财政资金管理办法

村级财务管理制度

　　第一章 总 则

　　第一条 为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。

　　第二条 本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等社区性合作经济组织。

　　第二章 会计委派代理

　　第三条 村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站(会计服务中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职2～5个村会计业务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。

　　第四条 委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。

　　第五条 坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变的原则，实行“村帐乡镇记”、“村钱乡镇代管”办法。

　　第六条 实行村级统一报帐、集中会审做帐制度。每月3—5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。

　　第七条 财会人员的工作职责：

　　1、总帐会计工作职责：(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况;(2)及时记帐，编报 财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况;(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作;(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐;(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作;(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。

　　2、报帐员工作职责：(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等;(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证;(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册;(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作;(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

　　第八条 村财会人员调动或离职时，

中小企业财务管理制度

　　一)更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财会人员的培训工作

　　虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的使用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配。要全面提高企业员工的整体素质，使其熟练地掌握先关知识，这样才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中小型企业中，企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达不到标准，普遍采用家族式的管理，没有对财务管理制度给予足够的重视，使得企业的财务管理不够清晰。要想使这个问题得到有效的解决，要加强对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水平和整体素质，同时还要加强对企业全体员工的培训教育，提高员工的文化水平和管理素质，为企业的发展献言献策，这样才能够有效的改变企业原有的管理观念和模式，增强企业的市场竞争力。

　　(二)健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的监督管理

　　1.明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责，进行有效的监管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批准制度。在具体的财务活动中，以业务的实际情况为基础，规划授权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业员工的行为进行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务;在对经济业务进行处理时，要严格执行职务分离制度，将业务涉及到的所有职责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行有效的相互监督和检查，避免在工作中出现错误和违规行为;在企业内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的权利和职责进行明确的划分，相互之间进行有效的监督和制约。从整体上使中小企业的财务管理水平得到提高。

　　2.建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个企业的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决定着一个企业的成败，一个成功的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置，以实现利益的最大化。为了使企业的资金使用率得到提高，要做好以下几点：首先，对资金的有效需求量进行准确的核定，在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预算编制，从而确保资金的正常使用;其次，做好对资金使用的分析，对资金的流入和流出进行有效的控制，做好对资金的管理，明确相关责任人的具体责任，使企业的高层掌握资金使用的决策权;最后，强化对资金审批制度的管理，要根据资金的具体情况，有步骤的确定有关的审批人，保证资金的有效使用。

　　(三)对本企业多出的理财环境进行深入分析，制定有效的理财策略，最大程度上的避免风险

　　企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大。企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务环境对企业财务活动有一定的制约作用，理财环境的改变会导致财务管理的各个方面出现变化，影响着财务活动的有效进行。目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等。企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构，所以，金融环境对企业的财务活动的影响最为显著。需要特别注意的是，以上三个环境的变化，会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接的影响。这就要求财务人员，要对经济、金融、法律方面的知识有充分的了解，从整体上把握三者的发展趋势。由于中小企业在融资方面存在较大的困难，这就要求财务人员更要做好对理财环境的研究，在环境变化中做好企业的财务工作，确保企业的健康发展。

　　总结：

　　以上就是对我国中小企业财务管理制度的分析。首先提出了目前我国中小企业财务管理中存在的一些问题，指出了对财务管理制度进行变革的必要性。接着提出了中小企业财务管理制度改革的具体措施。目的是为了做好中小企业的财务管理工作，是企业能够更好的发展。由于本人能力的有限，对问题的分析还不够具体，还需要更多专家学者的共同努力。

工会经费使用管理办法

　　云阳县供电公司

　　为管好、用好用活公司的工会经费，做到“用得合理，职工满意”，更好地为职工服务，为工会建设服务，按照重庆市电力公司工会对工会预算管理办法和工会会计制度改革的要求，根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》等有关规定，结合公司工会实际，特制定本办法。

　　一、工会经费使用管理原则

　　1、坚持经费独立管理的原则。独立建立银行帐号，实行单位核算。根据审定的预算，工会经费开支，由工会主席"一枝笔"审批。

　　2、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。

　　3、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡"的原则。工会经费重点用于维护职工权益、开展职工教育和职工群众活动方面。

