一个完整的财务流程

主办会计工作流程

　　政策学习教育日常账务工资核对公积金发票收据审领固定资产及低值易耗品银校收费新生报到其他工作

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　　及时掌握了解学习相关政策内容审原始凭证、记账凭证、编制转帐凭证、登记会计账簿（总账、明细帐）、编制会计报表、报送会计报表取得人力资源处工资变动表根据基数计算每人缴纳款教育厅申请固定资产入库单正确性核查、申请报告通知各系领取学生收费收据新生报到入学院内各部门的配合

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　　↓往来账务的清理编制校内人员工资表汇款、报缴建行公积金处财政厅申请固定资产、低值易耗品明细帐登记审核银校收费系统正确性新生入学银校卡使用说明编制外部各部门的配合、报表报送

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　　↓根据代扣代缴个税政策、计算税转入职工、新进职工公积金转出，公积金转移开户印刷厂印制固定资产低耗品帐物核对登记收费收取领取情况与招办新生入学问题配合投寄学习、提高培训

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　　↓汇编院工资表转出职工符合政策职工公积金转出提取手续办理印刷厂领回盘盈、盘亏表的编制新生入学收费现场银行联系工作领导交办事项

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　　↓交出纳、送银行职工公积金记帐核对登记领用部门资产情况分析新生入学现场收费其他公用事项

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　　↓打印工资发放条，通知各系、部门负责人领取工资条。装订、归会计档案核销、归档↓

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　　↓反馈工资信息↓↓↓

　　↓分类整理按档归类妥善保管以便查询

财务工作经验范文

　　一、财务分析报告的内容与格式

　　1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

　　2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。

　　此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

　　3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

　　第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

　　第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

　　第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

　　第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

　　二、撰写财务分析报告应做好的几项工作

　　一)积累素材，为撰写报告做好准备

　　1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。

　　2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

　　3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市尝行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

　　4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

　　5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

　　(二)建立财务分析报告指引

　　财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

学校财务工作流程图

　　1、教职工因公采购、参加会议及其它公务活动支付的相关费用，必须索取有效报销票据，原始票据大、小写金额必须相符，不能涂改，回校后凭据报销。收款收据等“白条”不能作为报销凭证。

　　2、根据国家相关法律规定，有效票据是指票据上必须标记税务机关或财政主管部门的印章，并且内容必须填写完整，具体包括：付款单位、物品名称或服务内容，标明单价、数量、金额、开票人签章，并加盖收款单位财务专用章或票据专用章。个别收款单位由税务部门代开的票据，除税务部门签章外，需加盖收款单位财务专用章或票据专用章。凡购置各类商品(含图书和办公用品)均需提供正规票据和详细的购物清单。

　　3、经办人负责业务事项的验收、鉴定后，应在15日内办理报销手续。确因长期出差、培训，做国内外访问学者等情况，不能及时报销者，当事人需提供相关证明，所持票据一年内有效(以票据填制日期为准)，当年发生的业务，应在当年年底前全部报销，延期票据财务部门将拒绝受理。特殊情况由主管院长批准可延长至次年一月底。

　　二、票据报销的审批权限

　　列入学校年度预算经费中的包干经费，已批的专项经费，分管部门、单位的业务费、课时费、科研费原则上实行“谁主管谁负责”的审批制度，各系列入课时费支出的500元以上的(含500元)招待费;列入系业务费、课时费和部门办公费的1000元以上的开支，均由主管院长审批，科研经费、网费及联合办学收入提留参照执行。非包干经费、非教研活动到外省的差旅费、基建维修费、设备维护费由主管财务工作的院长审批。预算外动用较大额度的资金需经院党委会或院长办公会讨论通过后由分管财务工作的院长审批。财务处负责全部票据报销的审查核实工作，使每一笔开支合理无误，实现资金使用的最大效益。

　　三、票据报销的审核及分工

　　1、财务处长：负责基建经费、基础设施维修经费、后勤包干经

　　费、网费提留经费、联合办学提留经费、晶博办学经费、车辆经费、临时增加的包干经费的审核。负责全校各项经费中500元(含500元)以上开支的审核。

　　2、财务处副处长：负责学院路校区所有经费的审核。负责校本部差旅费、工会经费、各系课时费、机关办公包干经费、学报、校报包干经费中500元以下的开支项目的审核。

　　3、财务处办公室主任：负责院本部各系业务费、科研包干经费、学生处学生活动包干经费等500元以下开支项目的审核。

　　财务处的审核工作必须依据国家政策法规和学校的规章制度，坚持手续健全、报销规范、标准清晰、始终如一、从严要求、服务热情。

　　四、 财务报销流程

　　1、整理原始票据：所有要报销的票据，要求经办人员按不同类别分别粘贴在“票据贴存单”上，粘贴要均匀整齐、牢实、长宽不超出票据贴存单范围，如一次报销的票据较多，一张票据贴存单容纳不下的，可另贴一张。各类票据需按不同类别粘贴，以便财务人员进行账务处理。

