会计每个月的工作流程

我国会计工作

　　一）进一步健全与完善会计工作管理体制。《中华人民共和国会计法》指出，“国务院财政部门主管我国的会计工作”，但会计工作管理体制并不完善，有一些地方不适应实际需要，需要不断改革创新和调整完善。根据《会计法》规定，按照“统一领导，分级管理”的原则，通过不断改革创新和调整完善，建立健全有利于促进提高会计信息质量和会计行业整体服务效能的会计管理体制。

　　二）进一步完善会计法律法规体系。改革开放以来，我国《会计法》、《注册会计师法》、《审计法》、《企业会计准则》、《会计制度》等一系列法律法规相继出台，但随着经济的高速发展，会计法律法规不适应性越来越显现出来。为适应社会主义市场经济发展和经济社会环境变化，需要进一步修订与完善《会计法》、《总会计师条例》、《会计档案管理办法》和《会计基础工作规范》等会计法律法规。采取各种形式，利用各种渠道有计划、分层次地开展各类会计法律法规的宣传教育培训工作。

　　三）提高会计人员素质。知识经济引起社会经济的巨大变化，对会计系统的许多方面产生影响，这就需要会计人员具有高度的适应能力，以及不断创新的意识和能力。会计人员文化素质不高，对掌握会计工作高新技术方面就会受到一定的影响；业务素质不高，就会影响会计核算；道德素质不高，就会违背职业道德，营私舞弊，伪造账表，弄虚作假，因此会计人员的素质情况对会计工作的影响是巨大的。要建立一个科学合理的培养、评价、选拔会计人才的机制，充分激发他们的积极性，要多形式、多渠道、多层次进行以提高政治思想素质、业务能力和职业道德水平为目标的再教育，进一步修改完善《会计人员继续教育规定》，严格会计人员继续教育学时制度，创新和丰富会计人员继续教育内容和手段，采取评估、考核、备案、公示等有效措施，加强对会计人员继续教育施教机构的管理，进一步提高会计人员的素质。为使我国的会计工作走向国际，我们必须培养能够承担国际业务，符合行业国际化发展要求的高层次国际会计专业人才和会计事务所管理人才。要进入国际市场，必须取得一张得到国际资本市场认可的“通行证”。因此，我们应鼓励与支持会计人员参加并通过境外执业资格考试，取得相关国家市场认可的资格证书，为会计工作走向国际市场奠定基矗

　　总之，现代会计是商品经济的产物，随着我国经济的快速发展，会计工作的改革成为必然，只有与之相适应的会计工作，才能实现与世界接轨的目标，更好地为市场经济服务。

　　主要参考文献：

　　[1]费文星。西方管理会计的产生和发展。辽宁人民出版社，1997。

　　[2]余绪缨。现代管理会计是一门有助于提高经济效益的学科。中国经济问题，1983.4。

　　[3]胡玉明。21世纪管理会计主题的转变。外国经济与管理，2001.1。

银行会计工作 经验介绍

　　我下面所说的是在实践中总结出来的，不是理论，也不是理论应用于实践，而是怎么去更快、更准确的完成工作的一些方法。但主要是思路，希望与大伙交流并分享经验。

　　一、会计岗位跑外时(税金会计)

　　1、对每月国、地税正常应去办的经常性业务做一个笔记，理顺每月正常业务，临时性业务有个记录，做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记，这样防止漏项。

　　2、认证专用发票或运费发票时自己每月弄一张纸，每次认证通过的发票份数都写到纸上，月低与主管税务机关清单核对(份数与可抵扣税额)，也便于随时统计已认证份数。

　　3、说说认证吧，一般来说增值税一般纳税人，现在都是在发票开具之日起90天内认证，所说的90天不是按整月计算的，而是按一天一天算的。

　　比如我们是销货方，购货方取得增值税专用发票时如发现我销货方所开具发票上列明的他方基本资料有误，如果购货方未认证，需购货方出具一份情况说明，我方主管税务机关才予以批准我销货方当月作废或次月开具红字专用发票。

