个人所得税法

依法纳税从我做起

　　“税收”这个词对我们来说并不陌生，它与我们的生活息息相关。纳税人自然也是大到国家主席，小到平民百姓。生活在这个社会的大家庭，我们一定要学会依法纳税。

　　税收可以增强国防力量，提高综合国力。当今世界上的一些地区，炮声连连，战火绵绵。当地自然也是民不聊生。那里的人们穷困潦倒，无家可归，过着惨绝人寰的生活。值得庆幸的是，我们如今幸福安逸地生活在自己的祖国，没有战争的喧嚣。为什么会出现如此大的差别？正是因为我们国家有着强大的国防。国家的安宁，民族的尊严，离不开强大的国防。如果政府没有强大的势力来维持国家的安定，社会就会动荡不安，就容易引发战乱，这样我们就不会有现在这样幸福的幸福的生活。但国防的建设与维持，也是需要雄厚的财力支撑的，这些财力自然指的就是我们所交纳的税款了。试想一下，如果我们都不纳税，那么我们今天过的，又会是怎么样的生活呀？所以说，税收保障了我们社会的稳定，依法纳税，也是为了我们更幸福的生活。

　　除了国防，税收还影响着我们生活的其它方方面面，我们所交上去的税款，还可以投资基础设施，强化公共服务。一座学校的兴建，一条铁路的开通，都需要基金支持，而这些钱又不能凭空而来，自然也是来自我们的税收，税收可以加快道路交通建设，让人与人之间的联系更加近，让我们出行更加方便。试想想，如果我们人人都不交税，那么我们还能舒适地坐在座位上，接受国家的义务教育？还能在这美丽的校园中学习吗？如果没有税收，很多人将无法上学，从而又多出了很多文盲。如果没有税收，市与市、县与县之间还能有几条路相通？我们将难以穿着扬州的丝绸，用来自景德镇的瓷器而喝着普耳的茶谈笑风声了。所以，税收保障了我们生活资料的丰富。依法纳税，是为了我们更精彩的生活。

　　税收同样还在改善着民生。近年来，国家免除了中西部学生的学费、学杂费，又提高了农村、城镇的医疗保障水平，又推出了廉租房和经济适用房，这些无一不是脍炙人口的好政策。然而，这些政策也都需要我们纳税人的财政支持。我们只是依法交上我们该交的税款，却帮助成千上万无家可归的人，能帮助很多支付不起医疗费用的病人，何乐而不为呀！所以说，税收保障了公民的福利。依法纳税，是为了我们更快进入小康社会。

　　同样的新科技的研发，新疫苗的推出，国家行政机构的稳定运行，都离不开我们的税收，如果没有税收，社会将一片无序，混乱不堪，我们生活也将变得难以想象。然而，一些不法商家却为了自己的利益，少交了应当向国家缴纳的税款，这种行为叫作偷税。销售时不开发票，就是一种典型的偷税行为。很多消费者税收意识淡薄，而让这些商家谋得这些不法之财。购物时索取发票，这一小小的举手之劳，却是在为国家建设做贡献，别看这只是小小的几元钱，如果人人都不索取发票，各地都少了这几元钱，那么我们今后又将会少几座大桥，少几条铁路，少几项发明？所以，我们一定要养成购物不忘索取发票的好习惯，这同样也是一种爱国的体现。

　　总而言之，税收与我们的生活息息相关，为了我们更美好的明天，我们一定要依法交纳税款，依法纳税，从我做起！

纳税人人有责

　　我们是生活在同一个国家中的公民，也就是国家的一份子，当然也有一些我们要尽的基本义务。

　　身为一个公民需要尽的义务又有哪些呢？例如说：与我们现在息息相关的九年义务教育，军人服役以及纳税…等，都是和我们生活密不可分的基本义务，说到“纳税”或许我们现在感觉不到什么，但是每次都能从父母那感受到一些缴税的压力，也因为如此，有些人无法负荷缴税的压力或是基于经济因素而择“逃漏税”，逃漏税是一个不诚实的表现，也无法尽到自己应尽的本分所以千为不要擅自尝试。

　　而诚实缴税的重要性又有多少呢？你想想，如果每个人都能尽到这项义务，国家每年都可以有固定的收入，一来有助于国家的建设以及产业的发展，也是个人品德、社会公义的具体呈现，由此可知，从一个小地方就能培养出良好的个人品德，若人人都能这样做，这个社会必定更加的祥和、繁荣。

