财务管理的主要内容

财务管理工作标准

　　1范围

　　本标准规定了XXX供电公司财务工作的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。

　　本标准适用于XXX供电公司工会财务的管理。

　　2规范性引用文件

　　下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。

　　GB/T1.1-2000标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写规则

　　GB/T15496-2003企业标准体系要求

　　GB/T15497-2003企业标准体系--技术标准体系

　　GB/T15498-2003企业标准体系—管理标准、工作标准体系

　　GB/T13016-1991标准体系表编制原则和要求

　　GB/T13017-1995标准体系表编制指南

　　3管理职能

　　工会财务会计在工会主席领导下负责工会财会工作。

　　4管理内容与要求

　　4.1职责

　　4.1.1负责对会计凭证、帐簿、会计报表及工会全部经济活动审核。

　　4.1.2以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，包括现金、银行存款、有价证券、财物的收发、增减和使用、收入、支出的计算、债权债务的发生和结算及其他。

　　4.1.3负责编制并严格执行财务计划、预算和决算。

　　4.2权限

　　4.2.1有权拒绝不符合现金业务事项的付款。

　　4.2.2对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

　　4.2.3有权不予办理违反统一财务、财政制度规定的收支。

　　4.2.4有权监督检查本单位各分会的财务收支，资金使用和财产保管等情况。

　　4.3现金管理

　　4.3.1不收白条、借据抵充现金，不挪用现金。

　　4.3.2不坐支现金，库存不超过银行核定的现金限额。

　　4.3.3保证库存现金与帐面核对相符。

　　4.3.4收付款后，记帐凭证加盖收、付讫章。

　　4.3.5根据已办理完毕的收、付款凭证、序时逐笔登记现金日记帐，且记帐余额与库存现金核对相符。

　　4.3.6严禁设帐外“小金库”。

　　4.4银行结算管理

　　4.4.1在银行开立的帐户，只限本单位使用。

　　4.4.2正确填写支票，不签发空头、远期支票。

　　4.4.3设支票借支登记薄，注明支票鉴发日期、款项、用途、规定限额，用途必须与原始凭证相符。

　　4.4.4

　　作废支票应与存根一起保存。

　　4.4.5支票遗失应立即向银行办理挂失手续。

　　4.5会计凭证

　　4.5.1会计科目

　　4.5.1.1按全国总工会统一规定设置和使用总帐科目。

　　4.5.1.2按工会管理和经济业务要求，正确设置和使用明细科目和子目。

　　4.5.1.3确定会计科目时，对应关系清楚，记帐方向正确。

　　4.5.2原始凭证

　　4.5.2.1审核原始凭证，包括填制单位名称、填制日期、原始凭证名称、抬头人，经济业务内容、金额大小写相符，填制单位公章及填制人签章等。

　　4.5.2.2原始凭证内容真实，所记载的各项内容均不得涂改，如记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章;金额出现错误不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。

　　4.5.2.3原始凭证经济业务内容合法。

　　4.5.2.4原始凭证不能用复印件代替。

　　4.5.3记帐凭证

　　4.5.4记帐凭证内容填写齐全。包括填制日期、凭证名称和编号、经济业务事项摘要、会计科目、方向和金额、附件张数、会计部门有关人员的签名或印章等。

　　4.5.5根据审核无误的原始凭证，填制记帐凭证，如填制错误，应当重新填制，并连续编号装订，装订后封面填写齐全。包括：企业名称、凭证种类、时间、起讫号、装订人、主管人签章。

　　4.6会计帐簿

　　4.6.1设置帐簿

　　4.6.1.1按全国总工会统一规定设置帐户，使用帐簿。

　　4.6.1.2帐簿设置齐全、合理，查阅方便，在用帐簿专人保管存放，一般帐簿一年更换一次。

　　4.6.2记帐规定

　　4.6.2.1以审核无误的记帐凭证为依据记帐，内容与记帐凭证保持一致。

　　4.6.2.2日记帐及时登记。

　　4.6.2.3记帐要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写，书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一。