　　如果购货方认证后，要求退票，需购货方主管税务机会出具一份进货退出证明单(退货证明)，我销货方主管税务机关才予以批准当月作废，或次月冲红。

　　4、我们这的通用税收缴款书(税票子)税局开具，只要在征期内缴纳就不用作废重开，但我们的开户行要求在两天内缴纳，所以如果加盖不清晰，银行不给走的话很麻烦，我们这的银行一般都用第二联核对印鉴，所以这种一份单子有好几张的情况，银行核对哪张，就把哪张加盖的更清晰些就可以了。抄报税时如果出现一点点小的差头儿，结果就会多往反于税局和单位之间，所以加强细节，减少差错出现。

　　二、会计岗位工资(工资会计)

　　1、在取钱分钱的时候，回来分钱时有两点：

　　1、成“达”的一定让取钱的办事人员当面数一下，是否是100张每达。谁都不差一张两张的，但当面不查清，过后少个一张半张的事儿不好。

　　2、对准铅笔数，在奖金表上用铅笔数注明取钱部门要取的合计总金额减去扣款。就是要标上净额，因为有好多表格数值累加得来总数，有时还要减去扣款，发钱时人多比较忙乱，没时间一一核对，所以提前写好铅笔数，比如铅笔数写好X元，办事人员来取钱时就让他查好X元，如果回去后数碰不上用铅笔数来找，铅笔数代表发到手的金额。金额都要提前算好。

　　到单位时碰一下钱的总数，如果此时与要发的金额对不上，说明在银行与回来的途中的错误，如果总金额对上了，分到最后分多或分少了钱了，那说明是分的过程中的错误，去银行取钱之前一定要先算准取回来的数=发到各部室、车间的净数。

　　三、材料购销存岗位的一点经验(材料会计)

　　这些理论上是没有的，不是借，不是贷，而是实践中得出来的。

　　1、说说稽核吧，这是每月最日常的工作，每月原材料月末稽核，业务量很多，在去库房稽核的过程中一定要看准料单上的数字，如果不清楚一定要描一下，如果回来后看不清要用于加减的那一联的单子的金额，最后肯定碰不上大数，材料按计划价入库的时候就没办法碰上数。切记一定要描。

　　2、说说抓对，每月计划成本法核算下的料单要抓对，采购部的那联与大库稽核回来的那联要抓队(一式几联是复写来的，所以号码肯定是一致的抓对)，如果采购部的联次有，而大库的联次沒有就是說明大库沒有验收，或材料沒到，就挂在途。如果采购部的联次沒有，而大库的联次有，那肯定是暂估的联次，发票未到，而材料到了，要暂估入库，次月冲暂估，发票来时正常入。抓队可以按号码分，如单子号码为658320，就看百位和十位數字，即32，把32的单子放到一起，同样33的或34的85的，说的是百位和十位數字一致的都放在一起，摆一桌面，最后一堆一堆的抓，这样抓对是最快的，当然了，我说的这种是业务量较大的情況下，如果业务量小的话怎么抓都有理。

　　四、往来岗位，应收、应付、其他应收、其他应付、预收、预付(往来会计)

　　企业最日常的业务就是付款了，付款可以有以下几道严格的审批手续，这样付款环节会更加严密。

　　1、审有无合同，没有采购合同肯定不予付款。

　　2、审年初有无计划，如果年初各部室、车间没有计划的话肯定不予付款。

　　3、审以前有无往来关系，以前付款后，销货或提供劳务的收款方的收款收据是否开具，前款未清、后款不付，前款应收回的收据未清，后款不予支付。

　　4、借款单上有无相关部门及财务部领导签字，签字不全，或借款单填写有误者不予付款。

　　5、看往来账上此户的账面贷方数是否大于要付款数，因企业一般都是批量付款

　　来发票时，借：材料采购等科目

　　应交税费-应交增值税(进项税额)等科目

　　贷：应付账款-XX户

　　付款时借：往来贷：银行存款

　　如果不看往来账上贷方金额是否大于付款数，就很有可能发生多付款，即成为预付款，债权。如果当月末前采购部门承诺发票肯定能到的情况下可以考虑先付款，否则不行。以上这五条这是我在做往来会计时的一点心得。

