会计岗位要求
财务部会计工作职责
1.认真学习、贯彻国家的方针、政策和有关经济、金融法规，执行财务会计制度，遵守财经纪律，事实求是，廉洁奉公。
2.复核各种借款、收、支原始凭据，切实做好记帐、算帐、报帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期报告。
3.管理好各类帐册、凭据，保证帐页整齐、整洁，不丢失；做到总帐与明细帐核算相符，决算准确、真实；为参与预测、决策、目标、考核提供可靠资料；认真做好会计凭证的立卷归档工作。
4.编制财务会计月、年度报表，编写文字说明，做到帐表相符；一旦发现问题，及时向主管领导提出合理化意义。
5.、严格执行财务印鉴章，空白支票分流管理制度（会计保管印鉴章、发票，出纳保管空白支票及有价证券），保管、使用好有关印鉴章和空白、回笼凭据，注意安全、保密。经费的开支、使用，一律由会计汇总，核对无误后，再由出纳支付现金，严格执行国家有关财务报销制度，凡有不符报销规定者，会计有权拒审，并做好解释工作。
6.搞好财务核算，严格执行各项经费开支标准。
7.数字真实凭证完整，装订整齐，字迹清晰，报账及时。
8.及时正确编制会计报表，帐表相符，认真分析，有情况要说明，按时上报。
9.经常检查收支情况，分析费用升降原因，提合理化建议，及时向经理反映本单位经济活动情况。
10.严格执行结算纪律，及时清理债权债务。
11.做好会计档案管理工作，做到安全、保密。
(一)固定资产核算
1.拟订固定资产管理与核算实施办法,划定固定资产与低值易耗品的界限,编制固定资产目录;
2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划;
3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续,进行明细登记核算,定期进清查核对,做到账物相符;
4.按制度规定计提固定资产折旧;
5.参与固定资产的清查盘点,分析固定资产的使用效果,促进固定资产的合理使用,提高固定资产利用率.
(二)材料核算
1.会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法,建立健全材料收发、保管和领用手续制度;
2.根据需要及市场情况会同采购部制定采购计划;
3.审计材料采购用款计划,控制材料采购,掌握市场价格,审查发票等凭证, 考核材料的消耗;
4.建立材料明细登记账,进行明细核算,做到账物相符,核算清楚;参与库存材料的清查盘点,对盘盈盘提出处理意见,经批准后作出处理.
(三)工资核算
1.按计划控制工资总额的使用;
2.审核工资表,计算发放工资;按制度规定计提发放奖金;
3.进行工资明细核算.
(四)成本核算
1.拟定成本核算办法,建立健全成本核算工作程序,编制成本费用计划;
2.拟订生产经营成本、费用开支范围,掌握成本费用开支情况,登记成本费用明细账,按规定编制成本报表上报;
3.考核、分析成本费用开支情况,积极挖潜节支,提出改进意见,努力降低成本费用支出.
(五)利润核算及分配
1.编制利润计划,将年度利润值计算精准;
2.做好利润明细核算,正确计算生产经营、销售收入和其他收入,认真审核和计算各项成本费用支出,准确计算利润,按制度计算和上交税,制作并登记有关的明细账,编制利润报表上报;
3.按章程规定和股东大会决议分配利润,分配股息、红利,计算股息、红利率,编制利润分配表、股利分配表;
4考核、分析利润完成情况,积极挖潜节支,提出改进建议和措施,努力提高利润.
(六)往来结算
1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项;
2.按合同或规定要计收利息的,应正确计息,一并在往来账项上计收,年终时应抄列清单,与有关单位或个人核对,催收催结.
(七)专项资金核算
1.拟订专项资金管理办法,实行归口管理;
2.对专项资金进行明细核算;
3.按时编制专项奖金报表.
(八)总账报表
1.登记总账,核对账目,编制资金平衡表;
2.核对其他会计报表,管理会计凭证和账表.
