财务状况分析
财务近期工作
目前，我国还未形成真正意义上的政府财务报告制度，更别说是年度的。现在只是以预算报告作为主要的财务信息载体，反映预算执行、预算收支情况及结果的信息。涉及政府财务状况、运营状况及现金流量的信息并没有专门的财务报告提供。
而《政府工作报告》和《国民经济与社会发展计划执行报告》，即使提供了一部分财务方面的信息，但由于其涉及的内容和报告的重点不在于反映政府的财务状况，不具备财务专门知识的读者很难将这些报告与政府的财务活动和财务状况联系起来。
“能够推进公共资源配置和公共资金管理的***化、透明化，是政府年度财务报告制度一个很重要的目标，通过其反映政府向公众提供服务的持续能力、政府整体资源使用的绩效情况、政府的预算收支和财务状况是否匹配等方面，归结起来，最终反映的是政府是否履行了应有的受托责任。”厦门大学副校长、中国会计学会副会长、政府及非营利组织会计专业委员会主任委员李建发认为，由于最近几年我国经济发展迅速、人民收入水平提高，大部分公民都变成了为政府提供资源的纳税人，公众***理财的意识也越来越强，很关心政府能否管好、用好公共资源，而政府年度财务报告正是解除受托责任的最佳方式。
财务工作汇报范文
1、即是要自顶子上去追求一个开理的机制，“奖勤者，奖勤者”，做到奖奖清楚，鼓励机制健全，才做调静止年日死的主静性，可是这是一个渐入的进程，必需要依托母司主做合女止带尾做用;
2、增弱办理，要以隐真步履修坐楷模，要做到上梁正上梁才没有正，增弱办理的重面是真施岗亭义务制，岗亭义务制的少处是责，权、原的异一准绳，这样有利于调带静农的主静性，德天教育网可是必然要肯订详细农做使命、农做质质战完成时候，切真做到事先有预备、事中有谐战、过先有报告请示，合之，小合战部合担任人对于部属员农的农做只该作因没有顾进程;
(1)阔酷施止财政制度，原准财政止为，对于峙支支两条线，增弱财政核算战财政监顾，杜毫没有开理启支，增弱该支款子的支受接管，尽质削减没有需要的丧失落，为母司增支节支。正在隐真农做中做到每周入该支报里，各类淌水帐目做到日清月解，与产物部人员慎稀同异，主静有效的支受接管资金，为订双的施止做佳同异农做，使各类产物的亡储趋于开理化，为收售人员搭修止一个佳的求货仄台。
财务工作汇报范文2009财务工作总结范文(公司版，一、母司的收售过绩稳居西南天域第一正在两位小合的带收上，做为西南天域的野用、商用、笔忘原的合售商，各类产物的售质一直连解稳中有落，原年开计收售万元，与主岁比拟上落%，自而确保了母司正在这个天域这个止业中的贸易位置，为去岁的收售止了一个佳的始步。
xxx母司财政部
(2)各项支支做到帐帐符开，帐真符开，支入要思索开感性，做到入有凭，入有据，省用报售具有真效性，做到监顾有力。正在隐真农做中，年日额报售真施落早早告诉，报售金额与双据开适，关于没有开理的启支完整根续。
2009财政农做合解xxx母司：曩今的一年外，正在开做剧烈的市场中，正在两位小合的准确指面上，人母司收售过绩比上一年有亡年日幅度的落插，也是母司突飞年日入的一年，自而也肯订了人母司正在西南异业业中的位置。隐将人母司获失的成即报告请示如上：
(3)母司的欠少下于一切经济作物种植网，减弱员农的仆人翁义务感，人报酬增支节支，启淌节省做违献。年日黑一个双杂的事理，母司与员农是异吸吸同命运的，母司的成少开没有启年日死的支撑，年日死的欠少是经过母司的死少去里隐的。正在收售浓季，年日死的勤奋也获失了报问，这是众目睽睽的，隐真负于雄辩，这是一个没有争的隐真。四.对于峙以报酬原，增弱运营办理母司正在原年的收售进程中，固然获失了优良的成即，可是随亡人员的减减，各类省用与启支也正在增年日，使失母司的成原失没有到里隐，并且借呈隐了一系列的成绩，这么正在市场经济先落上，如何才做入步母司效利，入步员农的支利，是原年没有续以去正在切磋的一个成绩。自外部去顾，员农的主静性没有下，呈隐了己己攀比农资凸凸的心思，农做没有合心、没有敬业，使失部合之间的谐战性落低;自外部先落去顾，没有论是主户资淌仍是求圆给予的支撑，母司是具有取失更年日成原这个先落的;如何才做处理员农的成绩。
财务案例分析心得体会
通过这一学期的会计专业学习虽然由于个人因素大多数的课程都没能按时听讲但通过自己课后自主的案例分析学习和平时学习的积累对会计案例分析这门课程的重要性和一些简单的分析方法有了初步大概的了解。
首先我觉得会计学是一个系统性的学科具有很强的联系性想要成功的完整的分析出一件会计案例扎实的会计学基础是必不可少的尤其是对会计财经法规的全面性认识理解然后就是会计基础的学习当然在很多案例中也涉及了经济法和税法的知识这些基础性的学科都要有基本的理解。才能更全面全方位的解剖一个比较复杂的会计案例。只有掌握了这些比较系统的会计知识后当你拿到一个会计案例时才不会显得心慌。
从会计学这个系统而言会计案例分析更偏向于审计类或者法学类。因为一般分析的正面结果都是对违法了会计法规的违法或者违规者的惩罚。很多人会想这对学习会计有什么帮助或者有什么影响。一开始我也是抱着这样的心态学习会计案例的分析可是当我深入的学习了过后。我渐渐的明白和享受到学习这门学科给我带来的巨大好处。首先是对会计基础知识和会计法规这些科目的巩固作用也加深了我对这些学科的了解也渐渐明白了会计法规中一些法规知识的运用以前不是很理解的法规条目现在也渐渐明白其用意。可谓是受益匪浅。
在这点我简单的说一下阅读和分析会计案例的一些心得体会一开始我拿到一件会计案例的时候总是很烦躁里卖弄的很多情节总觉得好像是对的又好像是错的。我隐隐的感觉到这又可能是我会计知识准备的不足。于是先放下手上的案例花点时间简单系统的观看了一遍会计法规和会计基础的相关知识后再来看一遍案例这时候很多的条理都变得清晰起来一些本来不是很确定的情节也渐渐的变得有把握确定其行为是否违规违法。然后再细细的阅读再阅读完一遍以后先不要妄下结论先把一些有问题的细节圈点出来然后在看一遍案例并且圈点出来的地方重点审读注意细节。再然后才下结论。这种分析方法虽然达不到百分之百的正确性。但是确是对自己所学知识的最大运用。当然这种方法我同样的也运用到了税法和经济法的案例分析当中去感觉是殊途同归做起题来也是得心应手。
我很遗憾由于自己的缘故。没有更多的听取老师的更多的对分析细节的讲说。但也觉得学习这门学科给自己带来的好处。通过对案例方法分析的研究让我对学习方法方面的运用于了解有了更深一步的认识。我可以运用到很多门学科的学习上乃至更是可以运用到生活中去。而通过对案例的分析也让我了解了很多当代社会下会计部门的很多现状。很多学习过的会计法规知识也运用到了现实生活中去也活生生的体现了出来。也塑造了我的很多人生行为准则尤其是在会计职业生活中。
时间过得很快一晃眼两年的会计知识学习也到了一个简单的尽头而把会计案例分析这门学科放在最后学习科可以看出学校和老师的一片良苦用心。它不仅是对我们以前学习的会计知识的总结和归纳而且还是对我们以后从事会计工作的一种警示或者更多的是提醒。教会了我们很多应该遵守的会计道德法律和更多的做人道理。很感谢这几年的学习让我对于世界运作的了解又加深了一步。
2017上半年财务总结
XX年是省公司和市公司全面实施“三型二化一强”，“一保二创三提高”发展战略的第一年，财务科全体成员明确目标、振奋精神、扎实工作，以提高经济效益、改善财务状况为主线，以清产核资、实行《企业会计制度》、利用审计成果为支撑，全面提升财务管理水平，为公司改革发展服务。时间过去了一半，我们在资产经营目标、加强成本管理、规范财务行为等方面做了大量工作，具体情况一、经营目标完成情况1-6月主要经济指标完成情况表单位:万千瓦时、万元项目全年计划数全年实际数上年同期数占全年计划%比同期增减率供电量173008147.057171.3847.09%13.61%售电量153127236.686318.2847.26%14.54%线损率11.4911.1711.90-0.32-6.07%不含税均价424.11427.11416.203.002.62%不含税收入64943090.832629.6947.60%17.54%总成本22451196.19748.0753.28%59.90%