　　现在都是电算化，经常要在账上往出倒往来账。

　　在财务软件里往EXCEL表格中倒数据时，倒往来账时单位名头前都有数字，比如600560某某公司期初余额本期发生额期末余额

　　600560某某公司都在一个单元格中，因为行数较多，所以一个一个单元格的处理去掉数字比较麻烦，但还要把在一个单元格中的600560某某公司都变成某某公司，就要把前面的数字都去掉。

　　可以这样做。把含有数字和名头的这一列选中，CTRL+F，查找，点击替换，然后依次输入0-9，都替换为什么都没有就是空白，都点击全部替换。最后数字全替换成空白了，再数一下单位名头前面的空格，再把空格全部替换成为空白。就可以了!

　　五、加盖印章『清清晰晰』的方法

　　大家工作后好多人会经常接触单位的印章，我们会计都总会接触一些企业的印信、证照，其中印信包括印章。看我们出纳总盖财务专用章，工作中经常要盖印章，如企业公章，发票专用章，现金专用章，转讫，等等。

　　其实我们都去过银行，银行的业务员盖章时不知你发现没有，底下都垫一块胶皮。因为印章有量有弹性。

　　我们办公桌上没必要专门整块胶皮，只要用我们的鼠标垫垫在印章下面，印的时候把章用力转圈压匀了。就可以非常的清晰。

　　现在银行识别印鉴时好多都是电脑识别，如果你感觉印的不好的话，最好把印章带在身上，到银行加盖，当然了印章带在身上是制度不允许的。

　　六、总账、电算化(总账、报表、电算化会计)

　　我有一些电脑很实用的总结，可以大大提高工作效率。希望大家能用上

　　1、为了保护眼睛，大家一般都在显示器上的按键中选择文本模式，屏幕的分辨率设为最左边即字体最大，为了更好的保护眼睛，可以在桌面上单击鼠标右键-属性-设置-高级-适配器-列出所有模式-800*600，60赫兹。一般XP都默认为75赫兹。这个较比亮，没有60赫兹好。

　　2、安全删除U盘时，最快的方法就是在任务栏最右边的绿色箭头，单击右键要点两下，较比慢。要单击左键，再点击安全删除即可直接安全删除U盘。这样每次比单击右键的删除U盘都会少出现一个对话框。主要省时间!

　　3、现在的软盘质量好多都不过关，不知道大家有没有遇到类似的事情，有些部门要求必须用软盘上报文件，所以为了保险，每次我都考三张软盘，每张有一份资料，这样万无一失，考资料时多用几秒钟，总比第一张软盘报不上，来回再跑的时间短。

　　4、电脑里的几个盘符中，系统默认到C盘，很多程序也安装在C盘，我们的文件一般放在E盘或F盘中，格也格C盘，所以我们会经常到E或F盘中，这样为了省时间可以在任务栏上单击右键-属性-任务栏-将“显示快速启动”挑上。我在任务栏左边只设置三个快速启动键，一个是显示桌面，一个是快速启动INT。

　　第三个是直接进入E或F盘的快速启动，这样不用每次都双击我的电脑后再双击哪个盘符，只需单击一下任务栏左边的快速启动键就可以直接到达自己设定的盘符中。设定这个快速启动很简单，在我的电脑中在你要设定的盘符上单击右键，创建一个桌面快捷方式，然后把快捷方式拉到任务栏中当成快速启动键就行了。

　　现在软盘、光盘、网络网盘一般真都不怎么用，用U盘的时候最多，大家有没有想过给U盘命个名，重命名，把自己的U盘起个个性化的名字，我的U盘叫传说中的水，还有就是把直接点至U盘，也设置为任务栏中的快捷键，只要单击就可以直至U盘，我的U盘和E盘都设为快捷键留在任务栏中了。