　　4、坚持“预算管理“的原则。一切费用均应纳入预算，并按重庆市电力公司工会要求，认真编报和执行。

　　5、坚持“勤俭节约”的原则。要少花钱，多办事，办好事、办实事，节约开支，依靠职工用好工会经费，提高工会经费的使用效益。

　　6、坚持“民主管理”的原则。定期公布工会帐目，接受会员监督和经费委员会审查及重庆市电力公司工会考核。

　　7、坚持“为职工服务”的原则。工会经费不得用于非工会活动开支；不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

　　二、工会经费开支范围

　　1、会员活动费。主要用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员活动日郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。

　　2、职工活动费。主要用于职工开展教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。

　　职工教育费。主要用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀教师、学员（包括自学）奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。

　　文体活动方面。主要用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览；文体活动所需设备、器材、用品购置与维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规定开支的伙食补助费、误餐费、夜餐费等。

　　宣传活动方面。主要用于工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑板报等所消耗的用品；重大节日工会组织活动的宣传费；工会举办图书室、阅览室、读报组所需图书、报刊以及工会宣传的消耗用品费等。

财务管理方案

　　一、会计人员的要求：

　　1、根据财务制度规定，会计人员必须具备专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度，遵守职业道德，坚持原则、忠于职守、廉洁奉公，热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高自己业务水、

　　2、会计人员必须根据统一的会计制度规定记账、算账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚。

　　3、准确核算收入、成本、利润，定期出具会计报表，确保会计信息的合法、真实、准确、及时和完整。

　　4、妥善保管会计凭证、账簿、报表及其他会计资料。

　　二、会计、仓库保管员的岗位职责

　　1、财务主管（总账会计）的岗位职责

　　总账会计主要负责内帐、往来帐、成本帐的核算，并监管出纳的现金、银行帐和仓库商品的库存、库存帐，以及负责全部财务方面的事务。

　　（1）做到数字准确、账目清楚，确保帐数据正确与完整。

　　（2）做到账账相符、帐证相符、帐实相符。

　　（3）按照公司的财务规定，正确的核算收入、成本和利润，确保会计核算的内容真实、准确，并按期出具财务状况报表。

　　（4）定期审核出纳的现金、银行帐及库存现金的核查，审核出纳每月的现金及月结客户账款是否收回，确保资金不流失。

　　（5）对报销的单据逐笔审核签字，对不符合本公司财务规定及报销标准的单据不予以签字报销。

　　（6）定期核算往来帐款，督促业务员收缴往来款。

　　（7）强化内部管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表及其他会计资料，当好领导的参谋。

　　2、出纳的岗位职责

　　出纳会计主要负责现金、银行帐的账务核算工作，以及业务员货款收缴和固定客户月结帐的核对收缴工作，并有催缴欠款的义务，以确保流动资金的正常使用。

　　（1）认真执行现金管理制度，严格执行库存流动资金的管理，超出部分及时送交银行，做到不坐支现金，不用白条抵库。

　　（2）建立健全现金出纳的各种帐目，严格审核现金、银行的收付凭证。

　　（3）规范支票管理制度，做好支票领用存登记，并严格按公司规定领用支票。

　　（4）根据现金、银行收付凭证，按日逐笔登入现金、银行账簿，每日核对库存现金与账簿是否一致，做到准确无误、日清月结。

　　（5）及时与客户对账，催收各项欠款，确保资金正常使用。

　　（6）积极配合银行对账，每月编制银行未达账。

　　（7）配合会计做好账务处理，协助会计做好其它会计工作。

　　3、仓库保管员的岗位职责

　　仓库保管员主要负责库存商品的收、发、存工作，保管好企业商品，确保商品的完整，避免商品流失、破损，减少不必要的亏损。

　　（1）严格遵守仓库的管理规章制度，根据进货单及销售单办理入、出库手续，做到见货办理入库、见销售单办理发货出库，确保帐、单、物相符。

　　（2）每天做进、出、存日报表，及时补足库存，保证可供商品的库存量。

　　（3）每月进行库存商品的盘点，做到账物相符，避免合理损耗，对于盘亏的商品要详细写明原因报领导审批。

　　三、实施细则：

　　支票领用及管理：

　　1、支票领用需总经理批准方可领取，领用支票需将领用支票号码、时间、用途、金额登记备案。

　　２、开具出去的支票一定要将日期、用途填写上，并将小写金额限额封头，并加盖印鉴章。

　　３、支票印鉴章、支票由主管会计和出纳会计分别保管。

　　收据的管理及领用：

　　1、收据购买后交主管会计保管，各部门到会计处登记签字领用，用完后交会计注销换新，中间不得缺少单据。

　　2、收据必须加盖财务专用章，如缴款人收到没有加盖财务专用章的收据可以拒收，并视同废票。

　　3、收据只有出纳及保管员领用，其他人员、业务员不得领用。

资金、现金、费用管理制度

　　第一条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　第二条 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