二、做好清产核资实施工作按照省公司统一部署，公司系统清产核资工作于去年年底全面展开，经过全科人员加班加点、任劳任怨的努力，上报、审核阶段也已告一段落。我们在清产核资的基础上，针对清产核资工作中暴露出来的企业管理方面存在的问题，认真分析，总结经验，提出相关的整改措施。三、做好工程财务管理工作按照省公司要求，做好农网工程回头看工作，对农网工程资金进行清算，为这项德政工程画上圆满问号。及时向上级单位申请下拨县城网工程资金，保证县城网建设的资金需要。四、完善大财务管理工作在全公司范围内开展收支两条线财务管理工作，取消站所主业在当地的银行存款帐户，由公司财务科直接到当地银行开设电费收入存款专用帐户，坚决不允许有任何理由坐支、垫支现象出现，电费实行专户存储，任何单位和个人不得挪用，对严重违规违纪的单位和个人通报批评，不断提高广大干部和财务人员法制观念，规范财务基础工作。另外今年七月份，远光网络版财务程序正式投入运行，使我公司财务工作得到了稳定、健康、有序发展。五、搞好成本控制、电费回收和资金上交工作。在全社会经济下滑情况下，我们加大了成本控制、增供扩销力度，采用多途径、多手段地搞好电费回收工作。使我局电费回收、资金上交工作继续保持双结零。面临的问题：为了进一步加强基层站所财务管理和电费核算工作，全面推进收支两条线的贯彻执行，防范经营财务风险，真实反映用户欠费，省公司要求电费核算直接纳入财务科，根据实际工作量，财务科急需再配备1-2名财务人员，才能把省公司的工作要求落到实处。另外，自从农网改造工程启动后，财务科由于人员紧张，仅仅只能应付日常工作，对基层财务工作没有时间和精力进行全面检查，目前基层站所的财务状况究竟如何，我们自已心里也没有底。XX年下半年财务工作打算：XX年4季度财务工作安排1、按省公司两个文件精神要求，规范农村低压电网维护费使用和基层站所财务与电费核算工作已迫在眉捷。根据实际工作需要，须尽快落实人员。2、继续做好农网改造工程回头看整改工作，为迎接外部审计工作奠定良好基础。3、搞好县城网改造工程的材料和基础资料的收集、汇总、核对、清算工作，为决算和结算打好基础。4、做好物价检查的接待工作。5、正确使用资金分配，做好成本控制、核算和分析工作，为XX年决算做准备。（决算前科技开发费10万、保险公司理偿0.9万、大修非标117万必须用完，而管理费用截止9月已超全年预算58万。）6、为了做好电费回收和资金上交工作，需在各专业银行开设收入账户。7、搞好各项往来帐户的清理工作，做到及时清理。***公司财务科
XX年*月8日
财务情况说明书范文
1、201X年公司共完成营业收入98285万元，同比减少14321万元，增长率为-12.72%。其中主营业务收入98228万元，同比减少14140万元，增长率为-12.58%。我司营业收入同比减少，主要原因是受国际国内外大环境的影响，很多基建项目停建或暂缓建设，或未按合同要求按时开工，受此影响，我司的营业收入同比有一定幅度的下降。
2、201X年公司共实现利润总额739万元，同比减少559万元，增长率为-43.07%。
3、201X年公司所有者权益总额为13588万元，同比减少685万元，扣除客观因素的影响，国有资本保值增值率为100.14%，实现了国有资本的保值增值。
财务工作情况报告
一、市办下达指标完成情况
1、各项存款余额223350万元，较年初净增22325万元，增幅为11.1%，占市办分配年计划21000万元的106.31%。
2、不良贷款余额元，较年初净下降8974万元，不良贷款占比为%，较年初净下降15%，占市办分配年计划13000万元的69%。
3、利息收入增幅为2.33%。贷款收息率为1.52%，低于市办分配年计划1.78个百分点。
4、综合费用率为28.67%，超市办分配年计划0.84个百分点。
5、帐面利润。
二、财务管理工作总结
1、认真测算财务收支计划，合理制定经营目标
年初，本着“效益优先”的指导思想，在结合我市上年度财务收支的基础上，二月份对各社反复进行算帐，合理设定各项财务指标，编制了《市农村信用社年度财务收支编制方案》、《市农村信用社年度收息、利润任务分配表》，为各社明确了经营方向和责任目标。
2、深化财务管理，规范财务行为，最大限度增收节支
(1)根据上年财务开支双重管理的经验，结合今年改革的实际情况，深化“总量控制，效益优先，以收定支，超额审批，超限停支，财务公开，***理财”的财务管理办法，将今年的各项财务指标细化到月，层层落实，逐月控制考核，并及时下发了《市农村信用社年专项费用限额明细表》，为今年利润计划的顺利实现奠定基矗
(2)为了规范财务开支行为，及时制定下发了《市农村信用社财务管理办法》，详细规范了财务开支的范围、标准、审批权限、程序、违规的处罚等，建立健全了财务审批领导小组，对于大额费用开支实行事前申报，上会研究，公开竞价的管理办法。3月份，首次对各社配置的14台传真机公开竞价，每台较市场价少382元;5月份，对城西、城关等社购置打印机、点钞机公开竞价，每台较市场价分别少330元、200元;6月份对购置的35组档案柜公开竞价，每组较市场价少60元;8月份对购置的5台电脑进行竞价购买，每台较市场价少200元左右，三项公开竞价购买减少费用支出10526元。2月末对全市亏损社的17辆汽车进行封存变卖，并对各社需保留的车辆进行百公里耗油限定和集中指定厂家修理的管理办法，3至9月份全市钞币运送费较去年同期少支出26万元。
同仁堂财务报告分析
管理学院会计学
马元龙2010064113
一、企业简介
著名的“中华老字号”北京同仁堂创建于清康熙八年（1669年），自雍正元年（1721年）正式供奉清皇宫御用药，历经八代皇帝，长达188年。“同仁堂”的品牌在迄今（2010年）为止的341年历史中始终不衰的原因，与同仁堂世代恪守“炮制虽繁必不敢省人工、品味虽贵必不敢减物力”和“修合无人见、存心有天知”的信念是密不可分的。其产品以“配方独特、选料上乘、工艺精湛、疗效显著”而享誉海内外，产品行销40多个国家和地区。
目前，同仁堂已经形成了在集团整体框架下发展现代制药业、零售商业和医疗服务三大板块，配套形成十大公司、二大基地、二个院、二个中心的“1032”工程，其中拥有境内、境外两家上市公司，零售门店800余家，海外合资公司（门店）28家，遍布15个国家和地区。
同仁堂集团被国家工业经济联合会和名牌战略推进委员会，推荐为最具冲击世界名牌的16家企业之一，同仁堂被国家商业部授予“老字号”品牌，荣获“2005CCTV我最喜爱的中国品牌”、“2004年度中国最具影响力行业十佳品牌”、“影响北京百姓生活的十大品牌”，“中国出口名牌企业”。2006年同仁堂中医药文化进入国家非物质文化遗产名录，同仁堂的社会认可度、知名度和美誉度不断提高。
二、财务报表
表1-1
同仁堂资产负债表水平分析表单位：万元项目2011年2010年变动额变动率资产流动资产：货币资金2078991790192888016.13%交易性金融资产————————应收票据12814.58471.834342.6751.26%应收账款29538.828805.2733.62.55%预付款项22075.76085.915989.8262.74%应收利息————————应收股利022-22-100.00%其他应收款59944779.651214.3525.41%存货31667720485011182754.59%一年内到期的非流动资产————————其他流动资产09000-9000-100.00%流动资产合计59500044103315396734.91%非流动资产：可供出售金融资产————————持有至到期投资————————长期应收款————————长期股权投资2869.425995.36-3125.94-52.14%投资性房地产————————固定资产原值182703169069136348.06%减：累计折旧8943879801.19636.912.08%固定资产净值93265.189268.33996.84.48%减：固定资产减值准备4733.35947.0073786.343399.82%固定资产净额88531.888321.3210.50.24%在建工程16021.4425.06415596.3363669.17%工程物资————————固定资产清理————————生产性生物资产————————油气资产————————无形资产19672.79662.0110010.69103.61%开发支出————————商誉02.59756-2.59756