村财务制度和财务流程

机关财务管理制度

　　为规范机关财务管理，合理使用办公经费，保证机关正常开支，根据上级财务管理有关规定，结合我局实际，制定本财务管理制度。

　　一、管理原则

　　机关财务管理实行“两统两分”的原则，即统一管理、分类记账、分级把关、统一审批。凡财政拨付的经费、专项资金以及各项预算内外资金一律纳入机关账户，由机关财务统一管理。并按照不同的资金来源，进行分类记账，区别资金性质用途分别支出，按制度规定的职责权限进行分级把关，最后由局领导统一签批。

　　二、审批程序

　　机关的正常经费开支，按下列程序审批：经办人签字，办公室财务人员票据审核，主任把关，分管财务的局领导审核，主要领导签批。属专项开支的须经主管领导签字把关后，再按上述程序逐级审批;属于购置大额固定资产开支或非正常开支，须经局长办公会研究批准。

　　三、借款规定

　　因公外出借款，1000元以内由办公室主任批准;1000元以上由主管财务的领导审批。

　　四、经费开支

　　(一)差旅费开支

　　严格因公外出告知报告程序。局长外出要告知办公室;其他领导班子成员外出要报告局长;科长(主任)外出要报告主管局长;副科长、科员外出要报告科长(主任)，未经批准任何人不得擅自外出，否则机关财务一律不予报销费用。特殊情况，事后要主动汇报。国内出差需乘飞机者，须经局长批准。

　　(二)办公用品购置与管理

　　机关购置办公用品，由办公室统一办理。由办公室行政管理人员根据实际需要列出计划，填写《办公用品(或其他物品)购置审批单》，经办公室主任把关，主管财务的局领导审批后，方可购买。大项物品购置，金额在5000元以上的，须经局长办公会研究决定。凡各科室未经批准自行购买办公用品，财务一律不予报销。所购办公用品或其他物品交保管人员查收后，双方在购置发票和入库清单上签字，按审批程序报账。严格办公用品发放领用制度。建立实物库存账，实行办公用品领用签字手续，每半年清仓查库一次，并公布办公用品购置、发放情况。

　　(三)文印费开支

　　各科室起的文稿原则上由起草科室自己打印，特急情况经办公室主任同意可由打字员帮助或外出打印。复印资料须在办公室统一登记后方可到复印室复印。

　　(四)招待费开支

　　机关一切公务接待事宜，按照上级有关规定，严格经分管机关的局领导批准后由办公室按照对口陪餐、统一标准的原则，统一安排。凡未经批准自行接待的，办公室一律不负责结算。

　　(五)电话费开支

　　本着“节约开支，不影响工作”的原则，根据工作业务量的大小，核实各科室的话费定额。节余留用，超支自负。机关所有办公电话话费结算，

农村财务工作总结

　　一、突出财务规范化建设 促进财务管理上台阶

　　今年我们紧紧围绕农村财务规范化建设这个重点，针对农村财务管理实际，结合上级对农村财务管理要求，切实抓好财务管理的基础工作。一是抓好民主理财组织建设。年初，村民委员会的换届选举后，新一届村民代表推荐产生了村务公开监督组织和民主理财组织，推选的程序规范、手续齐全，全县建立村务公开监督组织和民主理财组织的村达100%，对新产生的民主理财人员全面进行了一次政策、业务培训，并颁发了《民主理财证》，实行凭证理财，全县共颁发理财证书1650份，发证率达100%。二是抓好农村财务清理。今年3、4月份，全县普遍开展了以财务收支、集体债权债务、资产资源发包、公益事业投入等为主要内容的财务清理工作，各镇能够结合本地实际，各有侧重，重点突出，抓住财务管理的薄弱环节，认真组织财务清理。在清理过程中，做到理财与重点审计相结合，理财与问题处理相结合，理财与财务公开相结合，在全面民主理财的基础上，对64个村组进行了重点审计，形成专项审计报告，重点审计的面达25%，财务清理结果及时进行了公开。三是抓好财务问题剖析。6、7月份，我们先后利用一个多月的时间，对范水、夏集、沿河、小官庄、射阳、泾河、山阳等7个镇，每个镇2个村的财务收支、债务状况等有关方面，进行了认真调查剖析，摸清了农村财务管理中存在的主要问题，及时进行汇报，引起领导的高度重视。四是抓好财会队伍素质提高。抓好财会人员素质，是提高农村财务管理水平的关键，为此，我们结合新会计制度颁布实施，对全县镇村农村财会人员进行了一次普训，系统地学习了新会计制度、财经法规、财务审计、村务公开、规范化管理等专业知识，这次参训人数为330人，参训率达100%，结合培训我们还对镇、村财会人员进行了《会计上岗证》的年检。11月份，我们又对镇农经服务体系改革后的定岗人员，就如何进一步做好农村财务管理，促进财务管理规范化，进行了培训。五是抓好财务规范化试点示范。今年，我们在柳堡、望直港两个镇进行了农村财务规范化试点，通过完善制度，规范财务核算程序，加强财务档案管理，提高民主管理水平和财务公开质量等措施，扎实抓好规范化试点工作，取得较好效果，9月份顺利通过市办组织的验收。