　　至于逃漏税或是未尽到基本义务者，第一，会受到个人内在的谴责，第二，则是有可能会触及法律，而给予一些外在的惩罚，这两者都并不好，也不是一个有道德有良知的公民应该有的表现，若把范围设的更广、更远的话，若人人都不纳税，国家就没有了基本的收入，没了收入又哪来的开销呢？不但不能再添购一些国防用品，也不能再进口一些基本原料，没了金钱，也等于没了贸易，不久之后国家的经济就会走下坡，“覆巢之下无完卵”一个国家又如何变得更祥和、安定？又何来的进步呢

　　所以缴税是一门兹事体大的事情，你我共同生活在这地球村上，我们要一起帮这国家出一份心力，虽然只是缴税，但你也同时培养出正确的道德观念，也给予了你的后代一个好的榜样，以及正确的义务观念，若想要这个国家变得更进步、更安定，以及留给我们下一代一个更好的环境，就应从诚实缴税开始做起吧﹗

税法

　　今天我和爸爸到桐山溪边去锻炼身体，桐山溪的变化可真大啊！我一边锻炼一边好奇地问爸爸：“这些健身器材是谁买的啊？”爸爸和蔼可亲地说：“这要感谢政府，更要谢谢那些纳税人。”“什么是纳税啊？”“纳税，是每个公民应尽的义务。如果没有人纳税，国家就不会繁荣，祖国就不会辉煌。”。“哦，原来是这样呀。但是有没有人不纳税呢？”我问爸爸。“有啊。例如大明星刘晓庆，她挣了许多的钱可她却不愿纳税。就偷税漏税，最后被依法逮捕了。她的行为多么可耻啊！”

　　通过这次的谈话，我明白了许许多多有关税法的知识。其实，在我们小学生身边也存在纳税，当我们买东西、消费时，都要纳税。大家仔细想一想，如果你不缴税，我也不纳税，那样的话国家就会失去经济上的保障。有了税收，一座座大桥才能横跨江面，一幢幢教学大楼，才能拔地而起，……税收给我们带来了美满的生活，我们应该从小树立诚信纳税，利国利民的理念，长大后做一个依法纳税的好公民。平时这样的问题就在我和爸爸的锻炼中探讨了。

　　纳税是每个公民的义务，诚信纳税是光荣的！偷税漏税是可耻的！我们要从小树立起自觉依法纳税的意识，长大后为建设小康社会做出贡献。

　　为了我们国家美好的明天，我真诚地呼吁每一个人——“让我们都来自觉纳税吧！”

个人所得税起征点上调对个人的影响程度

　　对于国家来说，税收收入是国家财政收入的最主要来源。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”而个人所得税是我国第四大税收来源，也对国家经济起着较为重要的作用。

　　对于自我国自1981年开征个人所得税以后，个税起征点在长达20多年的时间里一直维持在800元的水平，随着社会经济的发展和物价的上升，其征税对象也从早期的个别高收入者变为普通的工薪收入大众，个税渐渐演变为一种普适性的税种，长期不变的税赋标准已经使个税出现了加重民生负担的倾向。

　　新税收制度的产生使工薪收入者纳税面由28%下降到7.7%，纳税人数由8400万减至2400万，人数减少7成，个税收入全年减收1600亿。诚然，这些数据确实能使人为之兴奋，但是，具体到每个人身上的情况就不一样了。例如：每个人少缴的个人所得税占原先的比率，少缴的税款是否足够解决当前物价，通胀的压力，居民较之之前的生活有哪些变化，这都是值得研究的。起征点上调究竟是缩短还是扩大了居民之间的收入差距，起征点的上调能否对中低收入者起到改善生活的要求，起征点上调之后的个人所得税是否能成为劫富济贫的罗宾汉。能否通过个税的征收拉进社会贫富差距,缓解社会分配差别,在保证效率的前提下,最大限度地实现社会的公平正义,推进和谐社会的建设。等等。以上这些都值得探讨和研究。

税收人人有责

　　税收一词，追根溯源，已有4000多年的历史了。它承着历史的疾风，从泛古夏朝大陆侃侃而来，飘向辽远阔大的未来。这仿佛浅显而又简朴的词，却有着不平凡而又不纤细的内涵。

　　税收，无处不在，遍布我们生活中的方方面面，与我们形影不离。穿什么、吃什么、住什么、用什么，都与税收息息相关。它就若清风，伴随在左右。

　　税收助力国防事业，维护国家安全。当你在听到国际上哪个国家和哪个国家又发生纠纷的时候，你是否会庆幸自己的国家无事？你是否也曾想过这是我国国防事业的不断壮大的原因。国防是壁垒，如刺猬身上用来自卫的刺。如果国家连“刺”都没有，还怎么保护自己的子民？一个国家的安宁、民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要的雄厚的财力支撑，来源于税收。