-100.00%长期待摊费用6506.131238.725267.41425.23%递延所得税资产4188.822254.081934.7485.83%其他非流动资产00————非流动资产合计1379901078993009127.89%资产总计73299054893218405833.53%流动负债:短期借款2310017300580033.53%交易性金融负债————————应付票据————————应付账款13918556335.682849.4147.06%预收款项400411925920782107.91%应付职工薪酬6075.44829.841245.5625.79%应交税费4805.283581.031224.2534.19%应付利息————————应付股利489.968182.578307.39168.36%其他应付款2830219942.88359.241.92%一年内到期的非流动负债————————其他流动负债————————流动负债合计24199912143112056899.29%非流动负债:长期借款————————应付债券————————长期应付款1633.0938.89951594.19054098.23%专项应付款————————预计非流动负债————————递延所得税负债509.879520.494-10.615-2.04%其他非流动负债7742.44813.422928.9860.85%非流动负债合计9885.385372.824512.5683.99%负债合计25188412680412508098.64%所有者权益:实收资本(或股本)13020752082.678124.4150.00%资本公积2539379059.8-53666.8-67.88%盈余公积34319.931333.12986.89.53%未分配利润161256165655-4399-2.66%外币报表折算差额-3490.55-2423.17-1067.3844.05%归属于母公司股东权益合计347685325707219786.75%少数股东权益13342196421.236999.838.37%所有者权益(或股东权益)合计4811064221285897813.97%负债和所有者权益(或股东权益)总计73299054893218405833.53%同仁堂资产负债表趋势分析表单位：万元项目年报数额环比增长率2009年2010年2011年2009年2010年资产流动资产：货币资金159996179019207899111.89%116.13%交易性金融资产——————————应收票据4543.978471.8312814.5186.44%151.26%应收账款29838.528805.229538.896.54%102.55%预付款项2840.776085.922075.7214.23%362.74%应收利息——————————应收股利——22——————其他应收款1161.124779.655994411.64%125.41%存货181511204850316677112.86%154.59%一年内到期的非流动资产——————————其他流动资产090000——0.00%流动资产合计379891441033595000116.09%134.91%非流动资产：可供出售金融资产——————————持有至到期投资——————————长期应收款——————————长期股权投资5454.255995.362869.42109.92%47.86%投资性房地产——————————固定资产：固定资产原值167037169069182703101.22%108.06%减：累计折旧73639.979801.189438108.37%112.08%固定资产净值93396.989268.393265.195.58%104.48%减：固定资产减值准备141.808947.0074733.35667.81%499.82%固定资产净额93255.188321.388531.894.71%100.24%在建工程512.913425.06416021.482.87%3769.17%工程物资——————————固定资产清理——————————固定资产合计：93768.0188746.36104553.294.64%117.81%生产性生物资产——————————油气资产——————————无形资产9820.879662.0119672.798.38%203.61%长期待摊费用904.2081238.726506.13137.00%525.23%开发支出——————————商誉2.597562.597560100.00%0.00%递延所得税资产1651.112254.084188.82136.52%185.83%其他非流动资产73502000.00%——非流动资产合计11233610789913799096.05%127.89%资产总计492227548932732990111.52%133.53%流动负债:短期借款173001730023100100.00%133.53%交易性金融负债——————————应付票据——————————应付账款49484.756335.6139185113.84%247.06%预收款项103371925940041186.31%207.91%应付职工薪酬4362.584829.846075.4110.71%125.79%应交税费3327.53581.034805.28107.62%134.19%应付利息——————————应付股利632.213182.578489.96828.88%268.36%其他应付款12024.219942.828302165.86%141.92%一年内到期的非流动负债——————————其他流动负债——————————流动负债合计97468.2121431241999124.59%199.29%非流动负债:长期借款——————————应付债券——————————长期应付款33.97738.89951633.09114.49%4198.23%专项应付款——————————预计非流动负债——————————递延所得税负债548.259520.494509.87994.94%97.96%其他非流动负债2880.764813.427742.4167.09%160.85%非流动负债合计3462.995372.829885.38155.15%183.99%负债合计100931126804251884125.63%198.64%所有者权益:实收资本(或股本)52082.652082.6130207100.00%250.00%资本公积79676.579059.82539399.23%32.12%盈余公积28816.531333.134319.9108.73%109.53%未分配利润145171165655161256114.11%97.34%外币报表折算差额-2115.76-2423.17-3490.55114.53%144.05%归属于母公司股东权益合计303631325707347685107.27%106.75%少数股东权益87664.796421.2133421109.99%138.37%所有者权益(或股东权益)合计391295422128481106107.88%113.97%负债和所有者权益(或股东权益)总计492227548932732990111.52%133.53%
表1-3