(九)综合分析
1.综合分析财务状况和经营成果;
2.编写财务情况说明书;
财务会计基础工作规范
为落实深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础
工作专项活动的通知》（深证局发〔2010〕109号，以下简称“《通知》”）的要
求，贯彻《通知》的相关精神，切实有效地开展财务会计基础工作，不断完善并有
效执行公司财务管理制度，大力提高财务会计人员的整体素质，深圳市银之杰科技
股份有限公司（以下简称“公司”）开展了规范财务会计基础工作专项活动（以下
简称“专项活动”）自查阶段的工作，现将自查阶段的工作情况以及发现的问题报
告如下：
一、专项活动的组织与开展情况
1、专项活动的参与人员
公司根据《通知》的要求，成立了本次专项活动领导小组，组长为李军（总经
理），成员朱厚佳、许秋江，下设指导治理小组和指导检查小组。
治理小组，负责本次专项活动的开展及具体实施。组长许秋江（财务总监），
副组长刘奕，成员：全体财务人员。
指导检查小组，负责本次专项活动的指导和检查。组长朱厚佳（审计委员会委
主任），成员：单怀光、陈向军。
除本次专项活动的领导小组、治理小组、指导检查小组以外，公司其他人员协
助、配合本次专项活动工作小组开展工作。
2、专项活动的进程
1）2010年9月5日-2010年9月30日，项目治理小组展开财务会计基础工作专项
活动自查工作，对照深圳局公司字〔2009〕30号《关于填报<深圳辖区上市公司财务
会计基础工作调查问卷>的通知》以及深证局发〔2010〕45号《关于深圳辖区上市公
司财务会计基础工作常见问题的通报》中涉及的全部项目，结合公司自身具体情况，
检查财务会计基础工作涉及的各项内容是否符合相关法律法规和规范的要求，是否
满足公司制度和内部控制的要求，并编制《开展财务会计基础工作专项活动的自查
报告》。
2）2010年10月11日-2010年10月15日，项目指导检查小组审核分析自查结果，
于2010年10月15日审议通过了《开展财务会计基础工作专项活动的自查报告》。
二、自查工作的内容
本次专项活动是根据《深圳证券交易所创业版股票上市规则》、《中华人民共
和国会计法》、《企业会计准则》《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、
《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定，整个自查的内容
主要包括岗位设置、科目设置、单位相关财务制度设计、外来发票的规范、自制凭
证的规范、会计摘要的规范、会计凭证的填制、会计业务的规范、各项资产的盘点、
应收账款的核对、账龄分析、凭证的装订、账表的处理等。
三、自查工作发现的问题
1、财务人员和机构设置基本情况存在的相关问题：
1）存在个别财务人员持有的会计上岗证未在公司所在地深圳市注册的情况。
整改方法：督促财务人员尽快将会计上岗证转入深圳注册备案；
整改期限：2010年12月31日；
整改责任人：张春雷。
2）会计人员专业培训不足，培训的次数和时间较少。
整改方法：制订财务人员后续培训相关制度，并落实到位；
整改期限：2010年12月31日；
整改责任人：张春雷、刘艳。
3）会计人员的考核制度仍需完善，考核主要内容仍需清晰。
整改方法：制订财务负责人管理制度及其他薪酬考核制度，并落实执行；
整改期限：2011年3月31日；
整改责任人：许秋江。
2、会计核算基础工作规范性情况存在的相关问题：
1）财务部门与各业务部门之间账务核对、账实核对工作，未形成书面记录。
整改方法：要求财务人员在账务核对、账实核对工作后，形成书面核对记录；
整改期限：2010年10月31日；
整改责任人：张春雷。
2）会计凭证和账簿的借阅手续不规范。
整改方法：要求会计凭证及账簿保管者建立会计资料借用审批登记程序，遵照
执行；
整改期限：2010年12月31日；
整改责任人：张春雷。
3）部分会计核算误差调整，缺少相应的审批手续。
整改方法：要求会计人员对会计核算误差履行相应的审批后方可进行账务调整；
整改期限：2010年10月31日；
整改责任人：张春雷。
4）对支票作废情况的处理不妥善，只是保管，未建立注销审批、登记制度。
整改方法：建立票据备查簿，对所有票据的获娶领用、作废、注销进行逐张
登记，并履行相应的审批程序。
整改期限：2010年10月31日；
整改责任人：许秋江。
3、财务管理制度建设和执行情况存在的相关问题：
1）财务会计管理制度仍需完善。有的财务会计管理措施虽然有具体做法，但
尚未形成规范的管理制度，如财务预算、财务负责人管理、会计电算化管理等方面；
有的财务会计处理因公司经营过程中未有发生，故尚未形成规范的管理制度，如会
计政策及会计估计变更、前期会计差错更正、资产减值准备核销管理等相关制度或
规定。
2）财务会计管理制度修订不够及时。公司目前的财务会计管理制度是2007
年制定并实施的，部分内容有待根据国家及有关部门颁布的财务会计管理的新政策、
新规定进行修订。
整改方法：持续建立、完善财务会计管理制度。