　　二、提高“四个一”工程质量 促进财务公开上水平

　　实行财务公开“四个一”工程以来，有效地促进了财务公开工作的规范开展，进一步增强了农村财务民主管理意识，提高了财务管理的民主管理水平。据今年5月份检查统计，全县凭证理财、规范使用记录簿、村民意见箱设置到位率基本达到100%。具体工作中我们注重三抓：一抓重点。在财务分开工作上，我们根据全县实际情况，抓住薄弱环节、落后镇村，突出重点，推进工作平衡。对“四个一”工程实施较差的镇，分析原因，区别对待，有的通过多次与镇分领导沟通，得到领导支持帮助解决，有的与农经负责人交流，通报全县形势，施加工作压力，加快了全县“四个一”工程的到位率。二抓规范。财务公开的操作上，我们一直坚持“五统一”制度，应时确定公开内容，抓住公开程序这个重点，坚持规范使用记录簿和公开前的审核审批公开后的反馈意见查处。三抓督查。在抓整个面上公开的同时，我们对财务公开和“四个一”工程实施工作不断进行督查，查看财务公开阵地建设、公开资料管理、记录簿的记载等，促进了这项工作的规范有序开展。

　　三、突出“五项服务” 抓好农经一站式服务工作

　　今年我们对农经一站式服务，主要做了三方面工作：1、总结经验。自从去年部分镇开展农经一站式服务后，拓宽了农经服务领域，提高了农经地位，得到了地方党委政府支持和重视，受到了当地群众欢迎。 2、完善制度。为了保证农经一站式“窗口”服务工作开展好，进一步方便农民，更好地服务“三农”，制定和完善内部相关制度显得十分重要。为此，我们农经一站式服务规章制度进行了进一步的完善，对村账代理、资产管理等制度作了完善，对农村审计、账务程序等制度提出了新的要求。3、积极推开。在去年已开展5家的基础上，今年又发展了夏集、安宜、射阳湖、泾河、安丰、曹甸等6个镇，全县共有10个镇开展了农经一站式服务，占73%。

　　四、积极指导村级债务化解 促进农村经济发展

　　当前困扰农村经济发展，影响基层组织建设的重要因素，就是村级集体债务沉重。今年以来，我们在剖析村级财务过程中，对村级债务进行了认真分析，弄清村级债务化解难的根本原因，并进行了专题汇报，针对我县农村实际，对今年以及今后一段时期，村级债务化解工作，提出了具体意见。

财务工作规范

　　一是不断完善财经制度。在严格遵守《会计法》和国家、盛市相关财务管理制度的同时，还不断根据实际工作需要，先后制定了《庆阳市统计局财务管理办法》、《庆阳市统计局财产管理办法》、《庆阳市统计局车辆管理办法》等更加细化和便于操作的财务、财产分项管理办法，建立了完善的内部控制制度和监督制度，为充分保证各项会计业务和现金支出都有章可循、有规可依奠定了坚实的基矗