　　税收助力科技事业，提高技术创新。当神舟系列飞船飞天，在中国历史上又续写辉煌的一页的时候，你是否也会感到骄傲？国人共同的骄傲，不会被泯灭。当你旅游乘坐飞机、汽车，看新闻联播报道国家又研制开发出新的高科技时，你也会想到那是税收的作用。地铁施工、城头干道桥改隧等技术工程耗费都相当大，这必须得到税收的支持。税收在西电东送、西气东输、南水北调中起到了不可磨灭的作用，假如没有税收，这些动辄就上千亿的世纪大工程就没有上马的可能性。

　　税收助力基础设施发展，强化公共服务。当你走在整齐的沥青公路上，看着绿树成荫的渠河，望着繁华的街角，还有高大的讲授楼，宽广的篮球场，也会不禁感叹税收带来的结果。“学有所教，劳有所得，病有所依，住有所居……”是我们构建和谐社会的一项宏伟蓝图和追求，然而实现这一目标的物质基础是税收提供的。税收用于民生方面、医保、社保和教育等关系群众直接利益的举措。现在，不再看到遍地挨饿没有温暖没有家庭的孤儿；不再听到为养老而发苦发愁的争吵声；不再遇到因为一点儿小病住不起院而失去生命的情况；而我们青年学生也不会因为家境贫穷而上不起学，与梦想擦肩。

　　一个国家的强大，应该有税收用为坚强的后盾，税收犹为重要。税收是取之于民，用之于民。因此我们每个人都有责任为税收贡献自己的一份力量。虽然我们个人的力量十分微薄，但是“积土成山，风雨兴焉；积水成渊，蛟龙生焉。”大家团结起来，便可以创造奇迹。因为税收就是一把筷子，它的强大是因为每一个努力的集合。记住：光荣税收，人人有责。

个人所得税纳税证明样本

　　一、业务概述

　　税务机关根据纳税人申请，通过审核确认，对个人纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明的一项管理活动，个人所得税纳税证明。

　　二、法律依据

　　《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》(国税发〔2005〕8号)

　　《国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》(国税发〔2010〕63号)

　　浙江省地方税务局关于开具个人所得税完税凭证的公告(2010年第3号)

　　三、纳税人应提供主表、份数

　　四、纳税人应提供资料

　　查验个人身份证件

　　五、纳税人办理业务的时限要求

　　六、税务机关承诺时限

　　提供资料完整、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

　　七、工作标准和要求

　　1.受理审核

　　(1)查验纳税人出示的证件是否有效。

　　(2)核对纳税人所属期的纳税记录;不符合规定的，应当场一次性告知纳税人。

　　2.开具凭证

　　(1)通过扣缴义务人已经实行扣缴明细申报缴纳的纳税人如需法定格式的个人所得税完税凭证，主管地税机关给予开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》，纳税证明《个人所得税纳税证明》。

　　(2)地税机关直接征收税款的(如个体工商户生产经营所得、自行纳税申报纳税的)纳税人如需个人所得税完税凭证，主管地税机关予以开具《税收转账专用完税证》、《税收通用完税证》或《税收通用缴款书》。

　　(3)扣缴义务人未实行全员全额扣缴明细申报的，纳税人如需个人所得税完税凭证，由扣缴义务人向主管地税机关领榷代扣代收税款凭证》，并按规定向纳税人开具。

　　3.资料归档

　　根据北京市地方税务局印发《个人所得税纳税申报管理暂行办法》和《开具个人所得税完税证明管理暂行办法》的通知(京地税个[2003]590号)文件规定，凡是纳税人所在单位已经进行明细申报，纳税个人因某种特定需要向主管税务机关提出申请的，只须纳税个人提供合法的身份证明，经审核无误，便可即时开具其相应期间实际缴纳个人所得税款的完税证明。

　　根据京地税个[2009]229号规定，针对《北京市地方税务局关于印发<北京市地方税务局开具个人所得税完税证明管理暂行办法>的通知》(京地税个[2006]239号)文件中的工作流程，做如下补充规定：

　　(一)纳税人申请开具完税证明时，应填写《开具个人所得税完税证明申请表》，并提交本人有效身份证件原件及复印件。

　　(二)纳税人委托他人申请开具完税证明，受托人应填写《开具个人所得税完税证明申请表》，并提交纳税人有效身份证件原件及复印件、受托人有效身份证件原件及复印件及委托协议原件。