　　2、根据不同的原始票据分别填制各种报销单：如现金、支票报销单、差旅费报销单等，购买实物及维修的票据要附实物清单及工程清单，各类票据要求使用钢笔或签字笔填写。

　　3、办理审批、签字手续

　　①购买实物的票据和清单应有审批人、验收人、经手人签字。审批人签字需在有效权限之内方能生效。

　　②符合固定资产标准的(教学专用设备购置单价800元以上，行政办公设备购置单价500元以上且使用年限一年以上的)要经单位物管人员办理验收，国有资产管理处办理产权登记和入库手续。属于政府采购范围的开支，应按规定要求办理政府采购合同。

　　③不涉及实物的需审批人、经办人签字。

　　④用于专业课程建设的教学经费须经教务处长审批同意后，报主管教学院长审批。学科建设及各项科研包干经费须经科研处长审批同意后，报主管科研工作的院长审批。

　　⑤凡有市拨科研项目的人员，在报账前必须复印所有已经签审过的票据，结题时交市科技局。

　　⑥各项已办卡的包干经费报销时由负责制单的会计登统核减并签字，由另一名会计或出纳审核签字。

　　⑦凡原始报销凭单不符合《会计法》要求的，财务人员有权拒付或要求更正、补充。

　　4、报销5000元以上的项目需提前一天通知财务处以便备款。

　　5、票据报销手续完备后，需先经会计微机制单，再到出纳柜台领取现金，或由会计给付转帐支票。

　　6、费用在500元以上的应使用转帐支票或办理汇款。

　　7、财务处每天对外报销时间为上午8：30—11：30;下午2：00—5：00;5：00以后整理当天会计资料，每周四下午停办业务，为全处政治学习、业务学习、传达学校会议精神时间。

　　五、暂付款流程

　　暂付款是暂时垫付或预付给有关单位或经办人的各种款项。主要包括个人因公出差借支的差旅费，各种设备、零星基建的预付款，采购各种材料、资料、设备等因票据未到而无法及时报销而形成的款项，以及因收款的需要向财务处借用的收据等。

　　1、暂付款的借用形式有现金、转帐支票、银行汇票及收款收据等。应根据要求分别填制借款单、汇款单、收款收据借用单等。

　　2、暂付款的使用必须遵循“公款公用”的原则，任何人不得因私借款，因公借款事毕后一周内办理报销手续，坚持“前账不清，后账不借”的原则。借款时的用途应与报销时的用途一致。

　　3、现金借款额度的审批同票据报销审批的权限相一致。

　　4、为保障支票的安全，不准携带空白支票外出。如有特殊情况确需借用支票的须经主管院领导和财务处长批准并登记用途和限额。开报销票据后连同支票存根并经各级领导及经手人签字后一并交财务部门入账处理。支票要妥善保管及时使用，以防遗失。

　　5、办理银行汇款手续时，首先到财务处领取银行汇款通知单，写清收款单位名称、开户银行及帐号，经领导、经办人签字后交财务处办理汇款，待收到报销票据后办理相关报销手续。

　　6、各种维修工程，设备采购等预付款应有书面合同或协议，在付清最后一笔合同款并办理有关资产手续后(符合固定资产标准的)予以冲账。

　　六、本办法自公布之日起执行，由财务处负责解释。

财务工作岗位流程

　　一、出纳岗工作流程

　　(一)现金收付

　　1、收现

　　根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据(发票)上签字并加盖财务结算章将收据第②联(或发票联)给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

　　管理费用岗(其他应收款)

　　销售核算岗(货款)

　　成本核算岗(加工费、材料款)

　　注:(1)原则上只有收到现金才干开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位.

　　(2)随工资发放时期收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以不交款人签字.

　　2、付现

　　(1)费用报销

　　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖"现金付讫"图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核

　　(2)人工费、福利费发放

　　凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金情势发放的兑现、奖金等款项)在支出证明单上加盖"现金付讫"图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

　　3、现金存取及保管

　　天天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下昼3:30视库存现金余额送存银行

　　注:(1)下战书放工后,现金库存应在限额内.