　　二是不断强化各项保障。近年来，在财务人员选择上严格挑选业务素质强、工作作风扎实、思想品质过硬并具有会计从业资格的人员从事财务工作，积极支持财务人员参加各类会计从业人员知识培训。在局办公经费十分紧缺的情况下，挤出资金，购买了财务管理软件，使各类账表都用电脑软件进行记账，市局全面实施了财务会计电算化管理，充分保证了财务管理的高效性、及时性和准确性。

　　三是严格执行各项制度。一直以来，在不断完善财经制度的同时，也做到了严格执行现金管理制度、核算制度及内控监督制度，各项财务工作均规范运行。一是会计资料严格按照制度要求实行了专人、专柜、专室管理，发生的每笔财务资料都及时进行了装订、整理，各项会计资料整齐归档，会计账目清楚，查取方便。严格执行票据管理办法，每笔收入均有据可依，都向交、转款人开具了《甘肃省行政事业单位往来收费收据》等规范的票据，所有报销凭证必须是正规的税务或专用票据，且要求内容填写齐全、规范。彻底杜绝了“白条”，对不规范的支出凭证不论任何理由一律不予核报。二是严格执行财经纪律，在局纪检组的监督下没有私设任何小金库，财务人员严格按照内控监督制度要求，保证了无公款私存、私自侵吞的问题发生。三是财务管理各项经费收支均实行“统收统支、遵守纪律、厉行节约、保证工作”的理财方针，经费支出一律实行审核、审批制度，分管财务领导“一支笔”签批，对一定标准以上的支出必须事先汇报局长或经有关会议研究同意后方可办理。分设会计、出纳人员，财务和个人印章分别管理，每笔现金支出和银行存款都要经会计、出纳签盖印章后经主管领导审批方可办理，严格执行内部监控制度，保证了现金、银行存款规范运行。

　　四是切实做到专款专用。每笔专项经费和款项均保证了专款专用。一是为了保证各项经费专款专用，不相互挤占。合理控制公务接待费、出国旅游费、车辆购置费等三项经费的开支，我局所有支出均按照预算、审核、审批、实施、结算、签批、核报的程序进行办理。即专项经费、会议费等支出事前由承办科室作出详细预算，依照有关规定和标准进行内部审核，然后根据金额大小分送有关领导或会议研究审批，坚持了一个“口”统一实施、结算。二是对于到账的款项我们及时入账，并在最短时间内通知县区财务人员到银行进行结转，市局没有任何扣留、挪用，保证了各县区局的经费支出和工作事务的正常运转。

　　五是资产管理责任到人。日常办公用品统一采购，固定资产采取分类、分表造册登记，定期核对、责任到人的办法进行管理，确保资产不丢失、不人为损坏。所有公共财产包括办公用品一律实行统购、统配、统管、统调制度，分离管理，建立固定资产帐、财物购领登记簿和使用管理清单，作到票、帐、物“三对口”。对记入固定资产帐的财产，在来年清理核对一次，切实做到账物相符。固定资产省列除调配使用的外，经费项目基本没有数额购置固定资产，市列经费的固定资产和较大型购置都作出了计划，提交局务会议研究审批后，与市采购中心、会计核算中心协调办理。

稳步扎实推行村帐镇管 不断规范农村财务管理

　　沿海市村帐镇管工作现场会材料——

　　金湾区三水镇人民政府（XXX年X月24日）

　　为落实中纪委提出的全面推行会计委派制，加强农村财务管理，从源头上预防和治理腐败，推动我镇农村经济的全面发展，今年4月，根据市、区有关村帐镇管的要求，我镇开始进行村帐镇管的试点工作。按照上级的部署，结合我镇的实际情况，做到领导到位，认识到位，措施到位，人员到位。依靠体制创新和科技创新，打破管理分散、集中监控难的旧体制，借助现代科技手段，实行“统一管理、集中支付，分户核算，三权不变（所有权、使用权、管理权）”的管理模式，扎扎实实做好村帐镇管工作。从今年6月1日起，全镇五个村委会有关财务全部纳入镇会计结算中心进行统一管理，使我镇农村财务管理工作逐步走上规范化、制度化、科学化的管理轨道。现就村帐镇管工作汇报如下：