同仁堂结构资产负债表单位：万元项目2009年百分比2010年百分比2011年百分比资产流动资产：货币资金15999632.50%17901932.61%20789928.36%交易性金融资产000应收票据4543.970.92%8471.81.54%128151.75%应收账款29838.56.06%288055.25%295394.03%预付款项2840.770.58%6085.91.11%220763.01%应收利息000应收股利0220.0040%0其他应收款1161.120.24%4779.70.87%59940.82%存货18151136.88%20485037.32%31667743.20%一年内到期的非流动资产000其他流动资产090001.64%0流动资产合计37989177.18%44103380.34%59500081.17%非流动资产：可供出售金融资产000持有至到期投资000长期应收款000长期股权投资5454.251.11%5995.41.09%2869.40.39%投资性房地产000固定资产原值16703733.93%16906930.80%18270324.93%累计折旧73639.914.96%7980114.54%8943812.20%固定资产净值93396.918.97%8926816.26%9326512.72%固定资产减值准备141.8080.03%947.010.17%4733.40.65%固定资产净额93255.118.95%8832116.09%8853212.08%在建工程512.9130.10%425.060.08%160212.19%工程物资000固定资产清理000生产性生物资产000油气资产000无形资产9820.872.00%96621.76%196732.68%开发支出000商誉2.597560.0005%2.59760.0005%00.00%长期待摊费用904.2080.18%1238.70.23%6506.10.89%递延所得税资产1651.110.34%2254.10.41%4188.80.57%其他非流动资产7350.15%00.00%2000.03%非流动资产合计11233622.82%10789919.66%13799018.83%资产总计492227100.00%548932100.00%732990100.00%流动负债:000短期借款173003.51%173003.15%231003.15%交易性金融负债000应付票据000应付账款49484.710.05%5633610.26%13918518.99%预收款项103372.10%192593.51%400415.46%应付职工薪酬4362.580.89%4829.80.88%6075.40.83%应交税费3327.50.68%35810.65%4805.30.66%应付利息000应付股利632.2130.13%182.580.03%489.970.07%其他应付款12024.22.44%199433.63%283023.86%一年内到期的非流动负债000其他流动负债000流动负债合计97468.219.80%12143122.12%24199933.02%非流动负债:000长期借款000应付债券000长期应付款33.9770.01%38.90.01%1633.10.22%专项应付款000预计非流动负债000递延所得税负债548.2590.11%520.490.09%509.880.07%其他非流动负债2880.760.59%4813.40.88%7742.41.06%非流动负债合计：3462.990.70%5372.80.98%9885.41.35%负债合计10093120.50%12680423.10%25188434.36%所有者权益:实收资本(或股本)52082.610.58%520839.49%13020717.76%资本公积79676.516.19%7906014.40%253933.46%盈余公积28816.55.85%313335.71%343204.68%未分配利润14517129.49%16565530.18%16125622.00%外币报表折算差额-2115.8-0.43%-2423-0.44%-3491-0.48%归属于母公司股东权益合计30363161.69%32570759.33%34768547.43%少数股东权益87664.717.81%9642117.57%13342118.20%所有者权益(或股东权益)合计39129579.49%42212876.90%48110665.64%负债和所有者权益(或股东权益)总计492227100.00%548932100.00%732990100.00%
表1-4
流动资产结构百分比项目200920102011货币资金42.12%40.59%34.94%交易性金融资产——————应收票据1.20%1.92%2.15%应收账款7.85%6.53%4.96%预付款项0.75%1.38%3.71%应收利息——————应收股利——0.0050%——其他应收款0.31%1.08%1.01%存货47.78%46.45%53.22%一年内到期的非流动资产——————其他流动资产——2.04%——流动资产合计100.00%100.00%100.00%
表1-5
非流动资产结构百分比项目200920102011可供出售金融资产——————持有至到期投资——————长期应收款——————长期股权投资4.8553%5.5565%2.0794%投资性房地产——————固定资产原值148.6941%156.6919%132.4031%减：累计折旧65.5533%73.9591%64.8148%固定资产净值83.1407%82.7332%67.5883%减：固定资产减值准备0.1262%0.8777%3.4302%固定资产净额83.0144%81.8555%64.1581%在建工程0.4566%0.3939%11.6106%工程物资——————固定资产清理——————生产性生物资产——————油气资产——————无形资产8.7424%8.9547%14.2566%开发支出——————商誉0.0023%0.0024%0.0000%长期待摊费用0.8049%1.1480%4.7149%递延所得税资产1.4698%2.0891%3.0356%其他非流动资产0.6543%0.0000%0.1449%非流动资产合计100.0000%100.0000%100.0000%
表1-6
流动负债结构百分比项目200920102011短期借款17.75%14.25%9.55%交易性金融负债——————应付票据——————应付账款50.77%46.39%57.51%预收款项10.61%15.86%16.55%应付职工薪酬4.48%3.98%2.51%应交税费3.41%2.95%1.99%应付利息——————应付股利0.65%0.15%0.20%其他应付款12.34%16.42%11.70%一年内到期的非流动负债——————其他流动负债——————流动负债合计100.00%100.00%100.00%
表1-7
非流动负债结构百分比项目200920102011长期借款——————应付债券——————长期应付款0.98%0.72%16.52%专项应付款——————预计非流动负债——————递延所得税负债15.83%9.69%5.16%其他非流动负债83.19%89.59%78.32%非流动负债合计：100.00%100.00%100.00%
表1-8
所有者权益结构百分比项目200920102011实收资本(或股本)13.31%12.34%27.06%资本公积20.36%18.73%5.28%盈余公积7.36%7.42%7.13%未分配利润37.10%39.24%33.52%外币报表折算差额-0.54%-0.57%-0.73%归属于母公司股东权益合计77.60%77.16%72.27%少数股东权益22.40%22.84%27.73%所有者权益(或股东权益)合计100.00%100.00%100.00%
三、资产结构分析
年分2012流动比率2.7875速动比率1.5180现金比率（%）125.5714利息支付倍数12733.5112长期债务与营运资金比率（%）股东权益比率（%）57.9688长期负债比率（%）股东权益与固定资产比率（%）540.2999负债与所有者权益比率（%）72.5066长期资产与长期资金比率（%）资本化比率（%）固定资产净值率（%）51.5731资本固定化比率（%）28.3285产权比率（%）51.7238清算价值比率（%）固定资产比重（%）10.7290资产负债率（%）42.0312总资产（元）9667926574.4700
1、短期偿债能力分析:
该公司，流动比率=2.78远大于2
速动比率为1.52远大于1
现金比率更为125.57%。
说明该公司的流动资产非常充足，流动资产足以偿还短期负债，说明短期内该工资基本不会出现资金短缺，现金流断流的类似财务问题。
并且，应对经营问题的现金储备粮非常强大，基本足以应对一切突发事件。