　　(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员跟从,注意保密,确保资金平安.

　　4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额.

　　(二)银行存款收付

　　1、银收

　　(1)收货款整顿销售会计传来支票、汇票r核查和补填进账单r上午上班时交主管岗背书r送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计

　　(2)其他项目收款

　　收到除货款以外项目标支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位

　　(3)贷款

　　收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位

　　2、银付

　　(1)日常性业务款项

　　根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票(汇票、电汇)登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)加盖"转账"图章登记单据传递登记本传相关岗位制证

　　材料核算岗(材料洽购)

　　本钱核算岗(外协加工、车间质保费用)

　　管理费用岗(管理部门用款)

　　销售费用岗(销售部分用款)

　　工资福利岗(工资兑现、福利)

　　及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)

　　注:(1)开出的支票应填写完整,制止签发空白金额、空缺收款单位的支票.

　　(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致.

　　(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务.

　　(2)业务员兑现

　　凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖"转账"图章登记单据传递登记本工资福利岗

　　(3)还贷及银行结算

　　收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗

　　(4)交税

　　①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)填写划款行银行账号及进单

　　②进税卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银前进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证

　　③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证

　　(5)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处置.

　　3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,防止空头.

　　4、纯熟把握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号).

　　(三)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度.

　　2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作.

　　3、精确收付现金,妥当保存现金及有价证券,保证资金保险.

　　4、保持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结.

　　5、随时控制各银行户头余额,禁止签发空头支票.

　　6、树立良好的窗口形象.

　　二、销售费用岗工作流程

　　(一)部门日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)编制记账凭证

　　借:营业费用相关明细科目(部门专项)

　　贷:现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.

　　(2)保障凭证及附件左上角整洁,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,机构内幕,不能带有订书钉.

　　(3)费用审核根据《2011年费用节制办法》、《差旅费开销范畴及尺度》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通信费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程部署表,接待费须附经审批的招待费用明细表.

　　(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项.

　　(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据.

　　(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款.

财务管理工作流程

　　酒店管理流程

　　一、厅面收银工作酒店管理流程程序

　　餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基矗其工作内容主要包括：

　　(一)酒店管理流程班前准备工作

　　1、餐厅酒店管理流程收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

　　2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

　　3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，酒店管理流程并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。

　　4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。

　　5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

　　(二)酒店管理流程正常操作工作程序

　　1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

　　2、当酒店管理流程点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。

　　(三)结帐工作流程

　　1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

　　2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

　　3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。

　　4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。

　　(1)

　　一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题，也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目，如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》。一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“××市化工厂1995年度生产工作总结”“××市××研究所1995年度工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”，省略了单位名称。毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》，其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限。双标题就是分正副标题。正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结——

　　(2)

　　即写在前面的话，工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。

　　(3)

　　正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量。因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。

　　1)成绩和经验这是工作总结的目的，是正文的关键部分，这部分材料如何安排很重要，一般写法有二。一是写出做法，成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”。也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中，成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力。

　　2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎，继续前进。

　　写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。

　　(4)

　　一般写今后努力的方向，或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁。

　　(5)

　　。署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位，把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可。

　　总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。 那么，工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。

　　(一)

　　1. 总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。

　　2. 成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。

　　3. 经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。

　　今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文。

　　(二)

　　1. 一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

　　2. 条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。

　　3. 要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。另外，在结尾处也可以附上下一步个人工作计划。

医院财务 工作流程

　　近年来，医院党委借助数字化优势不断强化科学理财意识，坚持把管财、议财作为医院建设一项经常性基础性工作常抓不懈。院党委从医院全面建设出发，把财务工作纳入党委重要议事日程，年初制定经费预算时，严格遵循“量入为出、精打细算、厉行节约、统筹安排、保障重点”的编制原则，把一些不合理、超财力的项目统统堵在预算之外。坚持定期听取财务部门经费预算执行情况汇报，高效运用预算经费管理系统，分析经费管理使用形势，查找问题的症结所在，共同研究整改对策，制订跟踪问效措施，提高经费的整体效益，实现按计划用财。