　　5、WORD和EXL中，经常遇到的就是打开文件与保存文件，我们可以把路径直接设定到E盘(或F盘)，这样每次打开与保存文件时不用在对话框中选来选去，具体方法是

　　WORD,菜单中，工具-选项-文件位置-修改

　　EXL.菜单中，工具-选项-常规-默认文件位置-自己修改即可

　　这样每次保存或打开文件都直接在E或F盘，很方便。

　　6、电脑杀毒软件不用天天升级，适当升级，设置一下定时查杀就行了，防中病毒与木马，主要是不要乱下载，即使下载东西也要先杀毒再解压，不要总到大家都去的网站上转，如QQ163音乐。

　　7、在自己的机器上打开别人的U盘时先查杀下病毒，养成好习惯。

　　8、相信网络是自己最好的老师，只要在网上搜索引擎输入你所问问题的关键字，然后搜索，检索结果都很精典。我心中的网络就是一片大海，拿上网来说，每个人要且只要喜欢上网络中的一样东西，他就会喜欢上网络，不需要多，只要喜欢上一样，例如打游戏、看电视、看电影、聊天。你就会喜欢上网络。

　　9、大家都知道的最常用且很省时间的几个快捷键。

　　CTRL+C复制

　　CTRL+V粘贴

　　键盘左下角开始菜单+D快速显示桌面

　　CTRL+A全选

　　CTRL+S保存，保存快捷键最常用。

　　使用WORD时，双击最左边的竖线那里，是出现“页面设置”对话框的快捷方法

　　10元的东西打3折的意思是减3折，即卖7元钱。

　　10元的东西卖6折的意思是，60%的原价销售，即卖6元。

　　七、“打几折”和“几折”的意思是不同的。

　　1、收条先写大写数字，再写小写数字。

　　2、经常接触的银行和财务的现金转讫的讫的意思是结转完毕的意思。

　　3、账与帐不是完全通用的，正确的应该是账字，账务处理。

　　4、有时要在电算化账上往EXL表格上转数时，如果数字太长记不住的话，可以不读小数点，比如3256483.59。心里读成325648359。这样可以多记几位数，在转到EXL表格上后再加小数点。

　　5、经常看数字时和打算盘一样，要记个位置，如300，000记住3是十万位。

　　6、有时报表要上报表万元，如300，000元，可记为把分隔符(百位与千位的分隔符)向左移一位30.0000万元。

　　八、发票与收据的区别

　　1，发票是销售货物或提供劳务的的证明，收据是你收到款项的证明。

　　2，按正规单位的做法，当收到款时，必须开具收据。

　　3、发票是带有税监章的，发票一般是与税有关系的，而且不见发票是不能挂往来的。

　　4、收据有税务局监制的带有税监章的往来收据，这种是正规的，还有白条，是没有税监章的收据。

　　勿以小而为之!!!会计人切记!

财务部门工作流程图

　　一)月末结转及提取相关税金

　　1、结转当月地方小税

　　查询当月应交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平

　　借：管理费用——房产税土地使用税车船使用税

　　贷：应交税金——应交房产税应交土地使用税应交车船使用税

　　2、结转当月增值税

　　(1)结转当月增值税

　　查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出

　　借：应交税金——应交增值税——销项税额

　　——应交增值税——转出多交增值税

　　贷：应交税金——应交增值税——进项税额

　　——应交增值税——已交税金——本年数

　　——应交增值税——已交税金——出口交税

　　——应交增值税——转出未交增值税，以上这些也算是作为一个公司财务主管应当履行的一份职责

　　(2)转出当月未交或多交的增值税

　　根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出

　　贷：应交税金——未交增值税 或如下：借：应交税金——未交增值税

　　3、计提当月主营业务税金及附加

　　查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入——→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编制相应的会计分录

　　借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城建税

　　其他应交款——应交教育附加

　　——应交堤防税

　　——应交平抑物价

　　——应交教育发展基金

　　4、计提当月所得税

　　按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。

　　借：所得税

　　贷：应交税金——应交所得税，这是作为一名公司财务主管工作职责的第一部分工作职责。

　　(二)复核会计凭证

　　将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核——→发现有编制会计凭证出现差错的情况——→提请各核算岗改正(其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正)——→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号——→传税务岗验票以及编制抵扣联清单——→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐

　　(三)编制以及出具会计报表

　　将所有已经过人工复核的会计凭证 在微机的账务系统进行逐个复核——→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账——→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存——→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确——→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账——→出具会计报表——→交由副部长审定——→审定无误后将其复印若干份——→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖——→再盖上“法定代表人.财务总监.财务部门负责人”三章——→将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出——→再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期

　　注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。这是公司财务主管工作职责的一部分重要内容。

　　(四)编制以及出具会计报表附注

　　将 各核算岗提供的相关资料收齐——→编制会计报表附注——→复营—→在财务系统内部下发

　　注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。

　　(五)编制快报

　　按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样——→再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表——→交副部长审查——→将审定无误的快报打营—→再传真到国资公司财务部

　　注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。这是作为公司财务主管工作流程中比较重要的一个环节。

　　(六)编制财务分析报告

　　每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息——→编制财务分析报告——→交部长审查——→将审定后的财务分析报各打营—→复印若干份——→向部长请示后下发相关人员

　　注：3月和9月为季度财务分析.6月和12月为半年和年度财务分析;每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。

　　(七)编制现金流量预测表

　　每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对——→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细——→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表——→再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表——→交部长审查——→将审定后的现金流量预测表打营—→复印若干份——→向部长请章后下发相关人员

　　注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。这是财务主管工作流程的第七步。

　　(八)收集员工考核资料

　　当月月初将员工月度考核表下发给财务部(除部长外)各员工——→督促其填写当月的工作计划——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→将小结收齐——→交部长考核

　　注：员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。

财务部门工作流程

　　一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基矗其工作内容主要包括：

　　(一)班前准备工作

　　1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

　　2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

　　3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。

　　4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。

　　5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

　　(二)正常操作工作程序

　　1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

　　2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。

　　(三)结帐工作流程

　　1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

　　2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

　　3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。

　　4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。

　　5、结帐时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员给予客人打折)要求打折时，厅面人员应将优惠卡(或者管理人员签名)和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。

　　6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。

　　7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。

　　8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。

　　9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐;在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东(西)园餐厅核对表”。

　　(四)单、总班结帐

　　在每班结束后，要做单班总结;在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。

财务工作岗位流程

　　一、出纳岗工作流程

　　(一)现金收付

　　1、收现

　　根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据(发票)上签字并加盖财务结算章将收据第②联(或发票联)给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

　　管理费用岗(其他应收款)

　　销售核算岗(货款)

　　成本核算岗(加工费、材料款)

　　注:(1)原则上只有收到现金才干开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位.

　　(2)随工资发放时期收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以不交款人签字.

　　2、付现

　　(1)费用报销

　　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖"现金付讫"图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核

　　(2)人工费、福利费发放

　　凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金情势发放的兑现、奖金等款项)在支出证明单上加盖"现金付讫"图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

　　3、现金存取及保管

　　天天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下昼3:30视库存现金余额送存银行

　　注:(1)下战书放工后,现金库存应在限额内.

　　(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员跟从,注意保密,确保资金平安.

　　4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额.

　　(二)银行存款收付

　　1、银收

　　(1)收货款整顿销售会计传来支票、汇票r核查和补填进账单r上午上班时交主管岗背书r送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计

　　(2)其他项目收款

　　收到除货款以外项目标支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位

　　(3)贷款

　　收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位

　　2、银付

　　(1)日常性业务款项

　　根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票(汇票、电汇)登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)加盖"转账"图章登记单据传递登记本传相关岗位制证

　　材料核算岗(材料洽购)

　　本钱核算岗(外协加工、车间质保费用)

　　管理费用岗(管理部门用款)

　　销售费用岗(销售部分用款)

　　工资福利岗(工资兑现、福利)

　　及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)

　　注:(1)开出的支票应填写完整,制止签发空白金额、空缺收款单位的支票.

　　(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致.

　　(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务.

　　(2)业务员兑现

　　凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖"转账"图章登记单据传递登记本工资福利岗

　　(3)还贷及银行结算

　　收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗

　　(4)交税

　　①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)填写划款行银行账号及进单

　　②进税卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银前进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证

　　③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证

　　(5)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处置.

　　3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,防止空头.

　　4、纯熟把握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号).

　　(三)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度.

　　2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作.