　　一、领导重视，认识充分，计划周详

　　实行村帐镇管是当前农村管理体制改革和会计管理体制改革的一项重要内容，也是农村财务方面的创新模式。过去由于实行分散的财务管理，会计管理体制和监督制约机制不健全，支出过程脱离监督，确实存在一些人为干扰会计人员依法行使职权，授意、指使、强令篡改会计数据，假造帐册，甚至出现违法违纪的现象，还出现“吃光、用光、贪光，身体健康”的怪圈。我镇原有5个行政村，有3个行政村的领导班子都烂掉了，出现这样的情况有这样那样的原因，但财务管理不完善却是根本原因，群众看在眼里，痛在心里。如今，我镇正在实施中心镇的跨越式发展战略，“强镇富民”已深入人心，农村的经济发展也正在转型，每月涉及的资金流量越来越大，而这种管理模式正好为我镇规范管理农村财务提供了新路子。

　　因此，为做好此项工作，镇党委、镇政府高度重视，利用各种形式，认真组织镇、村干部学习国家财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》和财政部、农业部《农村合作经济组织财务会计制度》以及《金湾区村帐镇管工作实施方案》等文件，广泛宣传村帐镇管的重要性和必要性。通过学习和宣传，提高了各村干部群众对村帐镇管的认识，他们认识到：实行村帐镇管，只不过是代为管理，加强监督而已，而所有权、使用权、管理权不变，从而达到防止乱开支，遏制腐败现象出现的目的，充分发挥村集体经济收入的最大效益，用之于民，造福于民。通过耐心地做思想工作，消除了各村干部群众的疑虑，争取到了他们的广泛支持，为迅速打开村帐镇管工作的新局面打下了坚实基础。

　　为稳步扎实推行村帐镇管，不断规范农村财务管理，我镇专门成立了村帐镇管工作领导小组，镇长亲自挂帅，由镇委副书记、镇纪委书记主抓此项工作，财政所所长和会计结算中心主任具体负责。为了加强这项工作，今年10月，我镇公开招聘了3名财会人员，其中2名是大学本科生，并从民政、经济建设办等部门抽调工作能力强、熟悉业务的干部参与此项工作。

　　在工作中，我们一边做好调查摸底，一边从财务管理比较规范的中心村先行试点，在试点的基础上总结经验，然后在全镇其它行政村推行。同时，为顺利完成全部接管任务，主要抓好四个方面的工作：一是多次召开专题会议，研究制定接管移交工作的方案；二是成立村财务审计小组，负责对各村财务进行审计；三是成立村资产清理小组，按照“纪委监督、农办牵头、财所实施”的原则，切实做好村的清产核资工作；四是落实专人负责，镇会计结算中心设立一名会计、一名出纳员，负责管理村的财务工作。

　　落实村帐镇管工作，政策性强，涉及面广，直接关系到人民群众的切身利益，为顺利完成村帐镇管的工作任务，在提高认识和加强领导的基础上，我们力争把工作做早、做细、做好。在方案实施过程中，根据各村的实际，一个村一个村地做好基础工作。其一是做好审计工作，结合村委会换届选举，对各村的帐务进行全面审计。其二是开展清产核资，摸清家底，理清债权债务，登记造册。其三是合并帐号，清理银行存款。其四是编制完成各种财务报表。通过认真细致地做好基础工作，做到成熟一个村接管一个村，确保在今年6月1日前将全部行政村帐务纳入镇统一管理。由于各级领导重视、关心和支持，为我镇全面铺开村帐镇管工作奠定基础。

　　二、建章立制，实行规范化管理

　　在村帐镇管的过程中，我们认真贯彻《金湾区村帐镇管实施细则》，严格执行《会计法》，同时结合我镇实际，建立健全一套严格的管理制度，实行规范化管理；主要抓了以下的工作：成立村的理财小组；明确纳入村帐镇管财务范围的是包含村民股份经营在内的一切资金、资产；明确镇会计结算中心专职人员的职责；落实报帐员的职责；建立现金、票据、有价证券的管理制度；制定开支审批制度；建立完善交通、通信工作的管理；建立完善村集体资产合同管理制度；实行民主理财监督制度；制定完善相关的其它管理制度。