　　第三条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄 .第六十二条 银行账户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　第四条 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。各单位应按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

　　第五条 财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

　　付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：

　　属预付货款、定金的，10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;10万元以上至30万元的(含30万元)由总会计师审批;30万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。

　　属贸易货款的，100万元以下的(含100万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总会计师审批;200万元以上至300万元的(含300万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;300万元以上至500万元的(含500万元)由总经理审批;500万元以上的由董事长审批。

　　属自带汇票的，10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批;10万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总经理审批;200万元以上的由董事长审批。

　　属购置、维修固定资产的，3万元以下的(含3万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;3万元以上至10万元的(含10万元)由总会计师审批;10万元至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。

　　属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的(含5万美元)资金，其余：10万美元以下的(含10万美元)由总会计师审批;10万至20万美元的(含20万美元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;20万至50万美元的(含50万美元)由总经理审批;50美元以上的由董事长审批。

　　同一项目(含同一笔贸易)应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见;由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。

　　第六条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)，凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。

　　第七条 各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收;发现问题的，应及时上报请示处理。

　　第八条 各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。

　　第九条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。

　　第十条 严禁代外单位或私人转账套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。

　　第十一条 严禁将公款存入私人账户，违者按贪论处。

　　第十二条 现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。

　　第十三条 各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

　　第十四条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　第十五条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。

　　第十六条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和 说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。

　　第十七条 业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪。

　　公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长(主任)审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。

　　公司本部员工的差旅费，由各部、室部长(主任)审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。

　　第十八条 探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。

　　第十九条 非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、企业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。

　　第二十条 各单位购置固定资产(包括维修、租用)，必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置;非专控商品，按第五条审批权限规定经批准后才能购置。

　　第二十一条 各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。

　　第二十二条 各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。

　　第二十三条 下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的(含100万元)由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。

　　下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。

　　第二十四条 严禁下属公司、企业为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

　　第二十五条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　第二十六条 有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。

　　批件必须附入有关发票、单据后面入账备查。

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　　武汉水务建设工程公司财务管理办法目录

　　第一章总则第二章财务机构设置、职责与权限第三章会计核算的一般原则第四章流动资产的管理第五章固定资产管理第六章对外投资管理第七章成本费用管理第八章资金管理第九章资金的筹集第十章款担保、信用证和保函管理第十一章发票和收据的使用管理第十二章税收及利润分配、利润上交第十三章会计报表第十四章财务考核与评价第十五章会计档案管理第十六章会计电算化管理第十七章法律责任第十八章附则

　　武汉水务建设工程公司财务管理办法第一章总则1．1武汉水务建设工程公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《武汉市水务集团有限公司财务管理办法》和《施工企业会计制度》，结合公司实际情况制定，并报经武汉市水务集团有限公司和主管财税机关审核备案。

　　1．2本办法制定的目的是规范公司及其所属分公司和全资子公司财务行为的会计核算程序和财务管理工作的管理办法，发挥财务管理在经营管理中的作用，理顺和规范公司财务管理的关系，推进内部单位公平竞争，实现公司利润最大化。

　　1．3按照授权经营、分级管理的原则，公司负责对本法人资产进行管理，承担国有资产保值增值责任；子公司、分公司和参股公司按照公司有关财务管理的规定，对公司承担国有资产保值增值的责任。

　　1．4各分公司按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报公司批准后执行。

　　第二章财务机构设置、职责与权限2.1公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。2.2公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。2.3企业法人代表（负责人）在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关（部门）的监督。

资金管理制度

　　1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。

　　2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：

　　A：固定资产(生产性固定资产)的购置权限

　　(1) 使用部门提出申请报告;

　　(2) 厂长、财务部主管初审;