　　4.6.2.4各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或者盖章。

　　4.6.2.5登记帐簿时发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按规定方法进行更正。

　　4.6.2.6帐页转页写“过次页”次页写“承前页”。

　　4.6.2.7订本帐簿帐页不得撕毁，活页式不准缺页。

　　4.6.3对帐清帐

　　4.6.3.1做到帐证核对、帐帐核对、帐实核对相符。

　　4.6.3.2固定资产、低值易耗品、材料、备品定期盘点达到帐、卡、物相符。

　　4.6.3.3及时清理债权、债务。

　　4.7会计报表

　　4.7.1报表按《工会财会制度》统一格式要求编制，做到真实、准确、报送及时。

　　4.7.2报表封面印章齐全。

　　4.8会计交接

　　4.8.1交接时，有监交人监交。

　　4.8.2编制移交清册，帐簿同时移交。

　　5检查与考核

　　5.1按能用考核管理标准有关规定检查与考核。

　　5.2本标准的执行在工会主席领导下，由工会主席、经审委员会检查与考核。

酒店财务管理制度及岗位职责

　　为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：

　　一、总原则

　　1.司各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

　　2.司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。

　　3.须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。

　　4.手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

　　二、材料采购制度

　　1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

　　2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

　　3.采购部门根据申请打订单(三份)，送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

　　4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

　　5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入账。

　　6.供应商必须提供请款单、发票、我司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

　　三、销售业务制度

　　1.销售业务人员必须详细登记客户资料。

　　2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以有关事项。

　　3.客户需增值税发票必须签订正式合同，并留财务部门存档。

　　4.业务人员必须根据客户订单确定生产，如样品需有客户签字办单或订单。

　　5.业务人员给客户价格优惠必须经经理审批，并留财务部门存档。

　　6.业务人员必须负责客户全套服务，包括客户对产品的要求，送还货期，货款追回。

　　7.产品生产完成后立即打送货单。

　　8.发货时必须由发货人在送货单上签字，并由各户签字。

　　四、现金管理制度

　　1.现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账票，出纳管钱。

　　2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

　　3.现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。

　　4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

　　5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

　　6.出纳必须即时登记现金日记账，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。

　　7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到账账相符、账实相符。

　　五、成本控制制度

　　1.各生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。

　　2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

　　3.材料入库保管人员立即同生产人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

　　4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

　　5.车间生产需材料必须填制领料单，并有生产和仓库部门同时签名，并报财务部门。

　　6.领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。

　　7.仓库保管人员必须立即登记材料数量式账户，月底抽查材料实物与账存是否相符。

　　8.财务部门必须建立材料数量金额式二级账控制，修理配件零星物料建立金额式二级账控制，修理配件零星物料仓库可以以表代账，月底必须同仓库账核对相符。

　　9.生产员工按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任;属客观素调整定额。

　　10.生产员工必须完成规定工作量才算加班，计加班工资，未完成规定工作量加班，不计加班工资。

　　11.员工必须有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达客户要求，造成损失，由员工承担责任。

　　12.生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养，并以记录。

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　　幼儿园规章制度

财务管理工作要求

　　一是落实厉行节约要求，严格控制“三公”支出。一要认真开展公务用车专项治理工作。二要严格控制因公出国(境)经费。三要建立健全公务接待定点制度。四要严格控制论坛、庆典、节会等活动。

　　二是加强部门预算管理，提升财政科学化精细化水平。各级财政部门、省直各单位要采取切实有效措施，切实加强部门预算管理，加快预算支出进度。加强财政结转和结余资金管理，将支出进度、结余结转等作为部门的预算编制和预算追加的依据，加大资金统筹使用权力度。