　　(三)税务机关应严格审核纳税人或受托人提交的上述证件和材料，开具完税证明之后，受理人员应在《开具个人所得税完税证明申请表》中注明开具完税证明的字轨号码，并将《开具个人所得税完税证明申请表》、纳税人身份证件复印件、委托协议原件、受托人身份证件复印件一并留存归档。

　　办理个人所得税完税证明基本程序为：个人携带自己的身份证件到所在单位申报缴税的税务局(所)进行申请，填写《开具个人所得税完税证明申请表》，并提交个人有效身份证件原件及复印件，待审核结束后再到税务局(所)领取完税证明。具体工作周期请咨询所在税务局(所)。

学习税法的心得体会

　　今年6月30日，第十一届全国人大常委会第二十一次会议审议通过了《关于修改〈个人所得税法〉的决定》，同日，主席签署第48号令予以公布。7月9日，温总理签署第600号国务院令发布了修改后的《个人所得税法实施条例》，修改后的个人所得税法及其实施条例自xx年9月x日起施行。作为一名税务干部，第一时间进行了认真学习，现与大家分享自己的学习体会：

　　一、个人所得税法修改的背景和意义。

　　自二十世纪30年代以来，个人所得税已经逐步成为政府调节社会财富分配矛盾的重要手段。但是我国个人所得税的调节功能并未很好的发挥，甚至发挥了“逆调节”功能，有“劫贫帮富”之嫌。我国的工资薪金税收缴纳大多实行代扣代缴，客观上难以偷税漏税，且修改前扣除额规定得过低使得中低收入阶层承担了大部分的个人所得税。高收入阶层由于收入来源较为多样化，大部分收入可以规避纳税。如明星的“走穴”收入，名人的“客串”收入，大多为现金交易，企业主们的个人收入，往往以隐蔽的方式在企业税前列支，等等。这些纳税人由于收入隐蔽，流动性较大，税务机关难以通过正常渠道和有效途径对其予以监控，使得他们享受高收入却承担低税赋。这种情形的出现严重损害了税负公平。强化个人所得税调节功能、体现税负公平的呼声越来越高，希望通过改革个人所得税制，减轻工薪阶层等低收入群体税负，并通过强化高收入阶层个人所得税征管达到缩小社会财富分配差距的目的。按照中央关于进一步加强税收对收入分配调节作用的要求，切实减轻中低收入者的税收负担，适当加大对高收入者的税收调节，缩小收入分配差距，有必要对个人所得税法作出相应修改。

　　二、个人所得税法修改的主要内容和精神

　　此次修改个人所得税法坚持高收入者多缴税、中等收入者少缴税、低收入者不缴税的原则，修改的着重点，主要是降低中低收入者的税收负担，适当加大对高收入者的调节力度，是历次修改内容最多的一次。具体来讲，主要有以下四项内容：

　　（一）提高工资薪金所得减除费用标准。这次改革将工薪所得减除费用标准由现行每月xx元提高至3500元。承包承租经营者、个体工商户、独资和合伙企业的投资者的必要减除费用标准也由xx元月提高到3500元月。

　　（二）调整工薪所得税率结构。此次修改的一大亮点是对现行工薪所得税率表进行了调整和优化，减轻中低收入者税负，适当提高高收入者税负。将最低一档税率由5%降为3%，适当扩大了3%和x%两个低档税率的适用范围，进一步减轻中低工薪所得纳税人的税收负担。同时，还扩大了最高税率45%的覆盖范围，将现行适用40%税率的应纳税所得额并入45%税率，加大了对高收入者的调节力度。

　　（三）调整了个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得的税率级距。

　　为平衡税负，此次修改也相应调整了生产经营所得税率表，对五档级距都相应作了上调，生产经营所得纳税人税负均有不同程度下降，有力地支持了个体工商户、承包承租经营者、独资企业和合伙企业的发展。

　　（四）延长申报缴纳税款期限。

　　按照优化纳税服务的要求，此次修改将个人所得税的申报缴纳税款时间由原先的次月7日内延长至5日内，与其他主要税种的申报缴纳时间一致起来，便于纳税人、扣缴义务人到税务机关集中办税，以减轻扣缴义务人和纳税人的事务性负担。