　　在制度建设中，突出抓好财务开支制度，堵塞漏洞，拒绝不合理开支，做到“八个不付款”：即没有单据不付款；未经主管领导审批不付款；超越权限不付款；开支不当不付款；用途不明不付款；印章不全不付款；数量、金额不清不付款；前欠不清不付款。会计结算中心始终坚持“三权不变、统一管理、集中支付、分户核算”，不干涉单位的内部事务，依靠制度、票据、技术手段完成工作，实行以制度管人，以制度管事，工作起来做到既科学、方便，又易操作，不但规范化了管理，加强了约束，同时，也有效地从源头上防止腐败现象的发生。

　　三、抓好培训工作，提高报帐员的业务工作水平

　　根据农村财务工作信息化管理的要求和目前农村财务队伍的实际情况，我们认真抓好了业务人员的培训工作。一是派出人员参加省举办地财政系统信息化建设培训班学习，提高电算化水平，更好适应目前的业务工作；二是举办村报帐员培训班，今年8月初在镇财所举办了农村报帐员培训班，重点学习《会计结算中心运作规程》，尤其在开具各种收款支出票据和有关办理票据相互领用、核销，结算等业务手续方面，通过学习、培训，较好地提高了各村报帐人员的业务水平，大大地推动我镇村帐镇管工作的实施。

　　经过半年的实践证明，实行村帐镇管工作，在理论是科学的，在做法上是完全可行的，是新时期农村帐务管理的创新模式，取得的成效是明显的：进一步完善了集体财务的监管制度，促进了农村经济民主理财、科学理财和廉政建设，最大限度提高了村集体的效益，用之于民，造福于民，让群众拥有充分的知情权、参与权和监督权，切实融洽了党群干群关系。其主要表现为：

　　一是提高了农村会计信息质量。基本上杜绝了少数单位会计信息不真、数字不实，帐目乱堆乱放，出纳、会计帐目一个样，凭证手续不全，一些集体收入不入帐，私设小金库，搞帐外帐，虚报虚领等不良现象。例如，我镇在撤销农村帐号23个之后，就集中资金达163万元。从而，进一步规范了单位会计基础管理，加强了法制建设和《会计法》的贯彻实施。

　　二是降低了各村的财务管理成本。原来5个村，共有会计、出纳10人，理财监督人员30人，每月开支大约需要2.5万元，增加了村集体经济负担；现实行村帐镇管，每个村只设1个报帐员，每月可节约1.1万元，大大减少了不必要的开支，既体现了“精简、效能”的村级机构改革原则，又切实减轻了基层经济负担,有效地降低了村集体经济管理成本。

　　三是强化了会计监督职能。村帐镇管制度的推行，使行政村与会计的利益进行了脱钩，有效地改变了会计原来的依附地位，抑制了不规范的做法；同时是抓好基层党风廉政建设的有效切入点，也是切断腐败“财源”的有效措施。如原来各村都设有多个帐户，甚至有个别村设有7个帐户之多。通过实行村帐镇管后，各村只有设2个帐户（其中1个是专用资金帐户，1个是业务常用帐户），从而解决了私设小金库、滥吃滥用等违纪违法问题，有利于从源头上防范违纪违法行为的发生，从源头上预防和治理腐败。实施村帐镇管半年来，全镇没有发生这方面的违纪案件。

　　四是集中了财力搞好农村经济建设。实行村帐镇管，强化了收支两条线的管理工作，公开收费项目，按文件规定收费，有效遏制了乱收费、滥开支，从而减轻了农民负担。确保了村集体的资金有效使用，改善了农村的交通条件和村容村貌，促进了农村经济社会的全面发展。如鱼月村自今年五月实行村帐镇管以来，集中村集体收入中的65万元用于该村创办的定家湾工业区的配套建设，主要是扩宽工业区使用面积，扩展工业区水泥马路，完善工业区的排洪排污设施，使该工业区的投资环境得到进一步优化，从而充实了鱼月村经济发展后劲。