　　(3) 总经理审批。

　　B：低值易耗品购置审批权限及程度

　　(1) 总值500元以下(含500元)

　　a. 申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见;

　　b. 财务部审核;

　　c. 总经理、副总经理或厂长审批。

　　(2) 总值500元以上

　　a. 申请人提出购置清单，部门负责人签署意见;

　　b. 财务部审核;

　　c. 总经理审批。

　　C：费用报销审批权限及程度

　　(1)500元以下(含500元)

　　a. 报销人填写报销单证;

　　b. 部门负责人签署意见;

　　c. 财务部审核;

　　d. 总经理或副总经理、厂长审批;

　　e. 到财务部报销。

　　(2)500元以上

　　a. 报销人填写报销单证;

　　b. 部门负责人签署意见;

　　c. 财务部审核;

　　d. 总经理审批;

　　e. 财务部报销。

　　D：因公借款审批程序

　　(1)500元以下

　　a. 借款人先填写借款申请单;

　　b. 部门负责人审核;

　　c. 财务部签署意见;

　　d. 总经理、副总经理、厂长审批;

　　e. 到财务部借款。

　　(2)500元以上

　　a. 借款人填写借款申请单;

　　b. 部门负责人签署意见;

　　c. 财务部签署意见;

　　d. 总经理审批;

　　e. 到财务部借款。

　　注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内(如购物出差回来等)办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则出差借款(现金量)在万元以上应两人同行。

　　3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。

　　4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。

　　5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。

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村级公益事业建设一事一议财政奖补资金管理办法

　　第二条　本办法所称一事一议财政奖补资金，是指中央和地方各级财政安排专项用于村级公益事业建设一事一议财政奖补项目的资金。

　　第三条　一事一议财政奖补资金应按照以下原则进行使用和管理：

　　(一)民办公助，适当奖补。一事一议财政奖补坚持以农民民主议事为前提，以农民自愿筹资筹劳为基础，严格禁止变相加重农民负担。政府通过民办公助的方式，对符合规定的村级公益事业建设项目给予适当奖补。

　　(二)分清责任，明确范围。对农民通过一事一议筹资筹劳开展的村内道路、农田水利、村容村貌改造以及村民通过民主程序议定需要兴办且符合本省(含自治区、直辖市、计划单列市，新疆生产建设兵团及黑龙江省、广东省中央直属垦区，下同)有关规定的其他公益事业建设项目，国家按规定给予奖补;跨村以及村以上范围的公益事业建设项目继续通过现有专项资金渠道解决，不得列入一事一议财政奖补范围;农民房前屋后的修路、建厕、打井、植树等投资投劳由农民自己负责。

　　(三)严格管理，专款专用。一事一议财政奖补资金专项用于对农民通过一事一议筹资筹劳开展的村级公益事业建设项目的补助。任何单位或个人不得截留、挪用一事一议财政奖补资金，不得用于村办公场所建设、弥补村办公经费、村干部报酬等超出财政奖补范围的其他支出。

　　(四)直接受益，注重实效。坚持办实事，重实效，以社会效益为目标，重点支持农民需求最迫切、反映最强烈、利益最直接的村级公益事业建设项目。

　　第四条　一事一议财政奖补资金使用实行分级管理。省以下各级财政部门的管理职责，由省级财政部门研究确定。

　　第五条　财政部负责制定一事一议财政奖补资金管理政策，对省级财政部门分配、下达中央财政奖补资金，组织实施对地方各级财政部门管理和使用财政奖补资金的目标考核和监督检查。

　　第六条　省级财政部门负责制定本省一事一议财政奖补资金管理政策，对省以下财政部门分配、下达财政奖补资金，组织实施对下级财政部门管理和使用财政奖补资金的目标考核和监督检查。

　　第七条　省以下财政部门依据中央和省级财政部门规定，管理和使用上级财政部门下达的以及本级预算安排的一事一议财政奖补资金。

　　第八条　中央财政在年初预算中安排一定资金用于支持地方一事一议财政奖补工作，并根据中央财力状况适度增长。

　　第九条　地方各级财政部门应按照本地区有关规定，将本级财政负责安排的一事一议财政奖补资金列入预算，逐步增加资金规模。

　　本级财政安排的奖补资金，应与上级财政部门下达的奖补资金一并用于一事一议财政奖补项目。

　　第十条　中央一事一议财政奖补资金主要依据农业人口、地方财政困难程度等因素分配，并考虑对各省一事一议财政奖补工作开展情况的工作考核和监督检查结果。

　　第十一条　省、市、县级财政部门对下分配一事一议奖补资金时，应结合本地区实际情况，综合考虑农业人口、地方财政困难程度等因素，并考虑对下级一事一议财政奖补工作开展情况的工作考核和监督检查结果。

