。我们用速算法：含税级距不变，直接以第二级税率1500×10%=150元，因为150元里包含第一级的500元应缴的25元，要减去，应缴150－25=125元。看，两种算法一个结果，第二种更简便，就是我们平时用的方法。”“哦！我明白了！”我恍然大悟。妈妈笑着问：“真的明白了？那好，去年我的年收入是18540元，请你算一算：我要缴多少个人所得税？注意啦，这是年收入哦！”“我知道，收入是以年为单位的，应扣的费用和速算扣除数也应该乘以12！”

　　亲爱的同学们，数学就在我们身边，你爸爸妈妈每年要缴纳多少个所得税，你能通过对爸爸妈妈收入的了解来进行计算吗

个人所得税纳税证明样本

　　一、业务概述

　　税务机关根据纳税人申请，通过审核确认，对个人纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明的一项管理活动，个人所得税纳税证明。

　　二、法律依据

　　《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》(国税发〔2005〕8号)

　　《国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》(国税发〔2010〕63号)

　　浙江省地方税务局关于开具个人所得税完税凭证的公告(2010年第3号)

　　三、纳税人应提供主表、份数

　　四、纳税人应提供资料

　　查验个人身份证件

　　五、纳税人办理业务的时限要求

　　六、税务机关承诺时限

　　提供资料完整、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

　　七、工作标准和要求

　　1.受理审核

　　(1)查验纳税人出示的证件是否有效。

　　(2)核对纳税人所属期的纳税记录;不符合规定的，应当场一次性告知纳税人。

　　2.开具凭证

　　(1)通过扣缴义务人已经实行扣缴明细申报缴纳的纳税人如需法定格式的个人所得税完税凭证，主管地税机关给予开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》，纳税证明《个人所得税纳税证明》。

　　(2)地税机关直接征收税款的(如个体工商户生产经营所得、自行纳税申报纳税的)纳税人如需个人所得税完税凭证，主管地税机关予以开具《税收转账专用完税证》、《税收通用完税证》或《税收通用缴款书》。

　　(3)扣缴义务人未实行全员全额扣缴明细申报的，纳税人如需个人所得税完税凭证，由扣缴义务人向主管地税机关领榷代扣代收税款凭证》，并按规定向纳税人开具。

　　3.资料归档

　　根据北京市地方税务局印发《个人所得税纳税申报管理暂行办法》和《开具个人所得税完税证明管理暂行办法》的通知(京地税个[2003]590号)文件规定，凡是纳税人所在单位已经进行明细申报，纳税个人因某种特定需要向主管税务机关提出申请的，只须纳税个人提供合法的身份证明，经审核无误，便可即时开具其相应期间实际缴纳个人所得税款的完税证明。

　　根据京地税个[2009]229号规定，针对《北京市地方税务局关于印发<北京市地方税务局开具个人所得税完税证明管理暂行办法>的通知》(京地税个[2006]239号)文件中的工作流程，做如下补充规定：

　　(一)纳税人申请开具完税证明时，应填写《开具个人所得税完税证明申请表》，并提交本人有效身份证件原件及复印件。

　　(二)纳税人委托他人申请开具完税证明，受托人应填写《开具个人所得税完税证明申请表》，并提交纳税人有效身份证件原件及复印件、受托人有效身份证件原件及复印件及委托协议原件。

　　(三)税务机关应严格审核纳税人或受托人提交的上述证件和材料，开具完税证明之后，受理人员应在《开具个人所得税完税证明申请表》中注明开具完税证明的字轨号码，并将《开具个人所得税完税证明申请表》、纳税人身份证件复印件、委托协议原件、受托人身份证件复印件一并留存归档。

　　办理个人所得税完税证明基本程序为：个人携带自己的身份证件到所在单位申报缴税的税务局(所)进行申请，填写《开具个人所得税完税证明申请表》，并提交个人有效身份证件原件及复印件，待审核结束后再到税务局(所)领取完税证明。具体工作周期请咨询所在税务局(所)。

个人所得税税率表

　　一、个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

　　实发工资=应发工资-四金-缴税。

　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

　　【举例】

　　扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

　　如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

　　二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：

　　1、工薪所得扣除标准提高到3500元。

　　2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

　　3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

　　4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

　　三、个人所得税征收范围：

　　工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

　　个人所得税改革最新消息

　　目前，正在公开征求意见的《税收征管法修正案(征求意见稿)》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款，也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同，综合与分类相结合的税制改革今年将启动。

　　按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额(免征额)。

　　目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。

　　举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45%，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5%-10%的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20%的税率。

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