整改期限：2010年12月31日；
整改责任人：许秋江。
4、财务信息系统使用存在的相关问题：
1）财务信息系统方面投入有限，难以满足业务长远发展的需要。尤其是涉及
财务与销售、采购等其他相关职能部门数据共享和协同管理方面，尚没有统一的信
息管理系统平台，影响相关数据传递、衔接的工作效率和管理效果。
整改方法：加强公司的信息系统的建设，适当添置相应的管理软件和配套硬件。
整改期限：2011年6月30日
整改责任人：许秋江、刘奕。
2）对财务信息系统进行管理的权限设置尚不完全规范。
整改方法：对财务信息系统的权限管理的明确为财务部门以外的第三方负责并
具体落实；
整改期限：2010年12月31日；
整改责任人：许秋江。
四、下一步工作计划
针对自查工作发现的问题，治理小组将在指导检查小组的监督和指导下，对自
查阶段发现的问题制定专项整改工作方案，逐一落实，并形成促进财务会计基础工
作规范开展的长效机制，进一步提升公司的规范运作水平。
会计的主要工作是什么
一、会计核算
1、建立各核算单位会计账册、设置和使用会计科目。
2、审核原始凭证的真实性和完整性。
3、办理资金支付结算。
4、记录、计算和报告单位各种资金的增减变动及其结果。
5、会计账册和其他财务资料的整理和归档工作。
6、随时提供有关财务资料数据的查询。
二、政府采购买管理
1、政府集中采购买月度计划申报管理。
2、协调组织政府集中采购买、定点采购买和厅部门统一采购买项目。
3、办理单位采购买资金的具体支付和核算业务。
三、固定资产管理。
1、固定资产总帐和明细帐的核算。
2、督促各单位加强固定资产日常管理。
3、定期开展固定资产清查。
四、预算外资金管理
1、全厅预算外资金收支日常管理和核算工作。
2、督促单位做好预算外收入上缴财政专户。
3、协助单位做好行政事业性收费年检、预算外资金检查等工作。
五、财政票据管理
1、协助各单位办理《收费许可证》和《票据领用证》等；
2、各类票据统一买、保管、发放和核验工作。
3、督促各单位规范使用各类财政票据。
六、工资管理
1、厅行政机关人员工资奖金的计算、申报和发放。
2、督促事业单位及时编制、上报财政统发工资清册和软盘；审核单位政策性奖金、工资等发放清册，及时办理支付手续。
3、通报有关工资调整的政策，协助单位做好调资工作。
4、厅行政、事业单位个人所得税的申报、缴纳。
5、厅行政、事业单位住房公积金，养老、失业保险，工会经费的汇缴；统一办理营业税、所得税的申报、汇缴工作。
七、医药费报销
1、厅机关本级、事业单位零星医疗费的报销工作。
2、厅行政、事业单位统筹医疗费的交纳工作。
八、其他管理。
1、协助单位编制年度预算。
2、协助单位做好有关部门对单位的财务检查及审计工作等。
3、受计财处委托，做好其他财务管理工作
财务负责人的岗位职责
1、在公司董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作；
2、负责制订公司利润计划、财务规划、开发投资计划、开支及成本预算；
3、建立健全公司内部核算的组织，以及财务管理的规章制度；
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益；
5、负责本单位会计机构的设置，并就会计人员的配备，会计职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员培训，(规章制度)支持会计人员依法行使职权；
6、协助领导对公司的经营作出决策，参与各种经济合同、经济计划和开发计划的研究、审查；及时向董事会、总经理提出合理化建议；
7、监督本公司贯彻执行国家的各项财税政策、法令和制度。
会计的岗位职责
1、在单位主要行政领导和财务主管的领导下，全面负责本公司会计机构的财务会计工作；
2、负责编制和执行预算、财务收支计划、融资计划，拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金，利用会计资料进行经济活动分析；
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
4、妥善保管会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料；
5、定期审核各种会计报表、年度决算报告及财务情况说明书，并对上述会计报表、决算报告和有关资料所提供财会信息的真实性、合法性、准确性承担责任；
6、实行会计监督，严格维护财经纪律，对重要的财务收支业务应亲自作不定期的抽查和复审；
7、监督本公司贯彻执行国家的各项财税政策、法令和制度。
8、领导本单位的财会工作，组织会计核算和会计监督； 组织制定本单位的财务、会计制度，并负责贯彻执行；
9、完成公司主要行政领导交办的其他工作。
出纳岗位职责
1、严格执行库存现金限额，超过部分必须急时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；
2、积极配合银行做好对帐、报帐工作；
3、配合会计做好各种帐务处理；