2、流动资产与非流动资产比率=8080290000.00/1587640000.00=5.089497619
可以说，该公司的流动资产远大于非流动资产。其变现能力，应对危机的能力非常强。
3、流动资产占固定资产百分比=8080290000.00/9,667,930,000.00=83.58%。流动资产比重非常大
4、流动资产内部结构，其中货币资金为3,640,060,000.00
存货为3,679,840,000.00
从中不难发现，该公司的资产大多以货币资金，和存货形式体现。
流动性非常强，变现能力，和偿还债务能力很强。
但是这不难看出，该公司为保守型资本结构。大量货币资金闲置用于应对危机。但这同时也意味着公司失去了相应资金的货币投资价值。
四、负债结构分析
1、负债结构与负债规模：
资产负债率=42.03%。这个比率是相当低的，该公司财务风险很低，同时经营杠杆也很低。对于债权人有利
产权比率即负债总额与所有者权益总额比率=51.72%。该比率也是十分的低的，该企业长期偿债能力很强，同时债权人风险也很低。
2、负债结构与偿还期限
该公司流动负债为2.8亿元
非流动负债为1.1亿元。
可见将近60%的负债都为流动负债，需要近期偿还。
3、负债结构与财务风险
销售净利率=11.7%
可以看出，企业有充足的利润带来的充足的现金流量，来保证负债的偿还。
4、负债结构与经济环境
国内消费水平总体走高，内部经济环境很好。
小结：
由上可知，该公司的负债结构总体来讲是负债水平过低的。
这种情况对债权人是有利的，债权人的债权得到了充分的保障。
但是对于公司来说，是不利的，大量货币资金闲置，将导致货币利用率降低，更多更大的利润空间被不知不觉的放弃。
建议，该公司可以考虑多借入负债，用负债进行投资。赚取更多更丰厚的利润。
五、股东权益结构分析
1、该公司股东权益总量=总资产-总负债=9,667,930,000.00-4,063,550,000.00=5,604,380,000.00。
2、股东权益比率=5,604,380,000.00/9,667,930,000.00100%=57.97%
3、每股收益=0.44元
4、每股现金含量=0.6712元
5、每股净资产=3.0558元
6、每股资本公积=0.2819元
总的来说，相对于债权人，债权的保障。股东权益也得到了保障，但是公司闲置资金太多，对于股东的利益时不利的。并且，公司财务杠杆很低，对于股东的利益也是有影响的。
六、股权结构分析
其主要股东有：
中国北京同仁堂有限责任公司55.24%
全国社保基金一零四组合2.09%
易方达价值成长混合型证券投资基金2.07%
中国人民人寿保险股份有限公司0.77%
华商策略精选灵活配置混合型证券投资基金0.72%
全国社保基金一零九组合0.67%
广发大盘成长混合型证券投资基金0.61%
汇添富成长焦点股票型证券投资基金0.55%
易方达积极成长证券投资基金0.48%
国泰君安证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户0.42%
中国北京同仁堂有限责任公司控股55.24%50%，对该公司享有绝对控制权，控制该公司的成产、经营。
因此，我认为该公司的股权结构并不合理，无法起到小股东联合有效制约大股东的作用。该公司的股权结构，使得中国北京同仁堂有限责任公司享有对于该集团公司的绝对控制权，并且排除了其他小股东的控制权力。倘若，中国北京同仁堂有限责任公司意图侵害小股东的利益，即使所有小股东联合也只有44%的股份，无法对抗绝对的大股东。
因此，为了保障小股东的利益，个人建议，应该调整该公司的股权分配比例。
七、资产负债表水平分析：
（一）、资产变动分析
1.货币资金规模以及发生变动的原因分析。
该企业2011年的货币资金相对于2010年增加了16.13%，其主要原因是企业销售规模的增加，导致货币资金的规模也随之增加。
2.企业应收账款的增减变动分析。
该企业2011年应收账款的增长率为2.55%，只是小规模的增加，远小于销售收入、流动资产、速动资产等项目的增长率，因此，可初步判断其应收账款不存在不合理增长的倾向。其增长原因主要是销售量的增长导致应收账款的增长。
3.其他应收款。
企业其他应收款较之往年增加了25.41%，2011年余额为5994万元，其金额远小于应收账款的金额，不存在有操纵利润的情况。
4.存货规模与变动情况分析。
该公司在2011年的存货比2010年增加了54.59%，如此大幅度的变动预示着存货成本计算前后其可能存在较大的不一致性，或者是因为存货盘存制度可能存在问题。存货的最高境界是实现零存货，而该公司的存货却增加了1.5倍多，应视为异常情况，需仔细分析。
5.固定资产规模和变动分析。
该公司本期固定资产增加了13634万元，增长率为8.06%。增加的原因是生产规模的扩大，因而扩建厂房，购买专用及通用设备等，都属于生产用固定资产增长，这对于提高企业的生产能力是有帮助的。
（二）、负债变动分析
1.短期借款变动分析
该公司的短期借款规模2011年的相比于2010年的增加了33.53%,主要是由该公司下属子公司期末信用借款增加所致，短期借款的增加一位意味着该企业的利息负担将会大大加重。
2.应付账款的分析
该公司2011年应付账款较之2010年增加了82849.4万元，增长率为147.06%。如此巨大的增长程度，一是因为企业销售规模的扩大，增加存货需求，使应付账款的规模扩大；二是因为企业资金不够充裕，影响到了应付账款的偿还。
3.应交税费及其他应付款分析
该企业在2011年的应缴税费及其他应付款相较于2010年分别增加了34.19%和41.92%，应交税费的增加是由于企业销售收入的增加导致，而其他应付款主要是该公司下属公司往来款项增加所致。
4.长期应付款分析
该公司长期应付款期末为1633.09万元，较之期初增长了40.98倍，主要是该公司下属公司应付购入商铺款增加所致。
5其他非流动负债分析
该公司其他非流动负债期末金额为7742.4，比期初增加了60.85%，主要是该公司本期收到政府补助增加所致。
（三）、所有者权益变动分析
1.股本（实收资本）变动分析
该公司2011年股本比2010年增加了150%，主要原因有两点，一是因为本期以送红股进行利润分配；二是因为资本公积转增资本。这两种变动虽然会引起股本的变动，但所有者权益总额不变。
2.资本公积变动分析
该公司资本公积期末余额为25393，较之期初减少了67.88%，主要是该公司资本公积转增资本及同一控制下企业合并所致。
3.留存收益变动分析
该企业2011年的盈余公积以及未分配利润相比2010年分别增长了9.53%和-2.66%。盈余公积的增加反映该企业2011年在资本积累能力，弥补亏损能力和股利分配能力以及风险的应付能力这些方面相较于2010年有了一定的提高。而未分配利润虽然有所减少，但幅度较小，对企业没有较大的影响。
八、资产负债表趋势分析：
表1-2
资产变化情况分析
对资产变化的总评价
从总资产来看，从2009年到2011年，同仁堂的总资产不断增加，2010年比2009年增长了11.52%，2011年比2010年又增长了33.53%，相比2009年总资产绝对额增长了24.08亿元，表明企业占有的经济资源和经营规模有所扩大。
从总资产的构成来看，流动资产2011年比2010年增加了15.40亿元，比2009年增加了21.51亿元，占总资产的比例从2009年的77.18%逐渐上升，到2010年的80.34%，2011年流动资产的占总资产的比例进一步上升为81.17%，尽管流动资产的比例不断上升，但从流动资产的构成来看，其结构不断合理化。
（2）对各类资产变化的分析：
货币资金出现先增后减的情况，它占总资产的比例从2009年的32.50%，上升到2010年的32.61%，到2011年下降到28.36%，但从绝对数上来看，2年内流动资产增长了21.51亿元。其增长幅度巨大，说明企业这两年的业绩很好。
应收票据逐年增加，它站总资产的比例又2009年的0.92%(占流动资产的1.20%)，上升到2010年的1.54%（占流动资产的1.92%），继而又上升到2011年的1.75%（占流动资产的2.15%）。从绝对数上看，2011年的应收票据数额比2009年增长了0.82亿元。而应收账款的比例则是逐年递减，从2009年的6.06%，下降到2010年的5.25%，继而又下降到2011年的4.03%，虽然应收账款的占有率不断下降，但从绝对数上看，这两年来数值变化并不大，只减少了0.03亿元。