　　第十二条　村级公益事业建设一事一议财政奖补资金支出在“对村级一事一议的补助”科目中反映。地方财政部门可按照“渠道不乱、权限不变、优势互补、各记其功”的原则，将一事一议财政奖补资金和其他财政专项支农资金捆绑使用，放大强农惠农政策效用，但不得将其他专项资金列入“对村级一事一议的补助”科目。

　　第十三条　一事一议财政奖补资金在县、乡两级实行项目制管理。县级财政部门或乡镇财政所在安排一事一议财政奖补资金时，必须分解落实到每一个具体项目。

　　一事一议财政奖补项目开展应坚持规划先行、先议后筹、先筹后补的原则，按照村民议定、村级申报、乡镇初审、县级审批、省级备案的流程自下而上进行。

　　县级财政部门或乡镇财政所应建立项目库，年度建设项目优先从项目库中选取。一事一议财政奖补项目应实行项目预决算、考核验收、绩效评价等制度，提高资金使用效益和资金的安全性、有效性。

　　第十四条　一事一议财政奖补项目推行报账制。一事一议财政奖补项目原则上实行乡镇报账制，有条件的地方可以实行县级报账制。只有在村民筹资、村集体投入、社会捐赠资金到账，具备项目开工条件后，才能由村级提出申请，由县级财政部门或乡镇财政所按工程进度拨付资金，在项目竣工验收合格后办理清算，多退少补。

　　第十五条　一事一议财政奖补资金和项目应实行公示制度。县乡财政和农村综合改革部门应当按照政府信息公开的要求，全面公开一事一议财政奖补的政策标准、实施办法、办事程序和服务承诺，并督促村委会依据村务公开的有关规定公示有关情况。

　　一事一议财政奖补项目应当接受村民代表的全程监督。已建成的一事一议财政奖补项目，对村民筹资筹劳资金、财政奖补资金使用明细等应张榜公示，自觉接受群众监督。

　　第十六条　各级财政和农村综合改革部门应建立激励约束机制，对辖区内年度一事一议财政奖补工作开展情况进行工作考核，并将考核结果作为下一年度对下分配财政奖补资金的参考因素之一。

　　工作考核内容主要包括组织保障、资金安排、项目规划、制度建设、监管系统建设、政策落实等方面。工作考核办法另行制定。

　　第十七条　省级财政和农村综合改革部门每年应选择部分地区或项目，对一事一议财政奖补资金使用效益进行绩效评价，运用科学合理的评价指标、评价标准和评价方法，对资金支出的经济效益、社会效果等进行客观公正的评价。每年3月1日前应将上一年度绩效评价结果和本年度绩效目标报告财政部。

　　第十八条　财政部对各省管理和使用一事一议财政奖补资金情况的监督检查工作，原则上每年进行一次。

　　省级财政部门对省以下各级财政部门管理和使用一事一议财政奖补资金情况的监督检查工作原则上每年至少进行一次，监督检查结果应及时报告财政部。

　　第十九条　乡镇财政所应当充分发挥财政职能作用，加强对一事一议财政奖补项目申报、审核、实施、验收、资金拨付等环节的监督检查。

　　县级财政部门应认真做好与乡镇财政之间的信息沟通传递工作，把上级财政部门(包括本级财政部门)下发的有关政策、资金和项目管理制度、项目计划批复等及时下发、抄送乡镇财政，确保其有效开展监管工作。

　　第二十条　各级财政部门应当探索建立财政国库机构、商业银行与一事一议财政奖补信息监管系统联动机制，对一事一议财政奖补资金进行动态监管。

　　第二十一条　对一事一议财政奖补资金管理和使用中存在的违法行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)等有关规定追究法律责任。

　　第二十二条　各省级财政部门或农村综合改革部门应依据本办法，结合当地实际，制定具体管理办法，并报财政部备案。

　　第二十三条　本办法自2012年1月1日起施行。2009年1月19日发布的《财政部关于村级公益事业一事一议中央财政奖补事项的通知》(财预〔2009〕5号)同时废止。