4、贯彻现金管理制度，把好现金收支关；
5、负责登记现金、银行存款日记帐，并作到日清日结；
6、每日核对库存现金，定期核对银行存款帐项，保证货币资金的安全与完整；
7、定期编制出纳报告单，反映货币资金收支情况；
8、完成公司领导交办的其他工作；
会计工作范围
编制单位的会计报表、做好纳税申报表，并及时上报有关部门；其次：做好本单位经营测算、及月度经营分析。其他：（不必要在月底）1、参与编制、制定单位利润计划、资本投资、财务规划、销售前景等文字资料分析；参与编制单位财务计划、成本计划；努力降低成本、增收节支、提高效益；2、参与制定建立健全公司内部核算和财务管理的规章制度等工作；3、监督单位遵守国家财经法律，以及董事会决议等
会计本质是一个以提供会计信息为主的经济信息系统，会计目标是提供经济决策所需的会计信息，会计职能是反映(包括分析、预测)和控制(包括计划、监督、提供决策有用的信息)，会计的处理对象是关于价值运动的信息。即认为会计(包括财务会计、管理会计)是采用一系列程序和方法，处理和控制价值运动信息的完整系统。
一、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。
二、按照国家会计制度的规定、记账、算帐、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。
三、按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。
四、按照经济核算原则，定期检查，分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。
五、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。
六、遵守宣传、维护国家财政制度和财政纪律，向一切违法乱纪行为作斗争。
会计的社会性和技术性，更强调技术性，会计在企业、出经营管理中只处于参谋或顾问的地位，并不直接履行管理职能。
会计人员工作规则
一、总则
一）为了加强会计基础工作，建立科学的会计工作秩.
二）各单位要根据工作需要，配.
三）会计人员必须贯彻执行国家的财经.
四）会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水.
五）会计人员必须努力钻研业务，不断丰.
六）各单位要加强对会计工作的领导，加强对.
七）本规则适用于企业、事业、机关、团体、部队等.
二、建立岗位责任制
一）各单位应本着有利于加强会计管理，.
二）建立会计人员岗位责.
三）会计人员岗位责任制要同本单位.
四）各个岗位的会计人员在.
五）会计人员的工作岗位一般.
六）各单位要定期检查岗位责任制的贯彻执行情况，不.
三、使用会计科目
一）会计人员必须按照.
二）会计人员对规定的会计科目名称、编号.
在填制会计凭证时，应填列会计科目名称，.
三）会计人员对下列会计科目，要严格按照会计制度的
“材料成本差异”科目，只限于采用计划成本.
“待摊费用”科目， 只限于核算.
“预提费用”科目，只限.
“产成品”科目，必须根据验收入库的实际产量和按规.
“销售”科目，要按照实际销售数量和销售收入与销.
“待处理财产盘盈”或“待处理财产损失”科目.
“其他应付款”、“其他应收款”科目，.
四、填制会计凭证
一）会计人员对发生的每项经济业务，必.
１．原始凭证的内容，必须具备：凭.
２．从外单位取得的原始.
３．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小.
４．一式几联的原始凭证，应当.
一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写.
５．发生销货退回时，除填制退 .
６．职工公出借款收据，必须附在记帐凭证上。收回借.
７．经过上级批准的经济业.
二）会计人员要根据审核无误.
１．记帐凭证的内容必须具备：填制.
以自制的原始凭证或原始凭证汇总表.
２．记帐凭证可以根据每一张原.
３．记帐凭证必须附有原.
结帐和更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭证。
４．已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错.
三）会计人员填制会计凭证的字迹必须清晰、工整，不.
阿拉伯数字应一个一个地写，不得连.
所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等.
汉字大写金额数字，一律用正楷字或行.
大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字之.
大写金额数字前未印有人民币字样的，应加填“人民.
阿拉伯金额数字中间有“.
四）会计人员要严格审核会计凭证。对记载不正确、不.
五）会计人员要妥善保.
１．各种会计凭证应及时传递。 不得积压。登.
２．对于各种记帐凭证，应连.