其他应收款呈现先升后降的趋势，由2009年占总资产的0.24%（占流动资产的0.31%），上升到2010年的0.87%（占流动资产的1.08%）至2011年下降到0.82%（占流动资产的1.01%），但其绝对数却增加了0.48亿元。
存货随着销售增长、产量增长，其绝对值更是逐年增长。由2009年的36.88%（占流动资产的47.789%），上升到2010年的37.32%（占流动资产的46.45%），又上升到2011年的43.20%（占流动资产的53.22%），由此说明企业在产品的销售上取得了一定的成绩，而存货占如此大的比例，主要是因为原材料的储存和库存商品的增加。
从长期资产来看，固定资产占有率的减少幅度较大，固定资产由2009年占总资产的18.97%（占长期资产的83.14%），下降到2010年的16.26%（占长期资产的82.73%）减少了近2.71%，又减少到2011年的12.72%（占长期资产的67.59%）减少了3.54%。固定资产减少说明了本企业的生产经营思路的在相当大的程度上是正确的。
另外，企业的长期投资随着生产的扩大而减少，主要是由公司非同一控制下企业合并后合营企业减少所致。
2.负债变化情况分析：
（1）对负债变化的总评价：
从负债总额来看，总额从2009年的10.09亿元，上升到2010年的12.68亿元，再上升到2011年的25.19亿元，共上升了15.1亿元；从相对额来看，负债总额与总资产的比重从20.50%
上升到34.36%，上升了13.58%，表明企业的财务风险上升了。
从负债总额的构成来看，流动负债和非流动负债的比例都是逐年上升的现象，流动负债与总资产的比重从2009年的19.80%上升到了2011年的33.02%，上升了13.22%，非流动负债也从2009年的0.7%上升到了2011年的1.35%，上升了0.65%所以，实质上企业的财务风险是增加了得。
（2）对各类负债变化的分析;
从流动负债内部结构来看，对流动负债变化影响最大的分别是预收款项和其他应付款。同仁堂2009年的其他应付款占负债及股东权益的2.44%（占流动负债的13.34%），2010年上升到3.63%（占流动负债的16.42%）到2011年又上升到3.86%（占流动负债的11.70%），据同仁堂2011年年报解释，是因为该公司下属子公司往来款增加所致。其他应付款两年来绝对值增加了1.63亿元，其他应付款是与主营业务无关的债权债务，不应该有较大的数额，应进一步分析其形成的原因。同仁堂2009年的预收账款占负债及股东权益的2.10%（占流动负债的10.61%），2010年上升到3.51%（占流动负债的15.86%），到2011年又上升到5.46%（占流动负债的16.55%），据同仁堂2011年年报解释，主要由该公司期末预收经销商货款所致。
应付账款的数额不断增加，应付账款由2009年4.95亿元上升到了2010年的5.63亿元，2011年又猛增到了13.92亿元。应付账款的增减与企业的采购的增减是密不可分的，据2011年同仁堂年报解释，应付账款的增加是由于该公司下属子公司期末应付账款增加所致。
3.股东权益变化情况分析：
从股东权益总额来看，从2009年的39.13亿元上升到2010年的42.21亿元，共计上升了3.08亿元，但是占负债及股东权益总计的比例由79.49下降到76.90%，下降了2.59%。2011年股东权益进一步上升，比2010年上升了5.9亿元，但是占负债及股东权益总计的比例为65.64%，下降了11.26%。以上数据说明企业的经营增长能力和抵御债务风险能力在一定程度上有所降低。
财务工作情况汇报
一、整体情况和存在的问题
(一)、业务收入实绩方面:
2011年度,乡镇卫生院收入比去年同期增长了27，卫协会收入比去年同期增长了27，均高于去年增长水平。从卫生院情况看，增长幅度在30以上有以下单位：市四院48、棋盘41、时集41、新店36、邵店36、唐店35、棋盘41、王楼32、王庄31;卫协会收入增长幅度在30以上单位主要有：新店50、邵店47、王楼36、双塘33、四院33、三院32、城岗32、棋盘31。
2、变动支出率方面的考核：
从今年收入和支出执行情况来看，各单位公用支出部分的变动率，基本达到卫生局年初计划控制在56以内的要求，只有极个别单位超过60(三院)，
(二)、医院内部经营管理制度
1、少数单位缺乏完善的医院内部管理文件和制度，有的虽然制定但不够全面。如：新店、港头两家卫生院。
2、各单位在对单位、科室和个人的德、勤、能、绩考核方面，基本都有相应业务工作量、工作质量的考核记录资料。
3、在经济核算，职工工资收入方面，多数单位都能严格依照“基础工资岗位系数工资绩效工资”的标准执行，均有各项执行资料，做到了保本分配的要求。但个别单位存在透支发放的现象，如草桥、三院、窑湾、高流。
(三)、财务管理方面
1、药库药品的管理。一是购入记账不及时，调拨记账不及时，记账不准确不规范。有的单位没设药品会计、药库.药品会计由一人管理，在管理上存在漏洞。如：草桥卫生院药库没有药品会计，违反了管物不管账的基本要求;有的单位药库记账不及时，如：棋盘、邵店两个单位;二是有些单位存在不与核算中心及时对帐，收入上报和上划资金不及时，有贪图省事和依赖思想,如：棋盘、港头、新店、时集、双塘、高流、三院。
2、固定资产管理方面，少数单位未能按会计制度要求，对新购固定资产及时登记。如:城岗、邵店、时集、双塘、窑湾。
3、不能按报表要求如实填写各项收入。如：棋盘、四院、瓦窑、港头、二院、六院。
4、有的单位辅助帐记的不及时、不完整，如王庄、棋盘.;
(四)、债权与债务：多数单位普遍存在往来帐结算不及时问题。
(五)、卫协会财务管理：
1、在管理费收入的提取上，各单位都能依照规定严格执行，足额提龋但从检查中发现，有及个别单位在支出上不能做到以收定支，量入而出，收支平衡。存在透支现象。如窑湾、邵店、棋盘。
2、卫生室药品及材料管理上，个别单位不能按月或按季及时清查盘点，如棋盘卫协会，高流卫协会、王庄卫协会。
3、收入不能按时上报，款项不能及时上划。如(高流、新店、、棋盘，港头，四院卫协会)。
4、卫生室在报收入时，有的票据使用不规范，不按要求填写，随意性大;有的收入不能按时日清日结;有的处方、收据、旬报、合作医疗登记簿不一致。如：四院，唐店，二院，草桥
5、卫协会辅助帐记帐不及时，不完整(如窑湾，棋盘，唐店，六院，草桥，王楼，三院)。
6卫生室人员工资没发到个人的(窑湾，高流)
二、整改建议：
草桥：卫生院应严格遵守药房药品逐月盘存制度，做到每月盘存一次;应设立独立药品会计，与药库分别核算，做到管帐不管物;加强支出控制，严格遵守“以收定支，保本分配”的要求;严格执行票据管理和使用的有关规定，及时登记，准确记录。
卫协会应及时、准确登记辅助帐，目前只登记到7月份，难以准确核算，不利于日常管理工作的开展;收入要做到缴款单、旬报,处方和收费收据相一致。
三院：变动支出率比较高，达到60.4，透支21.7万元。要进一步加强支出控制，在抓好收入的同时，严格支出管理，努力实现“以收定支，保本分配”。
卫协会往来款项要及时结算，对于与卫生院之间的药品调拨款相差1.5万元，要及时找出原因进行处理;医院职工欠款应及时催收，并进行相应处理;加强卫生室报帐的资料管理，对处方等资料要进行整理、装订并妥善保存。
六院：卫生院要及时对往来帐进行结算，其中有不少内部职工欠款，要查清原由，进行催缴和相应处理;规范收入明细分类，加强住院收入的核算并按规定准确记帐。要做好ct大型仪器的准入相关手续.
卫协会对应收15个村卫生室和内部职工的欠款也要及时进行结算清理;进一步加强并熟练掌握会计电算化工作。
双塘：卫生院要按要求及时上报业务收入，进一步加强财务管理制度建设，准确、规范记录固定资产明细帐簿和处理药品报损，加强资产管理与控制。
卫协会要及时结算往来款项，对罚款、待结算款项要查明原因进行处理。
高流：卫生院和卫协会要按要求及时上报业务收入，卫协会应按要求将卫生室人员工资发放到个人，避免代领。对卫生室药房药品要按月或按季度盘存.