中央财政流浪乞讨人员救助补助资金管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为规范和加强中央财政流浪乞讨人员救助补助资金管理，提高资金使用效益，支持各地做好流浪乞讨人员救助工作，根据《城市生活无着的流浪乞讨人员救助管理办法》(国务院令第381号)、《国务院办公厅关于加强和改进流浪未成年人救助保护工作的意见》(国办发〔2011〕39号)、《财政部 民政部 中央机构编制委员会办公室关于实施城市生活无着的流浪乞讨人员救助管理办法有关机构编制和经费问题的通知》(财社〔2003〕83号)和财政部专项补助资金管理有关规定，特制定本办法。

　　第二条 本办法所称中央财政流浪乞讨人员救助补助资金(以下简称补助资金)，是指中央财政设立的用于补助各地区开展流浪乞讨人员救助的专项资金。

　　第三条 补助资金实行中央对省级政府专项转移支付。各级财政部门负责将流浪乞讨人员救助资金纳入同级预算，筹集、分配、下达、支付和监督管理补助资金。各级民政部门负责指导和组织实施流浪乞讨人员救助工作。

　　第四条 补助资金使用管理要坚持公开、公平、公正原则。

　　第二章 资金申请与分配

　　第五条 省级民政和财政部门于每年1月底前将上年度本省(区、市)流浪乞讨人员救助情况及补助资金使用管理情况、当年工作实施方案和补助资金申请报告联合上报民政部和财政部。

　　第六条 民政部汇总整理各地上报情况，于每年3月底前提出当年补助资金的分配建议，报财政部审核后于当年5月底前分配下达补助资金。

　　第七条 中央财政按因素法分配补助资金，主要参考因素包括上年度各地区流浪乞讨人员救助任务、地方财政资金安排以及救助工作绩效等。

　　第八条 省级财政部门收到补助资金后，与本省(区、市)安排的流浪乞讨人员救助补助资金统筹使用，并会同同级民政部门制定本省(区、市)流浪乞讨人员救助资金分配方案，1个月内拨付到下级财政部门。市、县级财政部门也要积极安排流浪乞讨人员救助资金，将上级和本级财政安排的补助资金及时落实到位。资金支付按照财政国库管理制度有关规定执行。地方各级财政部门要采取有效措施，加快预算执行进度，提高预算执行的均衡性和有效性。

　　第三章 资金使用管理与考核

　　第九条 补助资金要专款专用，用于流浪乞讨人员生活救助、医疗救治、教育矫治、返乡救助和临时安置等救助保护支出。

　　第十条 补助资金不得用于救助机构运转、设备购置和基础设施维修改造等支出。任何组织、机构、个人不得以任何形式平调、挤占、挪用、骗取补助资金。

　　第十一条 地方各级民政部门要建立流浪乞讨人员救助工作绩效评价制度，对流浪乞讨人员救助人次数、是否积极开展主动救助、是否发生重大责任事故、特殊救助对象跨省(区、市)接送的协作配合、流浪未成年人救助保护等情况进行综合考评。

　　第十二条 地方各级财政部门要建立流浪乞讨人员救助补助资金绩效评价制度，对流浪乞讨人员救助资金的预算安排、预算执行、使用管理等情况进行考核。

　　第十三条 各级民政、财政部门要加强基础管理工作，加强基础数据的搜集和整理，保证基础数据的准确性和真实性。

　　第四章 监督管理

　　第十四条 各级财政部门应会同民政部门建立健全流浪乞讨人员救助补助资金监管机制，要定期、不定期地对流浪乞讨人员救助补助资金的管理使用进行检查，及时发现和纠正问题。

　　第十五条 财政部驻各地财政监察专员办事处在规定的职权范围内，依法对中央财政流浪乞讨人员救助补助资金进行监督检查。

　　第十六条 对虚报冒领、贪腐挪用、挥霍浪费补助资金的单位和个人，按规定严肃查处。构成犯罪的，移交司法机关依法查处。

　　第十七条 各级财政、民政部门要自觉接受审计、监察等部门和社会的监督检查。

　　第五章 附 则

　　第十八条 各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团财政(务)、民政部门，可以根据本办法，结合各地实际，制定具体实施办法，并报财政部、民政部备案。

　　第十九条 本办法自公布之日起实施，由财政部、民政部负责解释。

中央财政促进服务业发展专项资金管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为了加强中央财政促进服务业发展专项资金(以下简称专项资金)管理，充分发挥专项资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于加快发展服务业的若干意见》(国发[2007]7号)、《国务院办公厅关于搞活流通扩大消费的意见》(国办发[2008]134号)、《国务院关于深化流通体制改革加快流通产业发展的意见》(国发[2012]39号)等，制定本办法。