　　三是转变旅游资金投入方式，促进旅游业又好又快发展。通过财政贴息、担保贴费等方式，降低旅游业融资成本，增强旅游业融资能力，吸引金融资金、社会资金投入旅游业。

　　四是管好用好政法专项资金，推进平安安徽建设。一要管好用好政法转移支付资金。二要做好政法转移支付资金装备管理工作。三要实施好全省市县消防应急救援装备建设。

　　五是加强干部队伍建设，提升工作效率和服务质量。要以深入开展“创先争优”活动为契机，学习沈浩精神，争当时代先锋，永葆党员本色;要加强干部业务培训，提高业务能力和工作效率;要全面落实“服务发展年”活动要求，改进工作作风，强化服务意识;要全面落实廉政责任制，不断增强廉政意识。

企业财务工作内容

　　一、商场财务分工：

　　出纳和会计两名，具体分工如下：

　　出纳：

　　1、负责向商场收银员每日收取销售资金和收银日报;

　　2、负责商场销售资金的收取和采购资金的支付，保证公司资金日清、日结;负责银行存款每月的对账;

　　3、负责财务银行账和日记账的记帐治理;

　　4、负责每日销售发货单据的整理和根据仓库出库单开票;发票的购买、认证和治理;

　　会计：

　　负责商场应收、应付账款的治理;

　　负责商场各项资产的治理;

　　负责商场各项费用的财务审核;

　　负责商场财务的帐务处理;

　　负责商场各项财务报表的提供和财务分析;

　　负责商场的保税等各项纳税工作。

　　建议：

　　商场仓库和总部的配送中心分开核算，商场财务不核算总部的发货情况;

　　二、商场存货和固定资产治理

　　1、存货治理：

　　根据企业采购、销售情况做好存货的进销存报表便于对企业整体营运状况的了解;每日根据进销存情况编制存货大类库龄报表便于了解企业存货销售和治理状况，避免不良库存，加速存货周转;月末盘存存货作到帐实相符、帐证相符加强资产治理，避免资产流失。

　　2、固定资产治理：

　　编制固定资产卡片，卡片上注明资产的型号、使用年限、使用单位、责任人等信息;根据盘点情况把握好资产的使用状况，做好固定资产费用摊消的核算;

　　3、资产盘点：

　　根据公司情况和财务制度，财务应每月对商场的店内商品和仓库商品的进行一次全面的盘点;保证对商场库存商品的情况和资产损耗的情况和原因有及时的了解，并采取相应的改进措施。

　　建议：

　　商场对店内商品分品种、大类或区域建立相关责任人制度，天天能够很好的把握商场所属责任范围内的商品的进销存情况，做到日清日结，及时查漏补缺，保证商场资产的安全性和补货的及时性，把对商场资产的盘点工作做在平时。

　　同时希望行政部门和仓库对财务工作予以重视和配合。

　　4、赠品治理

　　供给商填写赠品发放申请单，

　　由采购部经理核对确认后，再由仓库主管确认签字;

　　供给商送赠品入仓库，仓库由陪送服务负责赠品发放

　　根据商场促销政策，发生赠品领用时，由仓库主管凭收银小票或发票负责发放并登记，并要求顾客签名;赠品发货单一式三份;

　　赠品列入商场存货治理

　　5、退货治理

　　如有顾客要求退货，确认是否有质量问题，如属退货范围的，开具三联退货单，顾客凭退货凭证及发票至收银台领取该笔款项金额。

　　电话销售退货，应有销售主管签字，开具三联退货单;

　　商品则留在仓库专门保管，销售、仓库人员及时做好退货的系统处理，保证资产记录的正确性;

　　三、往来账治理

　　应收账款治理：

　　出纳每日做好现销商品统计记录，对没有到账的现销客户做好跟踪情况;并统计每日应收账款具体情况;

　　会计每日做好应收账款的分类统计和核算工作，并根据客户的结算情况做好应收账款的跟踪和账龄分析工作;

　　结合销售部及时对账、早日完成货款的回笼

　　应付账款治理

　　结合仓库商品的入库情况，做好商品入库和应付账款的核算;

　　根据供给商的结算开票情况，结合采购部和出纳做好货款的支付工作;

　　根据供给商货款情况，做好应付款的账期分析，结合商场资金情况做好资金的安排使用工作;