时集：在抓好收入的同时抓好支出管理，进一步加强变动支出控制，降低变动支出率;及时结算与缴纳职工养老保险;强化固定资产管理，准确、规范、完整记录固定资产明细帐。
邵店：卫生院要按照有关规定及时、足额提取社会保障费;规范药品管理及核算，认真、及时、准确登记药品数量、金额明细帐，按要求进行对帐工作，做到帐实相符，对报损药品及时进行帐务处理;强化固定资产管理，准确、规范、完整记录固定资产明细帐;加强财务管理制度建设，管理制度公示并严格执行。
卫协会要准确、规范登记往来帐簿，与核算中心做到帐帐相符，对应收款中有个人欠款要及时查找原因进行相应处理。管理费透支较多应加强支出控制,要做到以收定支.
窑湾：卫生院要规范收入明细分类，加强住院收入的核算并按规定准确记帐，强化固定资产管理，准确、规范、完整记录固定资产明细帐。
卫协会应按要求将卫生室人员工资发放到个人，避免代领;加强支出控制，管理费透支较多，要做到“以收定支”。
王楼：卫协会应及时、准确登记辅助帐，为准确核算和加强日常管理工作的开展打好基矗
财务情况报告
安徽盛世天源国际养生文化集团
第一部分集团整体情况
一、资产负债状况
1、截止到本月底，资产总额82902万元，其中：流动资产58293万元，长期投资4200万元，固定资产12717万元，无形资产7692万元;负债总额79480万元，其中：流动负债54300万元，长期负债25180万元;所有者权益3422万元，其中：实收资本20000元，未分配利润-16578万元。
2、期末货币资金1845万元，其中：监管户1047万元、保证金户716万元，可用资金82万元。
二、经营情况
1、商品房预售收入情况：
本月收到预售房款收入106万元，本年累计收到预售房款收入18809万元。
2、2018年1-12月各公司收支情况汇总表
公司名称总收入总成本费用盈亏数备注盛世天源789.304,323.40-3,534.10天悦湾公司2,687.333,946.39-1,259.06文体公司76.10209.40-133.30收入包括社保补贴53.3万元，支出包括贫困户工资。地热公司-155.40-155.40人之初酒店公司26.90251.70-224.80天悦湾旅行社公司42.1039.302.80禅宗之路公司2.6748.76-46.09大健康公司26.5291.79-65.27合计：3,650.929,066.14-5,415.22
3、纳税情况汇总表
2018年1-12月集团内各个公司纳税合计2076万元，历年累计入库税金5411.81万元。本年纳税具体情况如下：
税种盛世天源天悦湾慧可居地热大健康禅宗之路隽娅人之初文体合计增值税70.3855.2840.65--0.761.89--168.96预缴增值税787.10--------787.10城建税41.791.472.63--0.040.09--46.02教育费附加41.791.472.63--0.020.02--45.93水利基金9.140.501.25---0.01--10.90印花税7.05-0.10---0.01--7.16企业所得税356.63-----0.01--356.64房产税-129.34-------129.34土地使用税52.5922.83-------75.42契税----------个人所得税10.445.50-0.040.471.380.260.080.0918.26土地增值税402.84--------402.84资源税---27.46-----27.46合计1,779.75216.3947.2627.500.472.202.290.080.092,076.03
三、银行借款情况
截止2018年12月底，集团公司存量银行贷款3.063亿元，其中一年期流动资金贷款5450万元（其中盛世天源1500万元、天悦湾3950万元），长期借款2.518亿元（其中：进出口银行1.88亿元、农商行银团贷款0.468亿元、国开行1200万元、贫困户入股资金500万元）。
截止2018年12月底，向小贷公司借入临时周转资金1500万元，向张扬个人借入临时周转资金100万元。
平均月利息总计164万元。
四、天悦湾公司经营性应收账款情况
截止2018年12月底，天悦湾公司经营性应收账款合计350万元。其中合作方旅行社及网络欠款195万元，因包括应当返利部分没有结算，预计扣除返利后能收回现金100万元，目前正在督促销售员对接结算和催收；其余155万元为岳西本地企事业单位和政府部门签单挂账，最大户是家有喜事公司7.5万元、其次岳西党校7.4万元，均在正常跟单结算催收。
五、商品房未售和已售款项未收回情况
1、风情小镇1-5号楼已售117套，未收款484万元；水云涧已售566套，未收款542万元；天悦域荣已售393套，未收款211万元。合计未收款1237万元。
2、风情小镇1-6号楼存量房16套，按备案价计算销售额2458万元；水云涧（含12号楼商铺）存量房96套销售额5081万元；天悦域荣存量房3套销售额152万元。合计7691万元。
3、天悦域荣地下车位250个，销售额1500万元。目前已经销售91户，收款676.5万元。
第二部分安徽盛世天源国际养生文化发展有限公司财务情况
一、资产状况
1、截止到本月底，资产总额80891万元，其中：流动资产58222万元，长期投资17815万元，固定资产111万元，无形资产4743万元;负债总额73556万元，其中：流动负债48376元，长期负债25180万元;所有者权益7335万元，其中：实收资本20000元，未分配利润-12665万元。
2、期末货币资金1845万元，其中：监管户1047万元、保证金户716万元，可用资金82万元。
二、经营情况
1、商品房预售收入情况：本月收到预售房款收入106万元，本年累计收到预售房款收入18809万元。
2、本期收入支出利润情况：
本月总收入734.4万元，成本费用总支出1087.0万元，实现利润-227.8万元；本年累计总收入789.3万元，成本费用总支出4323.4万元，实现利润-3354.1万元。具体情况如下：
（1）、收入情况
本月实现收入734.4万元，其中：主营业务收入729.0万元（本月确认商品房销售收入729.0万元），其他业务收入0.3万元，营业外收入5.1万元；本年累计实现收入789.3万元，其中：主营业务收入729.0万元（本月确认商品房销售收入729.0万元），其他业务收入26.9万元，投资收益180.0万元，营业外收入33.4万元。
（2）、成本费用情况
本月成本费用总额1087.0万元，其中主营业务成本603.5万元，营业费用50.2万元，管理费用58.4万元，财务费用344.9万元，营业外支出30.0万元；本年成本费用累计4323.4万元，其中主营业务成本603.5万元，营业费用735.2万元，管理费用760.1万元，财务费用1878.4万元，营业外支出346.2万元。
3、税金情况
本月入库税金16.2万元，本年累计入库税金1779.7万元。其中：增值税857万元，企业所得税357万元，土地增值税403万元，其他税费162.7万元。
第三部分安徽天悦湾旅游开发有限公司财务情况
一、资产状况
1、截止到本月底，资产总额15074万元，其中：流动资产875万元，长期股权投资80万，固定资产11727万元，无形资产及其它资产2392万元;负债总额4887万元,其中银行借款3950万元;所有者权益10187万元,其中:实收资本200万元,资本公积12735万元，未分配利润-2748万元.