　　及时发现和解决财务工作中存在的问题，做到管财议财集体化、公开化、制度化、经常化，确保财务工作健康有序运行。

　　严格落实经费审批权限和联审会签等制度，一切经费开支，必须坚持党委集体理财和分管领导“一支笔”审批制度。院党委要求财务部门根据实际情况每年对医院财务管理规定进行修订，并对三处一部及院领导各自及联合审批权限进行了规范，各部门预算内经费由部门正职审批，超过审批权限时由相关副院长及主官审签。对超过一定限额的开支，单位主官要共同把关、联合审批，及时掌握经费的投向、投量。各种经费的报销由各部门归口管理，不得超越部门办理报销。没有相关承办人员及部门领导审签，上级领导不应越权批签。按照“谁签字，谁负责”的原则，加强对预算、借款、开支、报销等各个环节的督促检查，哪个环节出了问题就追究相关责任人的责任，从而有效确保了经费开支的正常运行。特别是通过采取指标控制、包干使用、责任到人的办法，大大降低了行政消耗性开支，使其得到有效控制。利用医院内部办公自动化系统向全院进行财务管理规定公示，较好地解决了不按法规办事、不按程序审批等问题。通过科学合理确定经费投向投量，提高了党委科学管财能力，杜绝了超财力办事、超预算开支、超权限审批等不良现象，实现了由经验型决策向科学型决策的转变。

医院财务工作流程

　　一、财务流程

　　1、收款流程

　　(现金)收款人将所收款项直接缴藁城市财政集中支付中心账户，交银行盖章返还缴款单作为收入凭证附收款收据到财务科盖章，财务科经支付中心交换后记账。

　　(转账)收款人将所收转账支票交财务科盖章背书，由财务科送藁城市财政集中支付中心交换后回单附收款收据记账。

　　2、借款流程

　　现金借款(5000元以下)由借款人按借款事由(或上级文件)填写环保局借款单，经主管财务领导审批后提前交财务科准备资金。

　　3、一般支出报销流程

　　1000元以下经财务主管领导签字后可以直接支付现金。1000元以上经财务主管领导签字后由经办人提供开户行、账号后交财务科到支付中心办理转账手续。

　　4、政府采购报销流程

　　使用人按计划填写招标采购委托书(需招标的编制招标方案→财务科→政府采购中心并拨预付款→采购办组织采购形势(招标或询价)并签订合同→政府集中采购→使用人验收并签字→凭发票或随货同行单经主管局长签字确认→经财务科审核人员审核无误→经采购办付款盖章→制单人员编制记账凭证。

　　5、差旅费报销流程

　　出差人员持报销凭证和填写正确的报销单→经财务科审核人员审核→出差人员持审核好的报销单主管局长或(医院经费开支)签字同意→出差人员持领导签字同意的报销凭证→经审核人员确认后交制单人员编制记帐凭证→出纳人员确认凭证并由报销人签字后付款。

　　6、培训费报销流程

　　培训人持主管局长签字同意的财政统一收款收据及培训文件→经财务科审核人员审核无误→制单人员编制记账凭证→出纳人员确认凭证并由报销人签字后付款。

　　7、业务招待费报销流程

　　报销人持写明招待事由的招待费审批卡及正规餐饮发票→由主管局长签字确认→经财务科审核人员审核无误→制单人员编制记账凭证→出纳人员确认凭证并由报销人签字后付款。

　　8、会议费报销流程

　　办会人持会议费审批卡、会议通知(或签到表)及正规会议费发票→由主管局长签字确认→经财务科审核人员审核无误→制单人员编制记账凭证→出纳人员确认凭证并由报销人签字后付款。

　　二、专项资金流程

　　年初编制全年专项资金谋划，根据减排任务及实际可作调整。

　　1、申报流程

　　项目单位提出申请→提供相关申报材料(材料不符合规定的退回)环保、财政部门受理→签署意见→上报市级环 保、财政部门2、审查(不符合规定退回)同意并形成文件→省级环保、财政部门→审查→专家论证(不符合规定退回)同意并形成文件→环保部、财政部。

　　2、拨款流程

　　财政部、环保部→省财政厅、环保厅→市财政局、环保局→县级财政局、环保局→按工程进度分期拨付。

　　3、验收流程

　　项目竣工→提出申请→报上级环保、财政部门→专项资金验收。

民营企业财务工作流程

　　为了规范河南海纽联合会计师事务所关于民营企业财务管理控制体系咨询工作流程，使客户企业与本所项目组成员全面的了解财务咨询工作，便于双方及时沟通和相互配合，以更好的为客户服务，特制定本工作流程。