　　四、费用控制治理：

　　根据企业费用大类下列各明细费用，通过费用历史的纵向比较、横向比较、与计划比较及各项费用所占比例分析企业费用的变动情况及费用控制的关键点，便于治理者更好的了解费用增减变动的状况和原因。

　　建议：针对商场的招待费用、汽车费用、差旅费用、手机费用制定相应的报销标准，并严格执行;

　　五、财务分析：

　　财务工作一方在于真是的记录、核算企业所发生的业务，另一方面体现在其对公司治理者提供相关决策信息方面;

　　1)采购情况分析

　　主要是针对采购价格、采购渠道、采购地域、采购方式、采购数量的分析，以便企业了解什么区域的什么供给商通过什么方式和多少的价格采购多少的数量最为经济;

　　2)销售情况分析

　　通过加商场销售情况分析企业商品毛利情况，找出企业利润来源的主导产品大类和拳头产。;

　　通过商场上销售对象的分析企业利润来源的主要客户群和企业潜在的赢利客户。

　　通过商场不同的销售模式的销售状况分析采用什么样的销售模式针对不同区域的销售对象。

　　通过以上分析能从销售渠道、销售对象、销售方式、销售数量和价格的了解企业利润的具体来源，便于治理层做出相应治理决策。

　　3)利润分析

　　通过本量利分析和杜邦分析方法进一步对商场的营运状况和资产状况有更具体的熟悉，便于治理层作出决策。

财务工作管理细则

　　1.1 为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制定本管理细则。

　　1.2 公司全体员工都必须遵守公司章程，遵守公司的规章制度和各项决定、纪律。

　　1.3 公司的财产属股东所有。公司禁止任何组织、个人利用任何手段侵占残破坏公司财产。

　　1.4 公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉和股价稳定。

　　1.5 公司禁止任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。

　　1.6 公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。

　　1.7 公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识，公司为员工提供学习、深造的条件和机会。努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和业务过硬的员工队伍。

　　1.8 公司鼓励员工发挥才能，多作贡献。对有突出贡献者，公司予以奖励、表彰。

　　1.9 公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会，鼓励员工积极向上。

　　1.10 公司倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神。

　　1.11 公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，欢迎员工就公司事务及发展提出合理化建议。对作出贡献的公司予以奖励、表彰。

　　1.12 公司尊重科研人员的辛勤劳动，为其创造良好的工作条件，提供应有的待遇。充分发挥其知识为公司多作贡献。

　　1.13 公司为员工提供收入、住房和福利保证，并随着经济效益的提高而提高员工各方面的待遇。

　　1.14 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

　　1.15 公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。 ，

　　1.16 公司提倡厉行节约，反对铺张浪费;降低消耗，增加收入，提高效益。

　　1.17 维护公司纪律，对任何人违反公司章程和各项制度的行为，都要予以追究。

财务管理工作经验

　　财务工作，在很多部门的人来看，好像是一门很轻松的后勤工作。整理整理单据、制作一下凭证、对对账，很简单嘛。这也是很多单位对财务的地位认可不高的普遍现象。出现这种情况，一个是目前财务工作的性质确实主要是和单据打交道，给人们造成了财务工作较简单、较轻松的假象;一个是目前从事财务工作的门槛很低，入门较易，造成人们的误解，以为只要有点点文化基础，再实践几天，就能上道。其实，看看目前的财务大军，真正能够称得上财务骨干的并不多。而财务工作之所以被忽视，是人们没有注意到，财务人员日复一日，年复一年的重复工作，对工作质量和细节的要求是相当严谨的。会计工作，可以说，在谨慎之余，还来不得半点差错。琐碎的单据和工作之下，其实体现更多的是严格的质量要求。可以说，会计也是一门技术工作。

　　财务管理工作在这种情况下，要提高财务工作水平，有两个常用的方法：一是使用一套有效核算的电算化处理系统，首先是帮助财务人员提高工作效率和工作质量，其次是解放财务人员的劳动力，将其更多的精力转移到数据管理上来;二是制定一套良好的工作效率和工作质量方面的考核方法，如“日清日结”、“分值考核与奖金挂钩”等等工作方法都被证明是很有效的。