　　五是逐步推进“政府采购制度”的落实。实行村帐镇管，促进了农村对土地出让、工程建设等招投标制度在农村的顺利开展。如中心村建设工厂员工宿舍一幢，是在镇市政中心的监督下进行招投标的。

　　六是还了干部一个清白，给了群众一个明白。实行村帐镇管，村里的一切经济收入和费用支出情况定期公开，置于广大干部群众监督之下，给干部一定的约束，有效地避免和防止因失去群众监督而滋生挥霍浪费的行为，杜绝了“抽屉帐”、“袋袋帐”、“糊涂帐”的存在以及干部滥吃滥用的现象，提高了透明度和公信力，群众不再对村干部乱猜疑了，为农村的稳定消除了不安定的因素，群众是满意的。

　　今后要在现有取得成效的基础上，要进一步深化和完善村帐镇管工作制度，加大工作力度，把村帐镇管工作抓紧抓实抓好，务求取得更大的成效。

　　一是要尽快确定产权归属。对固定资产的归属问题，单靠财政部门是无法解决的，必须由政府的职能部门牵头确定产权的归属。如：海澄村土地被征收之后，土地、房产等办证手续和产权一直未能解决，需要政府有关职能部门牵头解决这一历史遗留问题。

　　二是要进一步加强和村民代表、村民理财小组的沟通合作。根据《村民自治组织法》和《农村财务管理条例》，村民拥有财产的使用权。因此，要加强和村民代表、村理财小组的沟通与合作，共同把这项工作抓好。

　　三是要健全收费制度。对社区收费、村委会合理收费要采用财政部门合法统一票据，坚决取缔一切增加群众负担的不合理收费。对各村各类小额收费和小额支出单据统一规范，统一管理，安排专人负责。

　　四是要加快财务信息化建设。要加大资金投入，加快信息化建设，以达到农村财务区域内信息共享，增强村帐镇管的管理效能。

　　五是尽快理清债权债务。对各村多年经济建设过程中产生的债权债务所引申出来的手续不清的问题，要彻底予以审查清楚，加以解决。

　　六是要聘用专职报帐员。各村要聘请一位中专以上学历、懂财务和电脑的专职报帐员。财务工作是一项业务性、技术性强的工作。目前，各村的报帐员是兼职的，素质较低，业务不熟，工作繁琐，不利于村帐镇管工作的开展。

　　在开展村帐镇管的工作中，我们深刻地体会到：领导重视是搞好村帐镇管工作的关键；人员落实是做好村帐镇管工作的基础；措施到位是搞好村帐镇管工作的保证；镇、村配合、上下合作是做好村帐镇管工作的前提。

基建财务管理制度

　　为进一步规范本矿基建财务管理制度，保证基建工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和实际情况，特制定如下管理制度。

　　一、认真贯彻执行国家在财经方面的统计、政策、法律、法规制度和财务制度。

　　二、基本建设资金要专户管理，专账核算，专款专用。

　　1、按要求依据投资计划申请开设基本建设资金账户(账套);

　　2、按照基本建设项目设置建设资金专账，核算每一个项目的建设成本和交付使用资产情况;

　　3、按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务工作并保持人员的相对稳定，财务人员应具有会计从业资格;

　　4、严格按批复的建设内容、建设规模使用基建资金。严格执行各项费用的开支标准和范围。

　　三、合理使用基本建设经费

　　1、严格监督基建资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成的三个阶段，认真做好日常的会计核算、记账、报账工作。必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账;

　　2、严格履行会计手续，基建资金必须按程序签批后方能使用;

　　3、基建财务人员必须严格执行财经纪律，保护基建资金的完整与安全;

　　4、按照国家财务制度的规定，认真编制凭证及月报、季报、年终计算，做到报表及时、数字真实、内容完整、实事求是;

　　5、认真审核原始凭证，对违反财经制度，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据一律拒绝报账。

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财务管理制度

　　为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《小学财务管理制度》,以规范我校的财务收支行为。

　　一、预算制度

　　1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其情况，具体修订预算表。

　　2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交中心学校校长，在中心学校校长研究同意后，才能纳入预算内开支。