对于数量过多的原始凭证，如收、发料单等，可以单独装.
各种经济合同、存出保证金收.
３．原始凭证不得外借，其他单位如.
４．从外单位取得的原始凭证如有遗失.
五、登记会计帐簿
一）会计人员要按照规定设置.
二）会计人员启用会计帐簿，应在帐簿封面上写明单位.
启用订本式帐簿，应从第一页到最后一页顺序编定页数.
三）会计人员要根据审核无误的会计凭证登记.
１．登记帐簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内.
２．登记完毕后，要在会计凭证上签名或盖.
３．帐簿中书写的文字和数字上面要留适当空距，不要写.
４．登记帐簿要用蓝黑墨水书写， 不得使用圆珠笔.
按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；
在不设借贷、增减、收付等栏.
在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额.
会计制度中规定用红字登记的其他记录。
５．各种帐簿按页次顺序连续登记，不得.
６．凡需要结出余额的帐户，结出余额.
７．每一帐页登记完毕结转下页时，应结出本页.
四）帐簿记录发生错误，不准涂.
１．登记帐簿时发生错误，应将错误的文字或数字划.
２．由于记帐凭证错误而使.
五）会计人员应按照规定，定期.
１．结帐前，必须将本期内所发.
２．结帐时，应结出每个帐户的期末余额。需要结.
３．年度终了，要把各帐户的余额结转.
六、编制会计报表
一）会计人员必须按照全国的统一会计制.
二）各种会计报表之间，各项目.
三）各种会计报表中所规定的
会计报表中应填列的计划数字，.
四）会计报表应由单位领导、总.
五）报出的会计报表如发现错误.
七、管理会计档案
一）会计人员要按照国家和.
二）调阅会计档案，要严格办.
调阅人员一般不得将会计档案携带外出。.
三）对保管期满的会计.
四）合并、撤销单位的会计档案，应.
八、办理会计交接
一）会计人员工作调动或因故.
二）会计人员离职前，必须将.
三）会计人员办理移交手续前，必须做好以下.
１．已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完.
２．尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后.
３．整理应该移交的各项资料，.
４．编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、.
四）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责.
五）移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员.
１．现金、有价证券要根据帐簿.
２．会计凭证、帐簿、报.
３．移交人经管的公章和其他实物，也必.
六）会计主管人员移交时，还.
七）交接完毕后，并接双方和监交人要在移交清册上.
八）接替的会计人员应继续使用移交的帐.
九）会计人员临时离职或因事因病.
十）单位撤销时，必须留有必要的会计人员，办理.
合并单位的会计交接手续，比照上述规定办.
九、附则
一）国务院各主管部门和各省、自治.
各单位可以根据本规则和国务院主管部门.
二）过去颁发的会计制度中有关.
三）本规则自一九八四年七月一日起试行。
会计出纳岗位工作 内容
.出纳人员的职责有哪些?主要负责哪些工作
根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员具有以下职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额;随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务;但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。
出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付;办理银行结算，规范使用支票;登记日记账，保证日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收人凭证，办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度;核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用;核算工资单据，发放工资奖金。
3.出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系?如何协作
会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务，缺一不可。同时，他们之间互相牵制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计工作必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。
第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。
第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对;“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。
第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，由出纳办理收支结算手续.既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。
对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。
第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。
财务工作岗位流程
一、出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据(发票)上签字并加盖财务结算章将收据第②联(或发票联)给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费、材料款)
注:(1)原则上只有收到现金才干开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位.
(2)随工资发放时期收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以不交款人签字.
2、付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖"现金付讫"图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金情势发放的兑现、奖金等款项)在支出证明单上加盖"现金付讫"图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
天天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下昼3:30视库存现金余额送存银行
注:(1)下战书放工后,现金库存应在限额内.
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员跟从,注意保密,确保资金平安.
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额.
(二)银行存款收付
1、银收
(1)收货款整顿销售会计传来支票、汇票r核查和补填进账单r上午上班时交主管岗背书r送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目标支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位
2、银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票(汇票、电汇)登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)加盖"转账"图章登记单据传递登记本传相关岗位制证
材料核算岗(材料洽购)
本钱核算岗(外协加工、车间质保费用)
管理费用岗(管理部门用款)
销售费用岗(销售部分用款)
工资福利岗(工资兑现、福利)
及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)
注:(1)开出的支票应填写完整,制止签发空白金额、空缺收款单位的支票.