　　一、工作目的

　　根据企业的委托要求，组成具有专业胜任能力的高素质项目组对客户企业的财务管理控制体系进行管理咨询，弥补企业自身专业知识、管理能力等方面的不足，协助企业规范财务工作、完善内控制度，帮助解决经营和管理中遇到的问题。通过本所的服务，使企业达到以下目标：

　　(一)财务工作符合企业会计准则和相关会计制度的规定，能及时、准确的反映企业的资产状况、经营成果和现金流量，为企业管理层提供决策依据。

　　(二)具有完善的内部控制制度，并且得到有效的运行，以防止、发现并纠正错误和舞弊。

　　(三)岗位明确，职责清晰，具有详细的工作岗位流程。

　　(四)加大财务监管力度，提高资产周转速度，增强资产流动性，有效改变企业资金吊滞、存货积压的现象，促进资产增值保值。

　　(五)加强全面预算管理，细化企业经营目标和战略规划，提供业绩评价的标准，控制成本费用。

　　二、业务范围

　　(一)定期对企业的财务资料进行审核，规范会计工作，出具审计报告。

　　(二)了解企业内部控制，针对企业财务管理控制体系中存在的漏洞、潜在隐患进行分析，提出合理的建议，以完善内部控制制度。

　　(三)担任财务顾问，根据相关法律、法规对企业提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询服务。

　　(四)协助企业完善企业规章制度。

　　(五)定期对企业主要负责人的经营业绩进行经济责任审计。

　　(六)各类投资、筹资策划分析，参与可行性研究。

　　(七)税务筹划服务。

　　(八)协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件。

　　(九)代企业培训会计人员。

　　(十)股权结构设计与企业可持续发展评价，审核企业前景财务资料。

　　(十一)企业经营创新与赢利模式构建。

　　(十二)企业资产管理体系与风险防范。

　　(十三)其他服务。

　　三、工作流程

　　(一)前期准备

　　1、项目组拜访企业，了解企业状况。

　　2、企业管理层介绍企业情况，项目组了解企业需求。

　　3、双方讨论，确定项目目标。

　　4、签订委托协议。

　　(二)组织项目组，确定项目组负责人。

　　(三)确定项目总体目标和阶段目标，制定工作计划。

　　(四)根据前期的了解情况，有针对性的进行调查。

　　(五)根据调查的结果，制定咨询方案。

　　(六)根据企业需要协助企业实施方案。

　　四、企业需提供资料

　　(一)各项内部控制制度、规章制度、会计核算办法。

　　(二)业务流程图。

　　(三)会计凭证、账簿、会计报表及其他会计资料。

　　(四)税务鉴定文件、纳税申报资料、享受的税收优惠政策等相关资料。

　　五、具体工作计划

　　(一)第一阶段——规范会计基础工作

　　1、工作目标

　　通过定期检查企业的财务资料，与财务部有关人员相互沟通，按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》，结合企业的实际情况，逐步规范会计基础工作。

