内控审计的方法有哪些，内控审计怎么做

很多朋友对于内控审计的方法有哪些和内控审计怎么做不太懂，今天就由小编来为大家分享，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！

如何对企业内部控制进行审计

对企业内部控制进行审计：一、确定审计重点，编制内部控制审计计划1、审计部门根据本企业的工作目标和重点，提出内部控制审计的重点内容和重点审计单位，编制年度、半年内部控制审计计划，并根据实际工作出现的新情况和新问题及时对计划进行调整、修改和补充。2、根据上级部门和有关领导直接布置的专项工作制定专项内部控制审计计划。二、组建内部控制审计工作组根据内部控制审计工作的性质、业务量、难度及时间进度，并结合有关领导及部门对内部控制审计任务的特殊要求和规避原则，组织有经验的审计人员和聘请有关专家，组建内部控制审计工作组，任命工作组组长，并对工作组成员提出任务性质、工作量、完成时间、注意事项等要求，同时进行审计前有关法律法规、主要业务培训，为现场审计打好基础。三、编制内部控制审计方案1、内部控制审计工作组组长负责编制内部控制审计方案。2、内部控制审计方案主要内容包括内部控制审计的目的、审计的时间、审计的范围、审计的方式、审计的内容、人员的分工等。审计的内容包括：（1）合规性审计。即企业内部控制是否符合国家的法律、法规和政策；是否符合证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。（2）全面性与系统性审计。内部控制涉及企业经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面经营管理活动的全过程和全体员工。企业的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。内部控制使企业内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现企业内部控制的总体目标。（3）内部牵制及不相容审计。内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。（4）权责和奖惩审计。即审计企业是否根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予相应的权限；制定操作规程和处理程序、手续是否可行；是否确定追究、查处责任的措施与奖惩法，权限和责任是否合适，奖惩是否得当；是否使权有所属，责有所归，利有所享，有无发生越权或互相推诿的现象。（5）成本效益审计。在内部控制活动中是否贯彻成本效益原则，即是否以最小的控制或管理成本获取最大的经济效益。是否实行有选择的控制；是否努力降低控制成本，机构和人员是否尽量精简等。（6）可操作性审计。内部控制是否符合企业实际，业务流程控制点的设置和授权项目权限的确定，是否考虑实际管理工作中可行性，能否保证其可操作性。3、内部控制审计方案要保证能够使审计工作达到预期效果。四、下达审计通知内部控制审计工作组于实施现场审计前2-3日向被审计单位下达内部控制审计通知书，通知书中明确被审计单位需要准备的资料、参加审计人员，同时要求被审计单位要有一名审计工作协调员，负责审计联络工作及有关事项。五、进行现场审计1、内部控制审计工作组进驻现场后，要召开审计进点会，向被审计单位说明审计的任务，提出具体要求，并听取有关情况汇报。2、内部控制审计工作组现场调查内部控制（1）审计工作组审阅各种文件，询问被审计单位的员工，了解员工对相关业务流程内部控制制度的熟悉和掌握情况。（2）审计工作组按照内部控制中规定的各业务流程步骤和控制程序，将需要调查的内容事先编制成标准式的问卷调查表，直接询问或发给被审计单位和部门，有关当事人如实填写并签字后交回检查组。（3）整理问卷调查表，对照内部控制确定现场审计的重点。3、审计工作组现场对内部控制进行符合性测试（1）审计人员按照内部控制审计方案中确定的审计方法和步骤、范围和数量及分工，采用查阅、询问、核对、盘点、分析性复核、审阅证据、穿行测试和实地观察等方法，根据现场确定的审计重点，对照内部控制规定的业务流程步骤、控制点和监督检查方法，抽取一定的经济业务对被审计单位或部门的内部控制进行测试，检查内部控制是否执行以及执行的程度。（2）审计人员将测试情况（包括存在的问题和被检查单位或部门已有的改正措施）记录于工作底稿，被审计单位和部门负责人或当事人在工作底稿上签字确认。（3）内部控制审计组组长指定专人复核工作底稿，提出复核意见，必要时重新进行测试。（4）进行现场总结、与被审计单位交换意见。审计组组长负责召集小组成员对审计情况进行讨论和总结，以测试记录为依据，按照内部控制评价方法，从不相容职务是否在实质上做到相互分离、是否在授权批准范围内履行职责以及是否一贯有效的执行等方面，对所检查的控制点和流程进行评价，分析被审计单位内部控制制度存在的缺陷和漏洞，评价该单位内部控制的成效，初步形成审计意见和建议，并将评价结论记录于工作底稿，审计组组长对审计评价结果负责。审计组将检查、评价结论告知被审计单位或部门负责人，并与其充分讨论沟通，交换意见，被审计单位负责人对审计、评价结论提出书面反馈意见并签字确认，对存在的问题限期整改。六、撰写审计报告内部控制审计工作组对审计工作底稿、工作记录、相关证据进行汇总整理，完善审计意见，撰写审计报告，审计报告应包括被审计单位的基本情况、审计发现的问题、改进建议和审计评价结论、奖惩意见等。内部审计工作组组长审定审计报告并签字。七、后续审计内部控制审计工作组根据审计报告跟踪落实问题的整改情况，并对改进后的内部控制进行评价。审计作为企业的重要监督部门，积极开展企业管理方面的审计工作，有利于完善企业内部控制，提高企业的竞争力，增强企业抗风险的能力，从而为企业的长久发展提供保障。

内控审计怎么做

内控审计做法步骤如下：

一、计划审计工作

地产企业审计部门需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的审计人员，并对助理人员的工作给予指导和复核。审计人员应当充分认识风险评估在计划审计工作中的作用，以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。

内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注应越多。例如：对于地产企业而言高风险领域主要集中在招采、营销环节，因此需要配备业务专业能力较强的审计资源。

二、实施审计工作

审计人员按照从整体到具体业务细节的方法实施审计工作，从整体到具体业务细节的方法是审计人员识别风险、选择拟测试控制的基本思路。审计人员在实施审计工作时，可以将企业整体层面控制和具体业务层面控制的测试结合进行。

三、评价控制缺陷

审计人员在对内部控制设计与运行的有效性进行测试的基础上，需评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺陷并影响审计结论。在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，审计人员还应评价补偿性控制（替代性控制）的影响。

审计人员应当将内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。审计人员应与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷须以书面形式与治理层和管理层沟通。

四、完成审计工作

审计人员对获取的证据进行评价，形成对内部控制有效性的意见，出具审计报告。

内部控制审计的程序与方法

1、责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。

2、内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。

3、会计控制制度。会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。

4、经营方面各个循环系统的控制制度。它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和发展。

5、财产、凭单管理制度。财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。如财产物资的保管、清点、验收、领用、计划、合同、单据等各个环节，都应实行专人管理。

这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制环境、会计系统采取有效的方法进行审计。