　　3、精确收付现金,妥当保存现金及有价证券,保证资金保险.

　　4、保持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结.

　　5、随时控制各银行户头余额,禁止签发空头支票.

　　6、树立良好的窗口形象.

　　二、销售费用岗工作流程

　　(一)部门日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)编制记账凭证

　　借:营业费用相关明细科目(部门专项)

　　贷:现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.

　　(2)保障凭证及附件左上角整洁,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,机构内幕,不能带有订书钉.

　　(3)费用审核根据《2011年费用节制办法》、《差旅费开销范畴及尺度》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通信费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程部署表,接待费须附经审批的招待费用明细表.

　　(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项.

　　(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据.

　　(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款.

财务会计工作流程图

　　财会人员必须了解会计整个工作流程，更应该了解相关的财务软件，比如用友和金蝶，这两种财务软件是企业使用最广泛的。规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机自动完成：凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先来了解财务工作流程是非常重要的。

　　一、大致环节如下：

　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

　　3、根据记账凭证登记明细分类账。

　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 。

　　5、根据科目汇总表登记总账。

　　6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

　　二、具体内容分析：

　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

　　2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用 贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。

　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等) 贷：本年利润。第二个分录：借：本年利润 贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借：所得税 贷：应交税金——应交所得税，借：本年利润 贷：所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

　　4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应付账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。

　　关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。

　　5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

　　三、报表分析问题：

　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。(钟书补充))你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产负债表的本年利润相吻合。

　　四、抄、报税说明：

　　抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

　　报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，具体操作顺序如下：

　　1、抄税：

　　抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

　　A、抄税起始日正常抄税处理;

　　进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

　　B、重复抄上月旧税：

　　进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

　　C、金税卡状态查询

　　进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

　　2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

　　3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

　　五、注意事项：

　　1、除编制记账凭证和登记明细账之外，其余均在月末进行。

　　2、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符，账表相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收，其他应付。

　　3、增值税，企业所得税在国税报(2011年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

　　4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

　　5、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

税务会计工作流程

　　一、报税作业流程

　　1.电子申报系统

　　1.1发票认证

　　1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；

　　1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。

　　1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。

　　1.2抄税

　　1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。

　　1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。

　　1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。

　　1.3手工发票的录入

　　1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。

　　1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。

　　1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。

　　1.4生成电子申报数据及报表

　　1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。

　　2、免抵退申报系统:

　　2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。

　　2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。

　　2.3“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。

　　3.个人所得税申报系统

　　3.1 录入公司员工基本资料

　　3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。

　　4. 地方税收纳税申报

　　4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。

　　4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。

　　4.3 填写本月发票的领用存

　　5. 企业所得税申报

　　5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。

　　5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。

　　二、税款申报作业流程

　　2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。

　　如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。

　　2.2报税申报资料

　　2.2.1国税

　　申报时间：次月1-10前申报上月税款。

　　申报内容：

　　①《增值税纳税申报表》及6个附表

　　②《资产负债表》

　　③《损益表》

　　④《免抵退税出口货物明细申报表》

　　⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》

　　⑥《免抵退税汇总申报表》

　　⑦《增值税专用发票认证结果清单》

　　⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报

　　2.2.2地税

　　申报时间：次月1-15前申报上月税款

　　申报内容：

　　①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表

　　②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》

　　2.2.3报表审核：

　　报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.