　　第二条 本办法所称专项资金是指中央财政从公共财政预算资金中安排的专项用于支持商贸流通领域服务业项目建设和发展的资金。

　　第三条 专项资金由财政部门会同商务主管部门管理。财政部门会同商务主管部门负责专项资金分配，加强监督检查和绩效评价。商务主管部门会同财政部门负责业务指导和项目管理，对项目建设实施情况进行绩效评价。

　　第四条 专项资金实行中央对地方专项转移支付，中央财政将专项资金切块下达到省(自治区、直辖市、计划单列市、兵团，以下简称省)，由各省在本办法规定范围内，自主确定专项资金支持重点，统筹将专项资金安排到具体项目，并按照商务部会同财政部发布的有关业务指导文件加强项目管理，接受财政部、商务部监督检查和绩效评价。

　　第五条 专项资金管理遵循公开、公正、规范、科学运作和注重效益原则，资金分配和使用情况向社会公示，接受有关部门和社会监督。

　　第二章 专项资金分配

　　第六条 专项资金按照社会消费品零售总额、第三产业增加值、第三产业就业人数、区域发展差异以及专项资金使用绩效等因素分配。具体分配办法：

　　某省专项资金分配额 = 年度专项资金总规模×

　　[20%×该省社会消费品零售总额×该省地区差别系数/∑(各省社会消费品零售总额×各省地区差别系数)

　　+20%×该省社会消费品零售总额增长率×该省地区差别系数/∑(各省社会消费品零售总额增长率×各省地区差别系数)

　　+20%×该省第三产业增加值×该省地区差别系数/∑(各省第三产业增加值×各省地区差别系数)

　　+20%×该省第三产业增加值增长率×该省地区差别系数/∑(各省第三产业增加值增长率×各省地区差别系数)

　　+20%×该省第三产业就业人数×该省地区差别系数/∑(各省第三产业就业人数×各省地区差别系数)]

　　地区差别系数分东、中、西部地区，分别为1、1.3、1.5。其他分配因素以国家统计局上一年发布的统计数据为准。其中，计划单列市、新疆生产建设兵团以省统计局上一年发布的统计数据为准。

　　专项资金分配与绩效评价结果挂钩，对绩效评价不合格的省份，视情扣减下年度专项资金分配额。对预算执行严重滞后及专项资金管理出现重大违规违纪问题的，加大专项资金扣减力度直至收回已安排专项资金。扣减或收回的专项资金用于奖励其他绩效评价合格的省。

　　第三章 专项资金使用

　　第七条 专项资金分配到省后，应按照项目法管理，在以下范围内确定支持重点，集中财力支持项目建设、改造和发展：

　　(一)民生商贸服务业项目，包括家政服务、大众化早餐工程、社区商业等;

　　(二)与生产流通直接相关的服务业项目，包括生产生活资料商贸物流、酒类流通追溯、品牌促进、电子商务、屠宰企业升级改造及屠宰监管技术系统等;

　　(三)与节能减排、环境保护相关的服务业项目，包括：再生资源回收利用、报废汽车回收拆解、二手车流通、旧货流通、流通领域节能减排和绿色低碳流通体系建设等;

　　(四)与公共服务直接相关的项目，包括：市场监管、市场监测、商贸服务行业统计、应急调控等;

　　(五)其他经财政部、商务部确认的商贸流通领域服务业项目。

　　第八条 专项资金以补助、以奖代补和贴息等方式安排到具体项目。其中：

　　采取补助方式的，除必须由财政负担的公益性项目外，对单个项目补助额不超过项目总投资的30%;

　　采取以奖代补方式的，按照先建设实施后安排补助的办法，用于对已竣工验收项目予以补助，对单个项目补助额不超过项目总投资的30%;

　　采取贴息方式的，对上年实际发生的银行贷款利息予以补贴。贴息率不得超过同期中国人民银行发布的一年期贷款基准利率，贴息额不超过同期实际发生的利息额，贴息年限最长不超过3年。

　　第九条 项目单位应加强专项资金使用管理。专项资金主要用于项目建设、设备购置安装、信息系统开发、品牌展览推介、家政服务及公共服务岗位培训、应急调运运费、市场监测统计费用等与项目建设实施直接相关的支出，不得用于征地拆迁、