　　3、每年的开支，不得超出当年的收入。

　　4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长中心校批准，不予以报销。

　　二、统一审批制度

　　1、审批权限

　　(1)、开支200元以内，由校长审批;

　　(2)、开支200元以上，原则上需经教代会表决通过，由校长负责审批。

　　2、审批程序

　　(1)所有项目资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，最后由校长签字报销。

　　(2)对不合理的开支和未经审批的开支，报账员不得付款，报账员不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报账员。

　　三、各类费用报销制度

　　1、会议费、活动费及招待费的管理

　　(1)学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经教代会研究同意并决定后，校长批准后方能开支。

　　(2)对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准(视其接待规格而定)、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字(写明事由、就餐人数)。费用由报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

　　(3)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

　　2、差旅费的管理

　　(1)教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观)，由学校研究确定对象和人数(去城内办事应提前报告学校以便统筹安排)后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

　　差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

　　1、出差六安车费报20元∕来回1趟。每天生活费20元。

　　2、培训、学习、考察、参观需集体生活、住宿、坐车、培训费按发票报销。

　　四、财务原则：

　　1、账目日清月结，期末整理公布。

　　2、压低、紧扣支出，民主理财。

财务工作流程

　　我单位根据资产清查的情况，向分管所长汇报，经所长办公会研究通过后向医科院财务处提出资产处置申请——财务处审查核实提出意见，向院分管领导汇报——院领导签批——财务处起草申请，报省财政厅——财务处根据省财政审批，起草审批意见——院领导签批——下发院属各单位——我单位按照处置意见书处置。

　　汽车、土地及房屋的处置，无价值限制，处置流程同资产单价大于20万元的处置。

财务制度

　　第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条 公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

　　第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　(四)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条 会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，

村级财务管理制度规定

　　为了切实加强村级财务管理制度规范化、制度化建设，规范村集体经济组织的财务行为，防止集体资产流失，确保集体资产保值、增值，促成我镇村级经济的持续、稳定发展，根据上级有关文件精神，结合本镇实际，特制订本制度。

　　一、会人员管理及职责

　　1、为进一步加强村级财务的规范化、制度化管理，对村级财务实行以会计委托制为核心的“五统一”管理工作。“五统一”即在坚持村级集体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下，受村委会的委托，以镇为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的内容和时间、统一建档管理。同时逐步推进村级会计电算化工作。

　　2、镇设立村帐镇代管办公室，隶属经管站管理，配备专职代理会计，实行持证上岗，负责各村的票据审核和会计核算等工作。会计核算范围包括各村集体经济组织的所有收支情况，村下属公司的收支情况。各村必须配备一名报账员，村报账员接受镇经管站的工作管理和业务指导。

　　3、镇代管会计工作职责:按财政部印发的<村合作经济组织会计制度(试行)>的要求建立账簿，设置会计科目，正确处理会计业务，把好财务审核关，及时编制会计报表和财务公布单，对村报账员实行业务指导，协助各村做好财务工作。

　　4、报账员职责:村报账员主要负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作，并按季做好财务上墙公布，接受村民监督。

　　5、财务人员要坚持原则、廉洁奉公，认真贯彻执行党和国家的经济政策、法律、法规，遵守财经纪律，按时处理账务，定期核对现金、盘点物资，做到账实、账款、账证、账表五相符。

　　6、村干部要支持财务人员履行工作职责，保证财务人员行使其工作权利，任何人不得打击报复坚持原则的财务人员。同时要保持财会队伍的相对稳定，无正当理由不得随意撤换。村报账员的任免和调换，应由镇经管站提出意见，村两委会集体讨论通过，同时将讨论结果报经管站备案，并按规定办理交结手续，编制交结清单，并由经管站和村财务主任现场监交，在未办清交接手续前财会人员不得离职。

　　7、会计核算制度应按照<会计法>和<村合作经济会计制度>的规定，建立健全会计册账及各项登记簿，做到记账规范及时。各村报账员设在现金、存款记账、债权债务备查簿和各种经济合同账。记账做到日清月结，每月5日前各村报账员向经管站核报收支账目，同时盘点现金、存款余额。