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致.
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务.
(2)业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖"转账"图章登记单据传递登记本工资福利岗
(3)还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗
(4)交税
①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)填写划款行银行账号及进单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银前进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证
(5)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处置.
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,防止空头.
4、纯熟把握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号).
(三)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度.
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作.
3、精确收付现金,妥当保存现金及有价证券,保证资金保险.
4、保持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结.
5、随时控制各银行户头余额,禁止签发空头支票.
6、树立良好的窗口形象.
二、销售费用岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)编制记账凭证
借:营业费用相关明细科目(部门专项)
贷:现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.
(2)保障凭证及附件左上角整洁,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,机构内幕,不能带有订书钉.
(3)费用审核根据《2011年费用节制办法》、《差旅费开销范畴及尺度》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通信费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程部署表,接待费须附经审批的招待费用明细表.
(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项.
(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据.
(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款.
会计人员工作规范
第一章 总 则
第一条 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本规范。
第二条 国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合本规范的规定。
第三条 各单位应当依据有关法规、法规和本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。
第四条 单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。
第五条 各省、自治区、直辖市财政厅（局）要加强对会计基础工作的管理和指导，通过政策引导、经验交流、监督检查等措施，促进基层单位加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。
国务院各业务主管部门根据职责权限管理本部门的会计基础工作。
第二章 会计机构和会计人员
第一节 会计机构设置和会计人员配备
第六条 各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。
事业行政单位会计机构的设置和会计人员的配备，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。
设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法 》和有关法律的规定。
第七条 会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：
一）坚持原则，廉洁奉公；
二）具有会计专业技术资格；
三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于２年；
四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；
五）有较强的组织能力；
六）身体状况能够适应本职工作的要求。
第八条 没有设置会计机构和配备会计人员的单位，应当根据《代理记账管理暂行办法》委托会计师事务所或者持有代理记账许可证书的其他代理记账机构进行代理记账。
第九条 大、中型企业、事业单位、业务主管部门应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。
总会计师行使《总会计师条例》规定的职责、权限。
总会计师的任命（聘任）、免职（解聘）依照《总会计师条例》和有关法律的规定办理。
第十条 各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。
第十一条 各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。
会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。
第十二条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第十三条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
第十四条 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。
会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。
第十五条 各单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物资的奖励。
第十六条 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
第二节 会计人员职业道德
第十七条 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
第十八条 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
第十九条 会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。
第二十条 会计人员应当按照会计法 规、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
第二十一条 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。
第二十二条 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
第二十三条 会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
第二十四条 财政部门、业务主管部门和各单位应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。
会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚；情节严重的，由会计证发证机关吊销其会计证。
第三节 会计工作交接
第二十五条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
第二十六条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
第二十七条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。
第二十八条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
第二十九条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
一）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。
二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
三）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第三十条 会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
第三十一条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第三十二条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
第三十三条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。
临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。
移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第三十五条规定的责任。
第三十四条 单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。
单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。
第三十五条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第三章 会计核算
第一节 会计核算一般要求
第三十六条 各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第三十七条 各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：
一）款项和有价证券的收付；
二）财物的收发、增减和使用；
三）债权债务的发生和结算；
四）资本、基金的增减；
五）收入、支出、费用、成本的计算；
六）财务成果的计算和处理；
七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第三十八条 各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
第三十九条 会计年度自公历１月１日起至１２月３１日止。
第四十条 会计核算以人民币为记账本位币。
收支业务以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记账本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映。
境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。
第四十一条 各单位根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。
事业行政单位会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。
第四十二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。
第四十三条 各单位对外报送的会计报表格式由财政部统一规定。
第四十四条 实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。
第四十五条 各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。
实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
第四十六条 会计记录的文字应当使用中文，少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国经济组织也可以同时使用某种外国文字。
第二节 填制会计凭证
第四十七条 各单位办理本规范第三十七条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。
财务部工作要求
1.大学本科或财经类专业大专毕业以上学历，会计师以上职称。
2.熟悉酒店经营管理，经济法、税法和财经制度，纪律等专业知识。
3.具有较高的政策理论水平。 具有较强的法制观念， 原则性强，廉洁奉公和通过加强经济管理、计划管理和财务管理，明显提高酒店综合经济效益的能力。
4.外语流利，通过酒店外语A级考核， 取得电脑证书。 五年以上酒店财会工作经历，担任过三年以上财务部主管以上级别。