　　2、工作内容

　　(1)了解财务部岗位设置是否能保证财务工作顺利进行，不相容岗位是否分离，财务制度是否得到执行。

　　(2)检查财务账套设置是否符合会计制度的规定，是否能真实、完整的反映企业的资产状况、经营成果和现金流量。

　　(3)检查财务票据是否合规、真实，凭证填制是否符合要求。

　　(4)检查会计档案保管是否符合规定。

　　(5)检查银行印鉴、票据管理是否符合规定。

　　(6)对财务疑难问题根据相关法律、规定进行解答。

　　(7)对负责人的本季度经营业绩进行经济责任审计。

　　(二)第二阶段——内部控制制度完善阶段

　　1、工作目标

　　对企业现有财务体系内部控制制度进行了解，深入了解各业务流程及经营特点，协助企业逐步完善财务制度及内部控制制度。

　　2、工作内容

　　(1)了解现有内部控控制制度

　　通过获取财务管理控制相关的制度性文件，与有关人员进行沟通等，观察控制运行的方式，了解内部控制制度现状。

　　(2)召开建立健全内部控制制度动员会议

　　由企业领导组织各部门负责人及与控制有关的人员召开动员会议，事务所传达制度建设的重要性及目的，要求各部门给予积极的配合。

　　(3)按业务循环深入了解内部控制

　　A货币资金控制审核

　　B销售与收款业务控制审核

　　C采购与付款业务控制审核

　　D实物资产控制审核

　　E成本费用控制审核

　　F筹资与投资控制审核

　　G预算控制审核

　　(4)在对各业务循环及特点深入了解的基础上，提出完善内部控制的合理化建议，协助企业实施内部控制制度。

　　(5)对企业负责人的本季度经营业绩进行经济责任审计。

　　(三)第三阶段——协助运行制度，查缺补漏阶段

　　1、工作目标

　　协助企业全面执行内部控制制度，针对执行过程发现的不足和缺陷，进行补充完善。

　　2、工作内容

　　(1)对企业相关人员进行内部控制制度培训，明确内部控制制度在实现企业目标过程中的作用，强调负责人对完善内部控制的责任。

　　(2)协助企业全面执行内部控制，听取各部门的意见。

　　(3)测试内部控制的有效性，对制度的不足和缺陷进行补充完善。

　　(4)对内部控制的专业问题进行指导。

　　(5)对企业负责人的本季度经营业绩进行经济责任审计。

　　(四)第四阶段工作——全面检查评价、税收筹划阶段

　　1、工作目标

　　对财务工作进行全面检查评价，协助企业进行税收筹划。

　　2、工作内容

　　(1)对会计工作进行全面审核，提出改进建议。

　　(2)对内部控制执行情况进行全面测试，重点检查货币资金

　　控制执行情况，审批制度是否有效执行，盘存制度是否落实等。

　　(3)对纳税情况进行分析，针对不同的税种，综合成本效

　　益、风险防范的原则，合理利用优惠政策、费用转移等方法，为

　　企业提供税收筹划的合理建议。

　　(4)对企业负责人的本季度经营业绩进行经济责任审计。

　　六、会计师事务所质量控制

　　(一)对项目组的要求

　　1、项目组长应是有专业胜任能力、组织能力和协调能力，专业素质较高的执业注册会计师。

　　2、项目小组人数不少于3人。

　　3、项目组成员能胜任所安排的工作。

　　(二)对项目组成员的要求

　　1、遵守注册会计师职业道德。

　　2、独立、客观、公正。

　　3、具有专业胜任能力。

　　4、为客户保守商业秘密。

　　5、严格执行《中国注册会计师执业准则》，实施规范的审核程序。

　　6、审核中发现不规范的情况应及时提示企业改正。

　　7、与内部各部门沟通配合。

　　8、与客户交换意见。

　　9、协助客户处理审核中遇到的专业问题。

　　10、礼貌待人，言行举止文明。

　　11、遵守审计准则。

　　12、遵守事务所其他规定。

　　(三)质量控制

　　1、项目组长对该项目全面负责，项目组成员对负责的业务负责。

　　2、项目实施三级复核：项目组内部复核、项目质量控制复核和主任会计师终级复核。

　　(1)项目组内部的复核并非全部都由项目组长执行，项目组长可以委派项目组内经验较多的人员去复核经验较少的人员所执行的工作。但项目组长应对复核负责。

　　(2)项目质量控制复核是指挑选不参与该业务的人员在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。项目质量控制复核人应对复核内容负责，但不减轻、不替代项目组长的责任。

　　(3)主任会计师对项目质量控制承担最终责任。

　　七、建立与企业的长期沟通机制

　　(一)每阶段开始前，先与财务经理进行沟通，充分了解工作目的及要求，明确是否存在需要关注的事项。

　　(二)现场工作过程中，对发现的问题，要随时与销售、采购、生产、资金管理、财务等部门有关人员进行沟通。

　　(三)对初步咨询结果与企业高层反复沟通。

　　八、其他

　　本工作流程适用于河南海纽联合会计师事务所对民营企业财务管理控制体系咨询工作。

小企业财务工作流程

　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。

　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所的税，如果在贷方则说明盈利需交所的税，计算方法，所的税=贷方差额*所的税税率，然后做记账凭证，借所的税贷应交税金--应交所的税，借本年利润贷所的税( 所的税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所的税，主要是看调整后的应纳税所的额是否是正数，如果是正数就要计算所的税，同时还要注意所的税核算方法，采用应付税款法时，所的税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所的税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

　　4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

　　(关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

　　5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

　　6、注意问题：

　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

财务工作流程

　　我单位根据资产清查的情况，向分管所长汇报，经所长办公会研究通过后向医科院财务处提出资产处置申请——财务处审查核实提出意见，向院分管领导汇报——院领导签批——财务处起草申请，报省财政厅——财务处根据省财政审批，起草审批意见——院领导签批——下发院属各单位——我单位按照处置意见书处置。

　　汽车、土地及房屋的处置，无价值限制，处置流程同资产单价大于20万元的处置。