　　二、财务预决算

　　1、村级财务活动实行预决算管理。各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出的原则。要实事求是如实反映经济情况，并进行财务分析。

　　2、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施，必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出，经村民代表大会审议通过，并在公开栏中公布。预算实施过程要在公开栏中一并公布，接受群众的监督。根据预算实施情况，可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。

　　3、财务预决算必须报经管站备案。镇经管站要在每月审核的同时，对预算执行情况进行定期专项检查和分析，年终对决算进行审核。

　　三、原始凭证管理和使用

　　1、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。

　　2、村级收据统一使用“**经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”，各村不得自印或向外购买收款收据。严格实行收据领购制度，做到限量领购，原则上各村每次收据领购数量不得超过一本。村报账员使用收据向经管站领取，收据用完后，采用以旧换新的办法，收据存根由经管站统一存档保管。

　　3、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证。自制凭证统一使用付款单，工资报销单和差旅费报销单，各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签名，并注明用途加盖民主理财专用章。对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付，会计不得入账，对不符合规定手续的付出发票，会计、报账员有权要求补充更正，另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账，不得以便条(收据)报账，严禁各村记账。

　　4、严格控制非生产性开支。①接待费用:原则上村级不得发生招待费，确因公务需要发生招待费的需说明接待单位、人数、事由、并实行上限控制。其中:a、瀛上、下罗、龙潭、麦园、范家每月控制在7000元以内;b、青岚、上罗每月控制在6000元以内;c、卫国、双岭、赤府、枫景、前进每月控制在5000元;d、水产场每月控制在2500元以内;e、上风景村每月控制在1500元以内。②交通费用:交通费用(含油费、修理费、保险费等)实行上限控制制，各村控制上限如下:a、瀛上、下罗、麦园、范家、龙潭每年控制在4万元以内;b、上罗、青岚、卫国每年控制在3、5万元以内;c、赤府、双岭每年控制在3万元以内;d、枫景、前进每年控制在2、5万元;e、上风景、水产场每年控制在1、5万元以内。③各村(场)要严格控制人员职数，严禁自行增加自用人员，因工作需要确需增加自用人员的一律报镇党委批准后再行使用。每个村(场)只能使用一名小车司机，其工资(含奖金、福利)总额每月最高不得超过1200元。各村(场)的物业管理(含水电管理)人员根据物业管理的工作量报镇政府核准聘用人数，人员由村自聘，开支原则上在收取的物业管理费收入中列支，实行自收自支，村集体不得承担物业管理人员的开支。④村(场)干部工资、奖金、通信费补贴一律按镇党委、政府下发文件为准。各村(场)不得自定加班工资和项目奖金，否则按违规处理，一经发现金额上缴镇财政。⑤其它费用: 严格控制各村办公费用，各村(场)不得自行订购外地人前来推销的各种消费品，严禁报销各种各种赞助、捐款、摊派以及外单位的各种开支发票。村干部三节福利控制在1500元以内。

　　上述各项非生产性开支严格执行上限控制，遇特殊情况(如:发展集体经济等)确需超额开支，需按以下程序操作:各村根据自身集体经济年收入情况按10%比例提取用于超额开支部分，并采取“一事一议”办法处理，即先经过村民代表会议讨论通过后报镇蹲点领导以及镇党委、政府研究同意后在提取资金中列支。

村级财务管理制度

　　第一章 总 则

　　第一条 为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。

　　第二条 本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等社区性合作经济组织。

　　第二章 会计委派代理

　　第三条 村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站(会计服务中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职2～5个村会计业务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。

　　第四条 委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。

　　第五条 坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变的原则，实行“村帐乡镇记”、“村钱乡镇代管”办法。

　　第六条 实行村级统一报帐、集中会审做帐制度。每月3—5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。

　　第七条 财会人员的工作职责：

　　1、总帐会计工作职责：(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况;(2)及时记帐，编报 财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况;(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作;(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐;(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作;(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。

　　2、报帐员工作职责：(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等;(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证;(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册;(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作;(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

　　第八条 村财会人员调动或离职时，