2、期末货币资金40万元。
二、经营情况
1、收入情况：
本月实现销售收入（含税）296.4万元，其中客房137.5万元，餐饮73.4万元，温泉78.4万元，隽亚7.1万元。去年12月实现销售收入（含税）290.8万元，其中客房125.9万元，餐饮53.4万元，温泉108.0万元，隽亚3.5万元。
1-12月累计实现销售收入（含税）2886.6万元，其中客房1150.2万元，餐饮794.6万元，温泉873.3万元，隽亚68.5万元。去年1-12月累计实现销售收入（含税）2875.0万元，其中客房1097.0万元，餐饮791.1万元，温泉946.9万元，隽亚40.1万元。
2、GOP利润情况：
本月客房部实现毛利80.1万元，餐饮部实现毛利8.1万元，温泉部实现毛利41.5万元，隽亚实现毛利1.3万元，合计131.0万元，除去后勤部门费用39.8万元，实现GOP利润为91.2万元；去年12月客房部实现毛利80.2万元，餐饮部实现毛利-11.3万元，温泉部实现毛利62.1万元，隽亚实现毛利-0.7万元，合计100.3万元，除去后勤部门费用44.1万元，GOP利润为56.2万元。
1-12月客房部实现毛利607.5万元，餐饮部实现毛利-3.1万元，温泉部实现毛利396.1万元，隽亚部实现毛利3.6万元，合计毛利1004.1万元，除去后勤部门费用644.5万元，GOP利润为359.6万元；去年1-12月客房部实现毛利680.5万元，餐饮部实现毛利24.1万元，温泉部实现毛利494.4万元，隽亚部实现毛利-1.8万元，合计毛利1197.2万元，除去后勤部门费用726.4万元，GOP利润为470.7万元。
2、按照会计准则计算的利润：
本年gop利润359.6万元，减去折旧和利息等，财务报表本年1-12利润-1259.1万元。
3、税金情况
本年1-12月份天悦湾公司入库税金216万元（其中房产土地税152.2万元），慧可居分公司入库税金47万元，合计入库税金263万元。
上市公司财务分析报告范例
沪深证交所的上市公司每一会计年度都要公布两次财务报表，即年度财务报告和中期财务报告。上市公司公布的财务报告主要包括资产负债表、损益表、保留盈余表、财务状况变动表。资产负债表是指在某一特定时日，企业的资本结构或财务状况的情形。它显示出企业的资产=负债+所有者权益。通过资产负债表，能够了解财务结构及偿债能力；损益表是显示某一段期间之内，企业营业收支的报表；亦即发行公司的获利情况。它可显示出每股的净利或盈余数字。保留盈余表是揭示一段期间之内,如何分派企业所累积的盈亏在股利、董监事酬劳、员工红利上以及未分配盈余的报表；财务状况变动表是揭示一段时间内,企业主要营运资金等财务资源的来源，以及运用情况的报表,有以显示企业理财方式的良好与否。
（1）看经营收入指标，掌握企业的市场占有率。企业的经营收入往往反映了企业产品(或商品)在市场上受欢迎的程度，换言之是衡量其商品在市场上与同业之间的竞争力。
经营收入划分为主营收入和非主营收入。前者一般是企业的当家产品，说明某个企业是否有拳头产品。倘若主营收入占整个营业收入的比重为绝大部分，那么就说明该企业在激烈市场竞争中能凭借拳头产品站稳脚跟，反之，则说明整个企业的根基不牢靠，遇上风吹草动，就有可能会导致收入滑坡。当然，看经营收入指标，不能仅分析其每年的增长水平，单纯从本企业的纵向比较中把握其动态走势，还应从整个行业的视角出发，观察其商品的市场占有率(经营收入÷行业经营收入)。即从行业的横向座标中觅得其占有的市场份额。
（2）看资产运行指标，掌握企业的财务状况。如果把经营收入比作一个人的肌肉，那么资产运行就好比是维持人体正常生存的血液。资产作为"血液"其运行质量的优劣，自然对企业的经营好坏至关重要。
看企业的资产运行指标要重点分析资产与权益的关系。一家公司的全部经营资金来源与全部资产总额肯定相等，经营资金来源又包括股东权益和债权人权益(负债)。一个公司的资产总额很大，并不能说明这家公司经营业绩与财务状况就好，而要看其股东权益对应的那部分资产(净资产)的数额有多少。企业的净资产=总资产-负债。一般而言，如果企业的净资产大于企业的固定资产(包括土地、设备、建筑物)，就表明企业财务结构良好，安全性较大。现在有许多公司是靠高额负债形成的大量资产。这种资产越多，就意味着其固定利息支出也随之上升，普通股东所负担的财务风险也就越大，倘若再加上这部分资产市场价值不大的话(例如滞销货物、积压商品)，则表明企业经营业绩的劣化。这方面的分析集中通过资产负债率和指标反映。其计算公式为：资产负债率=(企业全部负债÷企业全部资产)×100%。评判某个企业的债务是否具有较大的风险，除上述负债率指标外，股民还可注意企业偿债能力的指标。企业偿债能力既反映企业经营风险的高低，又反映利用负债从事经营活动能力的强弱。因为优质企业负债结构合理，偿债能力较强，"像鸡生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企业短期偿债能力主要有两项指标。一是流动比率，其计算公式是：流动比率=流动资产÷流动负债；二是速动比率，其计算公式是：速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债。生产经营型企业合理的流动比率应为不低于2，而正常的速动比率应低于1。
除此之外,分析企业的资产运行状况,还应关注的指标是：应收帐款周转率和库存及库存周转率。一般而言，企业的库存视不同行业而定，而应收帐款周转率和库存周转率则是越高越好，周转率越高，周转效数越多，企业的经营状况就越好。
（3）看回报水平指标，掌握企业的盈利能力。
股票收益一般可分为资本利得、股利收益和差价收益三大类。而以送股、配股、派息为主要内容的资本利得和股利收益又与企业的各项回报水平指标密切相关，故分析好企业投入产出指标，是甄别绩优股与绩差股的试金石。这些指标包括净资产报酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。净资产报酬率=(税后净利÷净资产数额)×100%。该指标反映了股东所关心的全部资本金的获利能力。每股收益率=税后利润÷发行在外的普通股股数。该指标值代表了每一股份可获取利润的多少。股利支付率=(每股股利÷每股盈余)×100%。该指标能衡量股东从每股盈余中分到手的部分有多少，可以体现当前利益。
（4）正确看待高送配方案。尽管证券监管部门早已规定，上市公司应少送红股，多分现金,没有投资回报的公司不准配股,但市场的看法却非如此,似乎并不认同派红利,更偏好的仍是送红股,且数量越大越好。这主要是由于国内的利率水平较高，加之一些股票价格过高，含有较大的投机成分，使上市公司纵然以很高的送现金来回报股东,仍然无法与银行利率相比。因此,目前股市上的投资者只好立足于市场上的炒作来作出取舍的判断。公司以送红股为主,市场上总认为上市公司将利润转化为资本金后，投入扩大再生产，会使利润最大化，似乎预示着企业正加速发展。因此,虽然除权之后股价会下跌，但过一段时间后，投资者会预期新一年度的盈利会提高，因而股价将被再度炒高。这正是投资者的希望。此外，上市公司还围绕除权、填权做出许多炒作题材，诸如送后配股、转配等等，竭力吸引投资者注意。并且，市场又将这种效应放大。因此，送股被市场普遍作为利好处理。
（5）看财务报表附注。由于规定会计项目中比上年同期涨跌幅度超过30%的要加以说明，一些重要项目的增减说明，会对阅读报表有很大帮助。有些上市公司主营收入增加很快，但流动资金也有大规模的增长，在财务报表附注中可以发现大多数流动资金都是应收帐款。这种情况往往由于同行业竞争激烈，上市公司利用应收帐款来刺激销售，在这种情况下上市公司不得不牺牲良好的财务状况来换得帐面盈利的虚假性增长。这往往预示了该行业接下来的供求关系会发生一定的变化，投资者应有所警惕。