　　三、税款缴纳作业流程

　　增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。

　　四、相关资料的存档

　　每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册

学校会计工作流程

　　会计日常工作流程

　　1.根据相关票据制作凭证

　　2.月末根据制作好的凭证编号

　　3.将编好号的凭证输入财务报表中的凭证表中（资产负债表和利润表不动，自动出现

　　4.输完凭证

　　5.现金是否与库存余额相等

　　6.银行存款余额是否与银行对账单余额一致（如不一致，编制银行存款余额调节表

　　7.报表平了以后，打印，根据此报表填制国税-IC卡申报系统进行申报，填制申报表

　　8.填写无误后，将数据写入IC卡接口---写卡----数据写入成功

　　9.将报表填完无误后打印报表一式两份，盖公章！

　　10.需要携带

　　J报表

　　J发票抵扣联

　　J扣抵认证清单（专用发票及运输发票

　　J金税卡

　　JIC卡

　　11.去税务申报，将报表一份交由专管员一份交由窗口

　　12.申报完了以后，回来将IC卡插入读卡，进入系统--接口---读卡--会有提示（以下税种申报成功，增值税一般纳税人等等

　　接口--报表核查--批量打印

　　查看--税务通知--申报情况

　　13.申报即可完成

　　登记所有账本（可以在报税前登记，也可以在报完税以后登记

　　地税申报：

　　综合申报（营业税、城建税、教育费附加、个人所得税

　　明细申报（个人所得税明细申报表

　　明细申报一种是在桌面申报，一种是登录北京市地方税务局网站进行申报

　　上述申报其中一种有税都要填写北京市地方税务局综合申报表

　　报税时要注意打印有“申报成功”之类的表，相关数据要下载并保存！

主办会计工作流程

　　政策学习教育日常账务工资核对公积金发票收据审领固定资产及低值易耗品银校收费新生报到其他工作

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　　及时掌握了解学习相关政策内容审原始凭证、记账凭证、编制转帐凭证、登记会计账簿（总账、明细帐）、编制会计报表、报送会计报表取得人力资源处工资变动表根据基数计算每人缴纳款教育厅申请固定资产入库单正确性核查、申请报告通知各系领取学生收费收据新生报到入学院内各部门的配合

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　　↓往来账务的清理编制校内人员工资表汇款、报缴建行公积金处财政厅申请固定资产、低值易耗品明细帐登记审核银校收费系统正确性新生入学银校卡使用说明编制外部各部门的配合、报表报送

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　　↓根据代扣代缴个税政策、计算税转入职工、新进职工公积金转出，公积金转移开户印刷厂印制固定资产低耗品帐物核对登记收费收取领取情况与招办新生入学问题配合投寄学习、提高培训

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　　↓汇编院工资表转出职工符合政策职工公积金转出提取手续办理印刷厂领回盘盈、盘亏表的编制新生入学收费现场银行联系工作领导交办事项

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　　↓交出纳、送银行职工公积金记帐核对登记领用部门资产情况分析新生入学现场收费其他公用事项

　　↓↓↓↓

　　↓打印工资发放条，通知各系、部门负责人领取工资条。装订、归会计档案核销、归档↓

　　↓↓↓

　　↓反馈工资信息↓↓↓

　　↓分类整理按档归类妥善保管以便查询

会计每月工作流程

　　会计日常工作不是会计行业的密秘，会计人都应该能学到，只是谁的办事效率高，那就要仁者见仁，智者见智了。所以现介绍给大家：

　　1、每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次。若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）。

　　2、每月1日—10日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。

　　3、每月5日之前，一般纳税人要报税，好领购发票。

　　4、每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报：按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。

　　5、申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。

　　6、每月8日之前报送统计报表给市统计局。

　　7、每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。

　　8、每年2月15日前申报上年度企业所得税，当然要先通过审计部门审查。

　　9、每年2月15日前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。

　　10、每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金” 。

　　11、4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。

　　12、5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。

　　13、“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金，有的地方按年申报。

　　14、“车船使用税”在交养路费时收取。

　　15、防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。

　　16、副食品基金按照职工人数×24元收取。

　　17、残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资×1.6%×人数

　　18、一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元，按年收取。

　　19、工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。

　　20、如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。

　　21、千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。

　　22、如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。

　　23、每年3-6月要进行营业执照的工商年检24、每年1-4月组织机构代码证要年检（具体要问当地的技术监督局，要早点问）。

　　25、3月份要进行软件企业年检（具体要问当地的软件协会，要早点问）。

　　26、3月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局，要早点问）。

　　27、5月30日前所得税汇算清缴和年报需完成。

　　28、6月份之前银行金融部门贷款证年检。

　　29、每年9-11月基本户和一般户要进行年检（咨询自己的开户行或相关银行）。

　　30、国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。

　　31、行业性年检看行业主管部门的通知。

　　32、其他日常看工作。