　　三、我县贯彻和落实《个人所得税法》的思考

　　如何认真贯彻落实新《个人所得税法》，体现本次修改的精神，我结合本县实际，谈谈自己几点不成熟的看法：

　　对个体工商户进行分类管理。个体工商户是个人所得税的主要纳税主体，对个体工商户应坚持“抓大、控中、放小”的原则，重点抓好大户的管理。

　　1、对未达到起征点的个体工商户免予征税。总局最近调高了增值税、营业税起征，月营业收入额xx0元以下的免征增值税、营业税，按照5%的利润率计算，营业收入xx元利润为3000元，扣除个人的必要减除费3500元后也不需缴纳个人所得税。对未达起征点的个体工商户免予征税，既可以体现中央减轻低收入群体税负的精神，又可以大大减少税务人员的工作量，集中精力管好纳税大户、重点税源。

　　2、对规模较大的个体工商户大力推行查帐征收方式。

个人所得税税率表

　　一、个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

　　实发工资=应发工资-四金-缴税。

　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

　　【举例】

　　扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

　　如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

　　二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：

　　1、工薪所得扣除标准提高到3500元。

　　2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

　　3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

　　4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

　　三、个人所得税征收范围：

　　工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

　　个人所得税改革最新消息

　　目前，正在公开征求意见的《税收征管法修正案(征求意见稿)》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款，也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同，综合与分类相结合的税制改革今年将启动。

　　按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额(免征额)。

　　目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。

　　举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45%，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5%-10%的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20%的税率。

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我会算个人所得税了

　　今天，妈妈拿钥匙的时候，从挎包里带出一张纸，我捡起来看，是“个人所得税缴款”单，一看妈妈已经缴纳了个人所得税107元。我告诉妈妈：“我会算个人所得税的，今年我们数学书上学到的，简单地说，个人所得税就是个人取得的各项所得必须按税法缴税。”随后我具体举了一个例子说了怎么算。妈妈说她还有更好的算法。妈妈说个人所得税有具体的税率：“因为个人所得税税法要照顾一些低收入者，所以在计算应缴税款前，按照税法规定要扣除有关费用。比如，妈妈这个月我拿了1200元工资，按照税法规定每月可以扣除1000元费用，那么1200－1000=200元,200元就是含税级距”，“那你就要缴个人所得税200×5%=10元！”我马上就算出答案。

　　“但是速算扣除数又是什么？”妈妈边写边说，“你看，如果这个月我拿了2500元工资，含税级距是1500元，那么，500元先按第一级500×5%应缴税25元，剩下1000是第二级的税率，应缴1000×10%=100元，一共应缴125元。这样算比较麻烦。我们用速算法：含税级距不变，直接以第二级税率1500×10%=150元，因为150元里包含第一级的500元应缴的25元，要减去，应缴150－25=125元。看，两种算法一个结果，第二种更简便，就是我们平时用的方法。”“哦！我明白了！”我恍然大悟。妈妈笑着问：“真的明白了？那好，去年我的年收入是18540元，请你算一算：我要缴多少个人所得税？注意啦，这是年收入哦！”“我知道，收入是以年为单位的，应扣的费用和速算扣除数也应该乘以12！”

　　亲爱的同学们，数学就在我们身边，你爸爸妈妈每年要缴纳多少个所得税，你能通过对爸爸妈妈收入的了解来进行计算吗

年终奖个人所得税计算方法

　　1、比如年终奖1万，当月公司是3000，

　　我是这样算的，扣税月基数为（10000+3000）/12=1083.33，确定税率是10%，那扣税额=（13000-2000）*0.1-25=1075元。

　　我用税务局的软件计算方法是把单月工资和年终奖分开计税，当月扣税=1000*0.1-25=75，年终奖扣税=8000*0.1-25=775，合计850.

　　请问现在使用哪种方法对？并请解释下

　　2、比如年终奖1万，当月公司是1500，又怎么样计算

　　是不是要补1500元到2000？10000-（2000-1500）后计算个税

　　不是，是（12月份工资+年终奖金—2000）乘以相关税率，在减去相关速算扣除数

　　扣除标准2000元/月

　　个人所得税计算公式

　　1不超过500元的部分，税率5%，速算扣除数为0；

　　2超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25

　　3超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数为125

　　4超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数为375

　　5超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

　　6超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375

　　7超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375

　　8超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375

　　9超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

　　好:0

　　不好:1

　　我这边用申报个人所得税的软件是这样算的

　　eg：当月工资A3000B1800年终奖金都是5000

　　先申报当月工资A（3000-2000）*0.1-25=75

　　B无个人所得税

　　然后申报年终奖A（6000-0）*0.05=300

　　B[6000-(2000-1800）]*0.05=290

　　合计：A75+300=375

　　B0+290=290