财务工作管理细则

　　第一节 总 则

　　3.1.1 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　3.1.2 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效盐，壮大企业经济实力为宗旨。

　　3.1.3 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　3.1.4 公司及全资下属公司、企业(含51%股权的全费、内联企业)的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

　　第二节 财务机构与合计人员

　　3.2.1 公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

　　3.2.2 公司设总会计师。

　　公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

　　下属独立核算的公司、企业设财务都。财务部设部长、副部长。

　　计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

　　3.1.3 总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

　　总会计师主要职责如下：

　　(1)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作;

　　(2)审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要合同，对可行性报告提出评估意见;

　　(3)负责全系统的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会签署后执行;

　　(4)审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;

　　(5)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;

　　(6)监督全系统的财务管理和活动;

　　(7)监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;

　　(8)对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行;

　　(9)负责搞好全系统财务人员的培训工作，提高财会人员的素质和业务水平;

　　(10)签署下属公司、企业的______万元以下贷款担保书。

　　3.2.4 计划财务都是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

　　3.2.5 计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。

　　计划财务部部长的主要职责是：

　　(1)主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作;

　　(2)执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告;

　　(3)筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;

　　(4)定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度;

　　(5)协助总合计师编制各种会计报告，主持公司的财产清查工作;

　　(6)参与公司发新项目、重大投资、重要合同的可行性研究。

　　3.2.6 计划财务部副部长协助部长工作，负责有关的财务管理工作。

　　3.2.7 下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

　　(1)主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作;

　　(2)制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告;

　　(3)参与投资、重大合同的可行性研究;

　　(4)负责编制会计报表，主持清查财产;

　　(5)执行财经法令、制度、决定，坚持原则.增收节支，提高经济效益;

　　(6)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　3.2.8 财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。

　　3.2.9 各级财务部门都必须建立稽查制度。

　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　3.2.10 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

　　记账、算账、报账必须做到手续完备.内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

　　3.2.11 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

　　3.2.12 财会人员在办理合计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上缓财务部门报告。

　　公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

　　3.2.13 财会人员力求稳定，不随便调动。

　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

　　被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财务、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。

　　移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交;财务部部长的交接，由计划账务部部长会同本单位领导进行监交;计划财务部部长的交接，由总经理合同总会计师进行监交。

财务管理部门工作

　　一、紧跟企业管理发展趋势，努力实现管理职能的转变。

　　致力于从财务资料的搜集者和提供者转变为对财务信息能量的释放者和推动者的角色转换，从提供多项任务和交易信息为主，转向为业务部门提供更多决策支持的信息分析;参与战略决策，做好全面预算管理工作，完成有关预算的编制，提供今后几年的财务报表测算情况及企业资本的流向、流程、流速、流量等财务信息，为公司领导进行决策提供依据。

　　二、做好会计基础核算工作，为公司发展提供基础信息服务。

　　完成年度会计决算工作，核对理顺往来帐务关系;对长期投资区分股权和债权进行核算，规范核算手续;配合税务稽查，积极敦促退回预交企业所得税;努力推进公司财务信息管理系统建设。

　　三、强化资金管理，优化资本结构。

　　加强资金的计划管理和综合调度，做好公司各月资金计划、资金计划执行情况分析和检查工作，对资金使用效益、资金风险作事前的衡量，及时跟踪资金运行情况，进行资金控制，使集团能够对资金"掌握有度";加强筹资管理，积极拓展融资渠道，调整公司负债结构，优化资本结构;争取到各银行给予贷款优惠，使新增贷款的利率下浮10%，降低筹资成本，为公司节约财务费用。

　　四、规范管理公司委托贷款和担保业务。

　　从严控制委托贷款和担保业务的开展，强调按规定程序办理，完善有关手续;参与起草鹿化脱困方案，协助化解公司的财务风险。

　　五、完善财务管理，加强投资项目控制。

　　致力于为业务部门提供决策支持的信息分析，为公司决策提供信息支持;完成可研性项目的财务分析及财务评价工作;实施事前控制，对公司拟投资项目进行资料的收集、整理、分析，并提出了财务方面的评价和建议，为领导决策提供参考意见;加强投资项目的财务管理和财务监督;配合业务部门做好退出项目的前期方案制定。

财务部管理工作

　　光阴似箭、岁月如梭，转眼之间一年过去了。回顾一年来的工作，本人在董事长正确领导下，在财务部主任的指导关心下;在各同事和各兄弟科室的大力支持和积极配合下，我与本科室人员团结奋进，开拓创新，认真遵守财务管理相关条例，积极有效地为酒店和公司的持续经营提供了有力的数据保证。现将本人一年来的工作情况简要总结如下：

　　一、会计基础工作方面为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。按月结算酒店爱河德建两个公司的凭证帐务，及时申报税务资料和统计报表数据!认真总结工作中的不足和缺点，及时总结调整过去的错误业务。

　　二、贷款报表业务。由于国家对房地产行业实行紧缩银根政策，再加上美国次贷风暴引发的世界金融危机的破坏力，导致集团公司资金紧张，集团公司的贷款除了德建公司的老贷款，就是酒店的新抵押贷款。2010年公司贷款业务的多方需要，财务报表又复杂多变。为了保证资金的正常运转，无论时间早晚，只要公司和银行领导需要，我全力以赴。哪怕夜以继日，自己费时费力任劳任怨，也保证了完成任务，保证配合领导的工作。

　　三、学习知识政策，保证业务合法及时。因为科学的飞速发展，现在国家会计政策也不断推陈出新，年年有变化调整。为了尽量保证公司经济业务的处理方法合理合法合政策，利用一切空闲时间和手段学习新政策，及时上网浏览国家的新的会计法规和调整方法，向各位朋友同事和税务财政等有关专家请教学习，及时总结，做到合理避税，节约公司资金浪费。

　　但是，财务工作的缜密性和复杂准确性毕竟是高要求的，人的局限性是客观的，再加上家庭的长途限制，家事的羁绊和拖累。所以在工作中难免有这样那样的不及时错误。2010年就在这样不断的总结和学习中紧张而淡然中过去了，新的2010年在漫天飞落的皑皑雪花中到来了。

　　海洋还是那个海洋，金沙滩还是那个金沙滩;公司还是那个公司，不同的是同事有来有去。2010年因为酒店的出租，毕竟少了许多具体繁琐业务，于是我可以不再周末不分加班装订凭证，月末赶点盘点库存了。不用为了赶公交车而大早上也要爬起来，风雨里也急急赶路了。周末时间也可以偷偷懒，耍耍赖，躺到太阳上西山了，也有了闲暇思考时间。圣人说：三十而立，四十不惑。为什么我就要不惑之年了，反觉得世界更多了困惑，可见我不是圣人。

　　困惑一、生命与金钱。常言道金钱不是万能的，没有钱是万万不能的。当今的社会处于拜金风行时代，许多青年人为了少许金钱而坑蒙拐骗，许多美女为了些许饰物金钱而沉沦出轨，许多兄弟姐妹无钱时能周济往来，一旦富有一方了或因遗留财产反会反目成仇，常常因分配不均而大大出手，行同路人;更有些许富商为了少许工资而抠门抵赖，进而惹来杀身之祸。只青岛市每年都有不少为了几百元或千把元而被杀或杀人的事件。那全国全世界更举不胜数。金钱是身外之物。生不带来死不带走。金钱是人的工具，人是金钱的主人，为何总有人愿意被金钱奴役呢

　　困惑二、个人和集体。因为金钱利益的***，现时里个人往往喜欢假公济私，找个冠冕堂皇的理由，沾点集体的便宜，或者损害他人的利益，嫉妒造谣中伤也再所不惜。其实往往唇亡齿寒，害人害己，也损害了自己的集体，损人最后损己的事却一幕接一幕，层出不穷。

　　困惑三、个人、集体、国家和世界。还是因为金钱和权利，人们往往喜欢勾心斗角，或为了自己，或为了小集体或为了各自国家，而东奔西走，刀枪相向。人与人之间，集体和集体之间，国与国之间常常会战火连绵，越战越穷，越穷越战。其实，在过去这本来无可厚非，然而，当今科学高速发展的社会，联系日益频繁的世界里，一切都可能充满关联。比如去年的印尼海啸，2010年的中国汶川地震，都不再是孤独的一个国家的事情，牵一发而动全身，即使号称世界超级强国的美国，这一次也因为自己的超级金融霸道行为而自吞苦果，从而引发了世界性的金融危机，让全世界人民都陷入了水深火热中。然而还是有许多国家在争斗流血牺牲，无惧无止。大有生命不息，争斗不止的精神。早晚最后还是要搬起石头砸自己的脚，伤来伤去伤到自己!权钱真是好东西!好东西

　　但是在我们这个集体里，这种担心困惑是几乎不存在的。因为我们有个有着海洋胸怀诚信的老总，一直谆谆教导我们要诚信做事，建立诚信企业文化。要坚持以诚信对待社会国家和他人，哪怕受伤吃亏也在所不惜，奋斗不止。把诚信进行到底，诚信重于金钱权利，自然金钱权利也就成了一种工具。金钱是工具了，人也就自然是自由的主人了。看淡了金钱有了自由的人，心就会象海洋一样的宽广，心里自然就困惑少了!

财务管理工作

　　一、收支两条线管理

　　为加强收支两条线管理力度，规范各单位应缴财政专户资金和经营收入的管理，保证部门预算的顺利实施，我们先后制订了《关于规范单位行政事业性收费项目的通知》、《行政事业单位各项收入管理办法》、《事业单位经营收入纳入核算中心管理的通知》等管理制度，并建立经营收入专户，将原来分散在各单位的经营收入和其他收入统一纳入会计核算中心管理。通过这些措施规范了行政事业单位收费行为;加强了应缴财政专户资金管理，加大了催缴力度，保证了收入足额入库;约束了单位支出的随意性。

　　二、规范专项资金管理

　　专项资金是单位为完成专项或特定工作任务发生的开支。专项资金使用效益如何，直接影响单位事业发展。为了充分发挥财政资金的导向作用，提高专项资金的使用效益，我们从部门预算编制开始，严格把关，努力做到专项资金的安排使用、政府采购等全过程的管理与监督。

　　年初编制部门预算时，要求单位按照工作需要上报专项资金申请，财政部门通过调查了解，结合财力状况，根据需求安排单位本年度专项资金。预算执行过程中，单位使用专项资金时，必须向财政部门提出书面申请，说明使用目的、用款理由、项目明细等，如果属于政府采购目标的内容，要求单位办理相应政府采购手续后，再拨付资金。同时财政部门本着“统筹规划、科学立项、严格管理、追踪问效”的原则，要求单位不得挤占、挪用、截留，不得任意改变和扩大项目使用范围。项目办结后，要求单位必须提供项目决算凭证，以保证专项资金使用效益。

　　三、罚没物资管理

　　为了规范罚没物资管理,加强财政监督,我局建立了罚没物资实物库,并遵循公平、公正、公开的原则，按照规范的程序委托拍卖公司对罚没物资进行公开拍卖。

　　其具体程序为：

　　1、建立罚没物资实物库，并完善相应的账务材料;

　　2、收缴的罚没物资及时入库;

　　3、委托具有法定资格的资产评估机构进行评估;

　　4、委托有经营罚没物资拍卖业务的拍卖公司公开拍卖;

　　5、罚没物资拍卖后所得价款，扣除相关费用后，及时、全额上缴国库。

　　目前，罚没物资实物库收到的物品主要是房产，现首批物品已拍卖完毕，拍卖款待有关手续办理完毕后缴入国库。